Сама считаю, что включать надо с учетом момента определения дохода работника, т.е в декабре получил отпускные (доход декабря -в отчет и в ПУ3), заболел в декабре, больничный заплатили в январе-доход в январе, значит отразили и в отчете и в ПУ3 за следующий год. *** А на чем основан такой метод определения дохода - когда получил ? Всегда считала, что отпускные и больничный за декабрь - это доход в декабре. Может, вы забудете перечислить, тогда что, дохода нет ? Отчет 4-фонд можно заполнять двумя способами, ФСЗН так консультирует. ПУ-3 - по месяцу, за который начислен доход, т.е. отпускные и больничный за декабрь отражаются в декабре, хотя и выплачены в январе. Каждый выбирает, что ему удобно - или чтобы отчет в ФСЗН шел с 69 счетом, но тогда пояснительная, или без пояснительной, но тогда отчет не отражает сальдо по 69. Полного счастья не будет.
Беларусь
"Анонимно"10.01.2011 11:43:45
А уточненные по ПУ-3 бывают?
Беларусь
4 фонд10.01.2011 11:53:59
А уточненные по ПУ-3 бывают? _____________________________ да, бывают
Беларусь
ООО10.01.2011 11:56:52
Я включаю, потому что отражаю отпуск будущего периода на 97 счете. Поэтому у меня все идет с главной книгой, но по ПУ-3 - объяснительная. __________________________________________________.. _____ Делаю аналогично с Владимировной
Беларусь
"Анонимно"10.01.2011 12:23:01
Я включаю, потому что отражаю отпуск будущего периода на 97 счете. Поэтому у меня все идет с главной книгой, но по ПУ-3 - объяснительная. __________________________________________________.. .. _____ Делаю аналогично с Владимировной
Согласна с Вами. Это наиболее подходящий вариант с точки зрения бухгалтерии. Все со всем сходится. А ПУ-3 уже с разбивкой и пояснительной
Беларусь
Автор10.01.2011 13:08:31
Всем спасибо за ответы! Делаю отчет, январские отпускные ВКЛЮЧАЮ. А в ПУ-3 как обычно, буду разбивать по месяцам. Самое смешное, что некоторые (сама такая), услышав ответ инспектора фсзн, что такие отпускные не включать, все равно сомневаются и делают так, как им проще, по 1С ))).
Беларусь
Olga V10.01.2011 13:12:58
Самое смешное, что некоторые (сама такая), услышав ответ инспектора фсзн, что такие отпускные не включать, все равно сомневаются и делают так, как им проще, по 1С ))). *** Ага, это про меня. Не задавай вопрос, если не готов принять ответ :))
Беларусь
Света10.01.2011 13:26:59
Самое смешное, что некоторые (сама такая), услышав ответ инспектора фсзн, что такие отпускные не включать, все равно сомневаются и делают так, как им проще, по 1С ))). *** Ага, это про меня. Не задавай вопрос, если не готов принять ответ :))
Просто инспектора отвечают так, как им удобнее будет потом принимать отчет, без всяких пояснительных, все будет сходиться. А в бухгалтерии удобнее наоборот.
