| |
|
|
| |
|
|
 Олег
04.10.2011 10:02:45
|
|
|
Здравствуйте,
я не бухгалтер поэтому пожалуйста не забрасывайте меня камнями за глупые вопросы, но, если сможете, помогите разобраться:
Оформил ИП и оказал услугу нерезиденту. Они перечислили мне на р/с валюту 2-мя частями. Посчитал по курсу нац.банка на день платежа и уплатил с этой суммы налоги.
А теперь мне говорят, что надо было считать курсовые разницы, они поменяют мою налогооблагаемую базу... Я в шоке! Это так?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
04.10.2011 11:46:40
|
|
|
Скрепка вы Ип ведете наверное? -может поможете с моим вопросом в другом топике?
Хочу точно знать как правильно заполнить гр. 5 книги доходов-расходов. вот например у меня за квартал реализовано (оплачено покупателем) 1200 руб. в.т.ч. НДС 200 руб. НДС оплаченный поставщикам (к вычету) 100 руб. В бюджет к уплате НДС 100 руб (но еще не уплачен -будем платить его в след. квартале). В графу 4 ставлю выручку 1200. В графу 5 - 100 руб. НДС - верно?
Беларусь
|
|
|
|
Скрепка
04.10.2011 12:14:23
|
|
|
ГЛАВА 6
УЧЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
43. Учет доходов и расходов плательщики осуществляют в книге учета доходов и расходов по форме согласно приложению 9 к настоящей Инструкции.
Учет доходов и расходов ведется плательщиками путем фиксирования в книге учета доходов и расходов операций о полученных доходах и произведенных расходах на основе первичных документов позиционным способом.
Книга учета доходов и расходов используется для исчисления налоговой базы по подоходному налогу с физических лиц, уплачиваемому плательщиками в соответствии с главой 16 Налогового кодекса Республики Беларусь.
При необходимости плательщики вправе разработать иную форму книги учета доходов и расходов с сохранением в ней показателей, необходимых для исчисления налоговой базы, и (или) предусмотрев в ней показатели, отражающие учет товарно-материальных ценностей (имущества) и их реализацию в количественном и стоимостном выражении по каждому виду товаров (работ, услуг), имущественных прав, а также иные показатели, связанные со спецификой осуществляемой ими деятельности.
___________________
Из этого следует, что книга учета доходов и расходов необходима для расчета подоходного налога, а не НДС. И еще один момент. Книгу можно перекроить под себя, в случае необходимости (прочитайте выше).
Я в 5 графе отражаю НДС (если в сумме, отраженной в 4 графе этот налог есть, и он есть к начислению), а в графе по расходам суммы либо с НДС, либо без (в зависимости от того, взят НДС к зачету, либо нет), а в примечаниях поясняю сие действие. Главное, чтобы налогооблагаемая база получилась правильная. Когда Вы у себя в голове правильно разложите налогообложение у ИП, плательщика НДС, то и заполнение книги не вызовет никаких вопросов. Я первый раз заполняла книгу без прочтения инструкции (просто за неделю надо было восстановить учет с 2008 года). Проверка прошла замечательно, без штрафов. Инструкцию прочла только теперь..... Я вообщето организациями занимаюсь. А ИП только в качестве хобби..... почти даром.... для знакомых перед проверками )))
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
04.10.2011 12:23:18
|
|
|
Т.е. на моем примере в графе 4 - 1200 руб.,в графе 5 - 200 руб. Расходы (покупная стоимость товара) 700 руб. без учета НДС - пишем их в гр. 9. 140 рублей НДС по расходам принят к вычетам (все оплачено) -его тоже надо написать в гр. 9? Т.е. графа 9 равна 840? Доход к налогообложению = 1200 - 840? или 1200 -200 - 840?
Никак не могу для себя это уяснить....читаю читаю и никак не понимаю....
