Всем доброго дня! Помогите, пожалуйста разобраться. Пришла на фирму в апреле (первое место работы гл. бухом). В учетной политике есть 2 пунктика: 1) Закрытие счета 99 на сч. 84 производится по окончании отчетного года 2) по налогу на прибыль принят второй метод расчета и уплаты налога, а именно: в размере 1/4 части предполагаемой суммы н-га на прибыль в 2011г. Для того, чтобы видеть чистую прибыль и озвучивать ее руководству начисляла н-г на прибыль ежемесячно. Но наверное это неправильно? За январь-апрель у нас прибыль, а вот что касается мая - то здесь убыток. В апреле начисленный налог составил 4 миллиона, а планируемый за 2-ой кварт. 2 миллиона. Что мне делать, подскажите.... Мой май «съел» всю прибыль если считать с начала года... Расходы при покупке валюты на 41 сч. положить не могу, т.к. товар пришел 2 апреля и весь практически реализован.... Или берется для расчета только квартал? ПОМОГИТЕ, ПОЖАЛУЙСТА!!! СПАСИБО ДОБРЫМ ЛЮДЯМ...
Разъяснение от 12 мая 2011 года № 15-1-6/266 «О порядке отражения в бухгалтерском учете налога на прибыль»
Министерство финансов Республики Беларусь в части порядка отражения в бухгалтерском учете налога на прибыль в связи с изменением механизма исчисления и уплаты его с 1 января 2011 г. на основании подпункта 4.32 пункта 4 Положения о Министерстве финансов Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31.10.2001 № 1585 «Вопросы Министерства финансов Республики Беларусь» в целях обеспечения методологического руководства бухгалтерским учетом и отчетностью в Республике Беларусь разъясняет следующее.
В соответствии с пунктом 2 статьи 143 Налогового кодекса Республики Беларусь налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль по итогам за 2011 год представляется плательщиком в налоговые органы не позднее 20 марта 2012 года по форме, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15.11.2010 № 82. В указанной налоговой декларации отражаются суммы налога на прибыль, подлежащие уплате текущими платежами по срокам, установленным подпунктом 7.1 пункта 7 статьи 143 Налогового кодекса Республики Беларусь.
В статье 8 Закона Республики Беларусь от 18.10.1994 «О бухгалтерском учете и отчетности» установлено, что хозяйственные операции фиксируются в бухгалтерском учете на дату их совершения и отражаются в бухгалтерской отчетности в тех периодах, к которым они относятся, независимо от времени проведения денежных или неденежных расчетов, связанных с этими операциями. Согласно статье 13 Закона Республики Беларусь от 18.10.1994 «О бухгалтерском учете и отчетности» организация должна составлять бухгалтерскую отчетность за месяц, квартал и год нарастающим итогом с начала отчетного года, если иное не установлено законодательством Республики Беларусь. При составлении бухгалтерской отчетности должна быть обеспечена полнота отражения за отчетный период всех хозяйственных операций.
Порядок отражения в бухгалтерском учете начисленных и уплаченных сумм налога на прибыль определен в Инструкции по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.05.2003 № 89 (далее – Инструкция № 89).
В соответствии с Инструкцией № 89 для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном периоде (месяц, квартал, год) предназначен счет 99 «Прибыли и убытки». На счете 99 «Прибыли и убытки» в течение отчетного года отражается начисленный налог на прибыль, исчисленный в соответствии с законодательством, - в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».
В Инструкции о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 14.02.2008 № 19, установлено, что в отчете о прибылях и убытках (форма № 2) по статье «Налог на прибыль» (строка 250) приводится сумма налога на прибыль, исчисленная за отчетный период в соответствии с законодательством и отраженная по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Показатели данной статьи приводятся по данным налоговой декларации.
Таким образом, согласно нормативным правовым актам по бухгалтерскому учету и отчетности налог на прибыль начисляется в суммах, исчисленных за отчетный период (месяц, квартал, год) в соответствии с законодательством исходя из фактического финансового результата деятельности организации в отчетном периоде, с отражением по дебету счета 99 «Прибыли и убытка» в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Поскольку налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль составляется по итогам года, то основанием для отражения налога на прибыль в бухгалтерском учете и отчетности за месяц, квартал будет являться бухгалтерская справка-расчет.