Беларусь
"Анонимно"10.01.2011 13:36:26
«КонсультантЭкспресс. Аналитика», 2009, N 14
ПЕРЕХОДЯЩИЙ ОТПУСК И ФСЗН: ВОПРОСЫ ОСТАЮТСЯ
И.Ю.ПЕЧЕРСКАЯ, специалист центра бухгалтерской аналитики ООО «ЮрСпектр»
Подписано в печать 14.12.2009
На практике предоставляемые трудовые отпуска часто приходятся на разные отчетные периоды. Например, когда часть отпуска приходится на последний месяц текущего года, а часть - на следующий год. Как в таком случае произвести отчисления в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь (далее - ФСЗН) с суммы отпускных? Как отразить эту сумму и начисленные на нее обязательные страховые взносы в отчете о средствах Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь (далее - форма 4-Фонд), утвержденном Постановлением Национального статистического комитета Республики Беларусь от 22.10.2008 N 353 (далее - Постановление N 353)? Объектом для начисления обязательных страховых взносов (далее - взносы) являются все виды выплат в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу работающих граждан по всем основаниям независимо от источников финансирования, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам, кроме предусмотренных перечнем видов выплат, на которые не начисляются обязательные страховые взносы (ст. 2 Закона Республики Беларусь от 29.02.1996 N 138-XIII «Об обязательных страховых взносах в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь»). В отчете по форме 4-Фонд по строке 003 раздела II «Сведения о выплатах» отражается общая сумма выплат в денежном и (или) натуральном выражении, начисленная в пользу работников (п. 4 Указаний по заполнению формы государственной статистической отчетности 4-Фонд (Минтруда и соцзащиты) «Отчет о средствах Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь», утвержденных Постановлением N 353). Формулировка «начисленных в пользу работников» воспринимается плательщиками неоднозначно. Существует несколько мнений относительно того, как начислять и как отражать взносы, приходящиеся на суммы отпускных, которые «попадают» на разные отчетные периоды в отчете по форме 4-Фонд. Действия Вариант 1. Обязательные страховые взносы начисляются и уплачиваются отдельно по каждому месяцу, приходящемуся на отпуск.
В декабре 2009 года:
--------------T--------T--------------------------------------------------¬ ¦ Дебет ¦ Кредит ¦ Наименование операции ¦ +-------------+--------+--------------------------------------------------+ ¦ 20, 25, 26 ¦ 70 ¦Начислены отпускные, приходящиеся на декабрь ¦ ¦ и др. ¦ ¦2009 года ¦ +-------------+--------+--------------------------------------------------+ ¦ 97 ¦ 70 ¦Начислены отпускные, приходящиеся на январь 2010 ¦ ¦ ¦ ¦года ¦ +-------------+--------+--------------------------------------------------+ ¦ 70 ¦ 69 ¦Удержан 1% в ФСЗН из суммы отпускных, ¦ ¦ ¦ ¦приходящихся на декабрь 2009 года ¦ +-------------+--------+--------------------------------------------------+ ¦ 20, 25, 26 ¦ 69 ¦Начислены взносы (34%) в ФСЗН на сумму ¦ ¦ и др. ¦ ¦отпускных, приходящихся на декабрь 2009 года ¦ +-------------+--------+--------------------------------------------------+ ¦ 69 ¦ 51 ¦Перечислены взносы в ФСЗН с суммы отпускных, ¦ ¦ ¦ ¦приходящихся на декабрь 2009 года (1% + 34%) ¦ L-------------+--------+---------------------------------------------------
В январе 2010 года:
--------------T--------T--------------------------------------------------¬ ¦ 20, 25, 26 ¦ 97 ¦Начисленные в декабре отпускные, приходящиеся на ¦ ¦ и др. ¦ ¦январь 2010 года, отражаются в составе затрат, ¦ ¦ ¦ ¦включаемых в себестоимость продукции ¦ +-------------+--------+--------------------------------------------------+ ¦ 70 ¦ 69 ¦Удержан 1% в ФСЗН из суммы отпускных, приходящихся¦ ¦ ¦ ¦на январь 2010 года ¦ +-------------+--------+--------------------------------------------------+ ¦ 20, 25, 26 ¦ 69 ¦Начислены взносы (34%) в ФСЗН на сумму отпускных, ¦ ¦ и др. ¦ ¦приходящихся на январь 2010 года ¦ +-------------+--------+--------------------------------------------------+ ¦ 69 ¦ 51 ¦Перечислены взносы в ФСЗН с суммы отпускных, ¦ ¦ ¦ ¦приходящихся на январь 2010 года (1% + 34%) ¦ L-------------+--------+---------------------------------------------------
В отчете по форме 4-Фонд суммы отпускных и взносы, начисленные на эти суммы, приходящиеся на каждый месяц в отдельности, также отражаются по каждому месяцу отдельно. Вариант 2. Взносы начисляются со всей суммы отпускных сразу и исчисленные суммы пропорционально отражаются по месяцам в себестоимости продукции (работ, услуг). Уплата взносов также производится сразу со всей суммы отпускных. При этом в отчете по форме 4-Фонд отражаются суммы отпускных и взносы, начисленные на эти суммы, приходящиеся на каждый месяц в отдельности. Другими словами, отражение в отчете производится в том месяце, в котором суммы отпускных и приходящиеся на них взносы отражаются в составе затрат, включаемых в себестоимость продукции. Во избежание ошибки можно открыть субсчета второго порядка.
