перечитала весь интернет и почти все топы о заполнении ТН по давальческим операциям и голова пошла кругом Ответьте , пожалуйста, правильно ли я сделаю: ---я переработчик. Мне по ТН отгрузили материалы, я их смешала- получилась смесь. Чтобы отгрузить эту смесь давальцу выписываю ТН, акт выполненых работ. В накладной я пишу «наименование товара»-смесь (а вовсе не приготовление смеси, да?). Столько-то кг. и необходимо указывать цену продукции с учетом стоимости материала давальца и моей прибыли. Т.Е. сумму конечного продукта. правильно???? А в акте отдельно распишу про материалы и мою услугу?
Заказчик на условиях заключенного с переработчиком договора комиссии поручает ему осуществить реализацию выработанных продуктов переработки. Учетной политикой заказчика установлен момент реализации «по отгрузке». Отгрузка покупателю осуществлена переработчиком 25 марта 2009 г. Исчисление НДС заказчиком следует производить за март 2009 г.
Днем зачисления денежных средств на счет комитента (доверителя) от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на основе договоров поручения, комиссии или консигнации либо иных аналогичных договоров в соответствии с п. 13 ст. 10 Закона о налоге на добавленную стоимость признается день зачисления денежных средств на счет комиссионера (поверенного), а в случае, если договором предусмотрено, что денежные средства за реализованные комиссионером (поверенным) товары (работы, услуги), имущественные права зачисляются на счет комитента (доверителя), — день зачисления денежных средств на счет комитента (доверителя).
Пример 6
Заказчик на условиях заключенного с переработчиком договора комиссии поручает ему осуществить реализацию выработанных продуктов переработки. Учетной политикой заказчика установлен момент реализации «по оплате». Отгрузка покупателю осуществлена переработчиком 25 марта 2009 г.
Оплата поступила переработчику-комиссионеру:
а) 8 марта 2009 г.;
б) 4 апреля 2009 г.;
в) 25 июня 2009 г.
Исчисление НДС заказчиком следует производить:
а) за март 2009 г.;
б) апрель 2009 г.;
в) май 2009 г. (в мае истекает 60-дневный срок).
В соответствии с Соглашением уплата НДС заказчиком по продуктам переработки, ввозимым из Российской Федерации, производится не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет этих товаров.
Согласно Закону о налоге на добавленную стоимость моментом фактической реализации при прочем выбытии товаров, т.е. по возмещению недостач, порчи и хищений объектов является момент составления сличительной ведомости или иного документа, подтверждающего их недостачу, порчу и хищение.
Таким образом, исчисление НДС при недостаче, хищении, порче товаров, переданных на переработку, товаров, произведенных из давальческого сырья, производится заказчиком услуг по переработке в том налоговом периоде, в котором составляется сличительная ведомость или иной документ, подтверждающий такую недостачу, хищение и порчу.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»