| |
|
|
| |
|
|
 Экспорт НДС
09.09.2010 10:04:30
|
|
|
Подскажите, я правильно понимаю:отгрузили товар в РФ НДС=0: прошло 90дней и подтвержд.доков нет.Мы должны уплатить НДС?А потом когда придут доки его вернуть?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
09.09.2010 16:42:21
|
|
|
Порядок расчета 60-го дня при экспорте товаров в Российскую Федерацию
Документы, обосновывающие применение нулевой ставки НДС и освобождения от НДС, представляются в налоговые органы в течение 90 (сейчас -180) дней с даты отгрузки (передачи) товаров покупателям.
До истечения этого срока обороты по реализации этих товаров в налоговых декларациях (расчетах) по налогу не отражаются. При наличии указанных документов обороты по реализации этих товаров отражаются в налоговой декларации (расчете) по налогу того отчетного периода, срок представления которой следует после получения этих документов, либо того отчетного периода, в котором получены документы. При отсутствии указанных документов до представления в налоговый орган налоговой декларации (расчета) по налогу за тот отчетный период, в котором истек установленный срок, обороты по реализации этих товаров отражаются в налоговой декларации (расчете) по налогу за тот налоговый период, в котором истек установленный срок. При получении документов после отражения оборотов по реализации в налоговой декларации (расчете) обороты по реализации этих товаров отражаются в налоговой декларации (расчете) по налогу того отчетного периода, срок представления которой следует после получения этих документов, либо того отчетного периода, в котором получены документы. При получении документов в отчетном году по товарам, обороты по реализации которых отражены в налоговой декларации (расчете) по НДС в прошлом году, представляется уточненная налоговая декларация (расчет) за прошлый год.
Оборот по реализации отражается не ранее налогового периода, в котором наступает момент фактической реализации.
Следует отметить, что данные нормы основаны на Соглашении между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, которое не является актом налогового законодательства. В связи с этим порядок исчисления 90-дневного срока при отражении в налоговой декларации оборотов по реализации товаров в Российскую Федерацию не подчиняется порядку исчисления сроков, установленному ст.3-1 Общей части Налогового кодекса РБ. Отсчет 90-го дня начинается со дня отгрузки, и если 90-й день приходится на нерабочий день, то он никуда не переносится.
Вместе с тем при определении налоговой базы оборот плательщика в иностранной валюте пересчитывается в белорусские рубли по курсу Нацбанка РБ на момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности или на дату фактического осуществления расходов.
Следовательно, несмотря на исчисление суммы НДС на 91-й день со дня отгрузки товаров покупателю (при непоступлении подтверждающих документов), при определении налоговой базы оборот продавца в иностранной валюте пересчитывается в белорусские рубли по курсу Нацбанка РБ на момент фактической реализации объектов. Если продавец определяет выручку «по оплате» и оплата от российского покупателя поступила позже 60-го дня с момента отгрузки товаров, то для расчета налоговой базы принимается курс иностранной валюты на 60-й день со дня отгрузки.
Т.е. НДС платится на 91-й день (а не на 60-й, как кто-то тут советовал), но курс для определения налоговой базы для тех, кто работает «по оплате», берётся на 60-й день. Так что не путайте одно с другим.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
09.09.2010 16:53:10
|
|
|
Пример не новый, но всё же:
Пример 1
Учетная политика экспортера - «по оплате». Обязательство по договору выражено в долларах США. Валюта платежа также доллары США. Товар отгружен в Российскую Федерацию 28 февраля 2007 г. Оплата поступила 17 мая 2007 г. в долларах США. Курс доллара на 17 мая 2007 г. - 2155 руб. Отсчет 60-го дня начинается с 1 марта. 60-й день приходится на 29 апреля 2007 г. (воскресенье). 60-й день переносится на 30 апреля 2007 г. (понедельник). Курс доллара США на 30 апреля - 2150 руб. При отсутствии 3-го экземпляра о ввозе товаров и уплате косвенных налогов от покупателя до сдачи налоговой декларации за январь-май оборот по реализации товара по ставке 18% отражается в налоговой декларации за январь-май 2007 г. (91-й день приходится на 29 мая 2007 г., отсчет 90-дневного срока начинается с 28 февраля 2007 г.) по курсу доллара США на 60-й день (30 апреля).
Беларусь
|
|
|
|
Лина
09.09.2010 16:53:11
|
|
|
а скажите в РФ принцип тот же - если по истечении 90 дней (по-старому) не предоставят заявление, то уплачивают НДС?
Ситуация: россияне отгрузили 25 июня. Мы получили 1 июля. Сыр-бор с заявлениями - в результате заявление получим только завтра. Не попадут ли наши поставщики на уплату НДС если не успеют получить бум. носитель? или то что уйдет в эл. виде из налоговой является основание нулевой ставки?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
09.09.2010 17:19:46
|
|
|
Лина 09.09.2010 16:53:11
------------------------
для Ваших россиян-поставщиков 90 дней истекает 25 сентября, отчёты за сентябрь сдаются в октябре, так что если Вы успеете им предоставить заявление в сентябре, то у них всё ОК
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
09.09.2010 17:28:17
|
|
|
«Анонимно» 09.09.2010 16:53:10 Пример 1
...оборот по реализации товара по ставке 18% отражается в налоговой декларации (в декларации по НДС?)... (91-й !!! день приходится на..., отсчет 90-дневного срока начинается с...) по курсу доллара США на 60-й (!!!) день...