В декабре 2009 года:
-----------------T--------T-----------------------------------------------¬ ¦ Дебет ¦ Кредит ¦ Наименование операции ¦ +----------------+--------+-----------------------------------------------+ ¦ 20, 25, 26 ¦ 70 ¦Начислены отпускные, приходящиеся на декабрь ¦ ¦ и др. ¦ ¦2009 года ¦ +----------------+--------+-----------------------------------------------+ ¦ 97 ¦ 70 ¦Начислены отпускные, приходящиеся на январь ¦ ¦ ¦ ¦2010 года ¦ +----------------+--------+-----------------------------------------------+ ¦ 70 ¦ 69-2-1 ¦Удержан 1% в ФСЗН из суммы отпускных, ¦ ¦ ¦ ¦приходящейся на декабрь 2009 года ¦ +----------------+--------+-----------------------------------------------+ ¦ 70 ¦ 69-2-2 ¦Удержан 1% в ФСЗН из суммы отпускных, ¦ ¦ ¦ ¦приходящейся на январь 2010 года ¦ +----------------+--------+-----------------------------------------------+ ¦ 20, 25, 26 ¦ 69-1-1 ¦Начислены обязательные страховые взносы (34%) ¦ ¦ и др. ¦ ¦в ФСЗН на сумму отпускных, приходящуюся на ¦ ¦ ¦ ¦декабрь 2009 года ¦ +----------------+--------+-----------------------------------------------+ ¦ 97 ¦ 69-1-2 ¦Начислены обязательные страховые взносы (34%) ¦ ¦ ¦ ¦в ФСЗН на сумму отпускных, приходящуюся на ¦ ¦ ¦ ¦январь 2010 года ¦ +----------------+--------+-----------------------------------------------+ ¦ 69-1-1 ¦ 51 ¦Перечислены взносы в ФСЗ
Беларусь
Белгосстрах10.01.2011 13:37:39
А что делать с отчетом по Белгосстраху, ведь в инструкции по заполнению четко сказано,что отпуска будущих периодов отражаются в том месяце , за который они начислены, т.е. декабрьские в декабре, а январские - в январе. Раньше база для начисления ФСЗН и Белгостраха была равна , а с 06.01.10 уже нет. Как вы поступаете с этим отчетом?
Беларусь
"Анонимно"10.01.2011 15:01:37
Пока белгосстрах сделала аналогично 4фонд, и сижу вот думаю, где-то засада (((
Беларусь
"Анонимно"10.01.2011 15:27:08
Я не знаю, но тож выскажусь... У меня программа лицензионная и обновляется ежемесячно (Юкола). Так вот - сделала отчет по ФСЗН и Белгосстраху - все одинаково. А Юкола «блюдит» все изменения законодательства!!!
Беларусь
"Анонимно"10.01.2011 16:19:05
«КонсультантЭкспресс. Аналитика», 2009, N 14
Первый вариант. Оплата страх. взносов за часть отпуска, приходящуюся на январь производится в январе. А разве мы не должны перечислять тогда, когда зарплата выплачена сотруднику? Т.е. в декабре?
Беларусь
Света10.01.2011 16:37:22
Звонила в Ленинский собес, сказали, что только завтра у них будет семинар по этому вопросу и только тогда они смогут точно сказать, как процесс передачи будет осуществляться. А прием документов только после 20 января.
Беларусь
Света10.01.2011 16:38:01
Звонила в Ленинский собес, сказали, что только завтра у них будет семинар по этому вопросу и только тогда они смогут точно сказать, как процесс передачи будет осуществляться. А прием документов только после 20 января. Прошу прощения, не туда сообщение выслала.
Беларусь
ООО10.01.2011 17:39:58
Ну вот, белгосстрах-очередная головная боль! И как его теперь делать с переходящими отпусками?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»