Заместитель Министра И.С.Шунько
Беларусь
"Анонимно"15.06.2011 15:00:27
Алина, если вы доплатили как вам сказала инспектор, то спите спокойно-ВСЁ У ВАС ХОРОШО! Только я бы в программе налог не начисляла ежемесячно всё-таки. Уберите начисления эти и сделайте проводки поквартально.Т.е. сначала начислите за 1 квартал, а во втором квартале сделайте проводку «с минусом». Если прибыль не появится, то можете в третьем квартале нести уточненную декларацию с «уменьшенным» планом. А можете не нести и всё отразить сдав годовую декларацию и налоговая вам зачтет переплату
Беларусь
Алина15.06.2011 15:21:02
А почему во втором квартале с минусом, если в апреле у меня прибыль? Она в 2 раза больше планируемой за второй квартал
Беларусь
Алина15.06.2011 16:03:47
?
Беларусь
Натали15.06.2011 16:37:51
Плательщик не обязан ежеквартально производить расчет фактической суммы налога на прибыль и производить доплату в бюджет сумм текущих платежей в случае,если сумма налога на прибыль,исчисленная к уплате текущими платежами составила менее 80% фактической суммы налога на прибыль,исчисленной по итогам кварталов.Установить факт несоблюдения указанного критерия возможно только по итогам года.По моему мнению,лучше дождаться конца года,заплатить фактически начисленный налог и если будет надо - пеню, а не переплачивать сейчас неизвестно сколько.
Беларусь
Прохожая15.06.2011 16:59:57
Закрывайте каждый месяц-выводите фин.результат,он может быть как отриц.так и положительным.Уплачивайте налог согл.графика своего.В конце года-декларация по прибыли(Нарастающим),если нужно уточненный-подадите.Будет переплата по налогу-инспектор подскажет как ее вернуть.Дожить до конца года-все изменится
Беларусь
Алина16.06.2011 8:50:22
Девочки милые! Т.е. ежемесячно я выявляю финанс. результат: беру все показатели для расчета (не с начала года, а цифры конкретного месяца) выручка от реализ. минус ндс минус 44 сч.+внереал. дох -внереал. расходы учит. *24%? Если в месяце нет прибыли, а убыток, то просто не начисляю налог и не трогаю предыдущий месяц? Так делаю ежемесячно? В конце года беру для расчета те же показ-ли, т.е. выручка от реализ. минус ндс минус 44 сч.+внереал. дох -внереал. расходы учит ПО ГОДУ *24%? А потом делаю исправительные за каждый месяц? Или одной бух. справкой «по итогам года излишне начисл. н-г»? ИЛИ исправительных никаких не будет??? Если была прибыль в месяце, значит и налог нужно было начислять? Если за апрель уже в 2 раза фактич. прибыль превысила ту, что ставила на 2 квартал, не платить налог? ПОЯСНИТЕ, ПОЖАЛУЙСТА, ПРОСТО ЭТО МОЕ ПЕРВОЕ МЕСТО РАБОТЫ ГЛ. БУХОМ...... БОЮСЬ НАКОСЯЧИТЬ
Беларусь
"Анонимно"16.06.2011 8:53:37
Таким образом, согласно нормативным правовым актам по бухгалтерскому учету и отчетности налог на прибыль начисляется в суммах, исчисленных за отчетный период (месяц, квартал, год) в соответствии с законодательством исходя из фактического финансового результата деятельности организации в отчетном периоде, с отражением по дебету счета 99 «Прибыли и убытка» в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Поскольку налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль составляется по итогам года, то основанием для отражения налога на прибыль в бухгалтерском учете и отчетности за месяц, квартал будет являться бухгалтерская справка-расчет.