__
на 60-ый...
на 90-ый...
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
09.09.2010 17:31:40
|
|
|
и в чём противоречие?
ещё раз:
НДС (при отсутствии документов) отражается на 91-й (а не на 60-й день), но НАЛОГОВАЯ БАЗА ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ ПО КУРСУ на 60-й день (если оплата не поступала)
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
09.09.2010 17:33:50
|
|
|
«Анонимно» 09.09.2010 15:09:16
сами не путайте,читайте консультант аналитика стр.29-60дней
----------------------
почитайте ВНИМАТЕЛЬНЕЕ
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
09.09.2010 17:42:13
|
|
|
я запуталась,про какой ндс идет речь по реализации или таможенный?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
09.09.2010 17:50:26
|
|
|
я запуталась,про какой ндс идет речь по реализации или таможенный?
---------------------
речь идёт про НДС, исчисляемый экспортёром по истечении установленного срока для подтвеждения 0-й ставки при отсутствии необходимых для этого документов
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
09.09.2010 17:51:40
|
|
|
НДС (при отсутствии документов) отражается на 91-й
__
где отражается? в декларации по прибыли?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
09.09.2010 17:53:34
|
|
|
А в ТН при экспорте мы ставку НДС ставим 0? При расчеты базы для вычетов (пропорционально выручке)должны учитывать внереализационные доходы в виде штрафов (пени,%) полученные от покупателей?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
09.09.2010 17:55:06
|
|
|
и если нет подтверждения о ставки то по какой ставке требуется начислить ндс? по ставке той страны куда экспорт?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
09.09.2010 17:55:13
|
|
|
И еще по реестрам? Мы же можем теперь просто в реестр поставить № накладной и сумму? И не прикладывать весь перечень?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
10.09.2010 9:23:07
|
|
|
НДС (при отсутствии документов) отражается на 91-й
__
где отражается? в декларации по прибыли?
----------------------
при чём здесь прибыль? мы говорим про НДС
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
10.09.2010 9:24:35
|
|
|
и если нет подтверждения о ставки то по какой ставке требуется начислить ндс? по ставке той страны куда экспорт?
-------------------------
нет, по ставке НДС как при реализации в РБ
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
10.09.2010 10:15:29
|
|
|
«Анонимно» 10.09.2010 9:23:07 при чём здесь прибыль? мы говорим про НДС
__
«Анонимно» 09.09.2010 10:38:35
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
10.09.2010 10:32:16
|
|
|
Для сбора подтверждающих документов плательщику предоставлено 90 (180) дней с момента отгрузки товара в Российскую Федерацию.
__________________
СКОЛЬКО 90 или 180???
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
10.09.2010 11:56:00
|
|
|
не знаю про какие 90-180 дней,я читаю 60 дней для включения в базу по ндс цитата: «Документы,подт.факт экспорта товаров с тамож.оформлением (? это не про РФ?)представляются в инспекцию МНС не позднее 60 дней с даты отгрузки»-стр.29 консультантн эксперс
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
10.09.2010 13:25:27
|
|
|
не знаю про какие 90-180 дней,я читаю 60 дней для включения в базу по ндс цитата: «Документы,подт.факт экспорта товаров с тамож.оформлением (? это не про РФ?)представляются в инспекцию МНС не позднее 60 дней с даты отгрузки»-стр.29 консультантн эксперс
-------------------------------------
Мне кажется, что здесь включились в обсуждение люди, которые не сталкивались на практике с экспортом в РФ, а только читали Консультант-экспресс... отсюда и столько вопросов и «непоняток».
Во-первых, экспорт с таможенным оформлением - это всё, КРОМЕ РФ и (сейчас) Казахстана. По экспорту в РФ и Казахстан другие сроки предоставления документов и подтверждения нулевой ставки.
-----------------------
СКОЛЬКО 90 или 180???
--------------------------
Во-вторых, если отгрузка товаров на экспорт состоялась до 1 июля, то применяется срок 90 дней, после 1 июля - 180 дней (это теперь касается и отгрузки в Казахстан).
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
10.09.2010 15:00:29
|
|
|
«Анонимно» 09.09.2010 17:55:13
И еще по реестрам? Мы же можем теперь просто в реестр поставить № накладной и сумму? И не прикладывать весь перечень?
---------------------------
Лучше уточнить у своего инспектора. Мы делаем копии документов, а к ним - общий реестр. Но при большом объёме документов возможно и можно только реестр. Но заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа страны покупателя, естественно, предоставляется в оригинале «вживую».
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-40
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»