Заместитель Министра И.С.Шунько
Беларусь
"Анонимно"16.06.2011 9:25:22
«Налоги Беларуси», 2011, N 05
Вопрос: Плательщик в 2011 г. выбрал метод исчисления текущих платежей по налогу на прибыль исходя из предполагаемой суммы налога на прибыль. Если в течение налогового периода сумма полученной прибыли превысит сумму предполагаемой, то как можно уточнить сумму налога?
Ответ: Согласно части второй подпункта 3.2 пункта 3 статьи 143 НК плательщики вправе внести изменения в налоговую декларацию (расчет) по суммам налога на прибыль, подлежащим уплате текущими платежами по каждому из сроков, установленных подпунктом 7.1 пункта 7 настоящей статьи, путем отражения новой предполагаемой суммы налога на прибыль равными долями по каждому из указанных сроков. Следовательно, суммы налога необходимо уточнять по всем срокам, как прошедшим, так и предстоящим.
Л.Т.ЦЫБИНА, начальник главного управления методологии налогообложения организаций Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь Подписано в печать 02.02.2011
(<Дата материала: 02.02.2011> Вопрос: Плательщик в 2011 г. выбрал метод исчисления текущих платежей по налогу на прибыль исходя из предполагаемой суммы налога на прибыль. Если в течение налогового периода сумма полученной прибыли превысит сумму предполагаемой, то как можно уточнить сумму налога? («Налоги Беларуси», 2011, N 05))
Беларусь
Алина16.06.2011 10:10:24
ПОМОГИТЕ... Проверьте меня, пожалуйста: Ежемесячно я выявляю финанс. результат: беру все показатели для расчета (не с начала года, а цифры конкретного месяца) выручка от реализ. минус ндс минус 44 сч.+внереал. дох -внереал. расходы учит. *24%? Если в месяце нет прибыли, а убыток, то просто не начисляю налог и не трогаю предыдущий месяц? Так делаю ежемесячно? В конце года беру для расчета те же показ-ли, т.е. выручка от реализ. минус ндс минус 44 сч.+внереал. дох -внереал. расходы учит ПО ГОДУ *24%? А потом делаю исправительные за каждый месяц? Или одной бух. справкой «по итогам года излишне начисл. н-г»? ИЛИ исправительных никаких не будет??? Если была прибыль в месяце, значит и налог нужно было начислять? Если за апрель уже в 2 раза фактич. прибыль превысила ту, что ставила на 2 квартал, не платить налог? ПОЯСНИТЕ, ПОЖАЛУЙСТА, ПРОСТО ЭТО МОЕ ПЕРВОЕ МЕСТО РАБОТЫ ГЛ. БУХОМ...... БОЮСЬ НАКОСЯЧИТЬ
Беларусь
Натали16.06.2011 10:34:31
если в месяце прибыль-начислили налог,если убыток-тоже начислили,только со знаком минус.И если его налог)складывать месяц к месяцу-получится нарастающий.
Беларусь
Алина16.06.2011 10:40:46
Объектом налогообложения налогом на прибыль признаются валовая прибыль согл. НК РБ. Так если в месяце нет прибыли, какой налог? Или чего-то недопонимаю?
Беларусь
Алина16.06.2011 11:23:53
не молчите, пожалуйста, помогите до конца разобраться
Беларусь
"Анонимно"16.06.2011 11:29:56
Объектом налогообложения налогом на прибыль признаются валовая прибыль согл. НК РБ. Так если в месяце нет прибыли, какой налог? Или чего-то недопонимаю? --------- Нет прибыли - есть убыток. Налог начисл. со знаком «-»
Беларусь
"Анонимно"16.06.2011 11:55:07
Алина, если хотите начислять налог на прибыль каждый месяц (что совсем не обязательно), делайте расчет по оборотно-сальдовой с начала года. Начислили налог на прибыль в апреле по итогам за январь-апрель, потом в мае опять проверяете прибыль за январь-май, сравниваете с тем налогом на прибыль, который у вас уже начислен в этом году, если надо - начисляете еще, если начисленный у учете больше того, что вышел по итогам за январь-май - сторнируете. И так каждый месяц: прибыль с начала года должна соответствовать налогу на прибыль суммарно начисленному(сторнированному ) с начала года.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»