Беларусь
|
|
|
|
Скрепка
04.10.2011 12:35:31
|
|
|
Вы должна выстроить для себя следующую линию. ИП подоходник, плательщик НДС платит п/н с дохода следующим образом. Выручка минус налоги из выручки, т.е. НДС в Вашем случае минус расходы (расходы без НДС, если НДС взят к зачету) равно налогооблагаемая база. Далее НДС. НДС рассчитывается отдельно. Это как правило графа 5 минус НДС к зачету (уже оплаченный вами). Я пишу в общих чертах, без всяких мелких нюансов, а они тоже могут быть. Ну как правило у ИП их мизер. Поэтому в общих чертах.
Теперь в цифрах 1200(выручка) - 200 (НДС, странение двойного налогообложения) - 700 (себестоимость товара без НДС, если вы взяли его к зачету) * 15% = 45руб. подоходный налог. 200-140=60 руб. - НДС к уплате. Если Вы не берете НДС к зачету (не используете свое право, так как взять к зачету - это не обязанность, а право), а включаете НДС в стоимость товара, то (1200-200-840)* 15% =24руб. подоходный налог. А НДС к уплате 200-0(так как к зачету ничего нет)=200руб. Разницу видите? Конечно НДС надо брать к зачету. Но это Ваш выбор. Как выберите, так и книгу заполняйте.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
04.10.2011 12:55:35
|
|
|
Скрепка, поклон вам и благодарность)))) а то бьюсь с этим учетом уже вторую неделю))) НДС конечно беру к вычету. Я так поняла что учет НДС - все абсолютно так же как и у организаций? Организацию я тоже как и вы веду,это вот ИП директор на меня повесил - вот сижу разбираюсь. Очень мешают стереотипы учета по организации!
Значит теперь вывод такой:
1) НДС - все как в организации - книга покупок ведется, декларация, выручка по оплате. В моем примере Начислен НДС 200, к вычетам 140. К уплате - 60.
2) Книга доходов-расходов - для составления декларации по подоходному. Здесь свои особые правила. Всю оплаченную выручку - в графу 4 вместе с НДС. В графу 5 - НДС оплаченный в выручке. (Эти данные как и в декларации по НДС - можно сверять так ведь?) В графу 9 рассчитываем покупную стоимость реализованного товара ( т.е. если как в организации то это 45 счет но его надо откорректировать в том случае, если ИП не со всеми поставщиками рассчитался -так?т.е. в расход в пределах оплаченного поставщикам?) Сумму НДС, оплаченную поставщикам и принятую к вычету в книгу доходов-расходов не ставим совсем.
В общих чертах понятно))
а вот как вы понимаете этот пункт п.п. 15.1 п.15 ст 169 Особ Ч НК - «Налоги -при наличии задолженности по уплате налогов расходы на ее погашение учитываются в составе расходов в пределах фактически погашенной задолженности и в тех периодах, в кот. плательщик погашает ее.» Что имеется в виду под «задолженностью» по налогам?
Беларусь
|
|
|
|
Скрепка
04.10.2011 14:33:18
|
|
|
как вы понимаете этот пункт п.п. 15.1 п.15 ст 169 Особ Ч НК - «Налоги -при наличии задолженности по уплате налогов расходы на ее погашение учитываются в составе расходов в пределах фактически погашенной задолженности и в тех периодах, в кот. плательщик погашает ее.» Что имеется в виду под «задолженностью» по налогам?
___________________
Я так понимаю, что если есть, например, задолженность по уплате НДС, то выручка уменьшается не на весь НДС, а только на оплаченный государству. Может костноязычно, но как-то так. Другой вопрос, что задолженности в течении трех месяцев ИП никто не простит, с него просто не слезит инспектор, я думаю, что такого момента у Вас не будет.
Да, тяжело перестроить сознание с организации на ИП. Дело в том, что у организации все расход, если оно имеет отношение к данному периоду. У ИП расход, если он фактически его понес. Т.е. выручка (получил деньги), расход (отдал деньги), так легче представить. Кстати, у ИП учет «по оплате», а вот НДС может быть «по отгрузке» (достаточно решения ИП). Тогда подоходный «по оплате», а НДС «по отгрузке». Тогда весь НДС к зачету можно принимать, не зависимо от оплаты, а начислен НДС от реализации в рознице у ИП такой же как при «оплате», так и при «отгрузке» (ведь расчет и передача товара происходит одновременно, если нет рассрочки).
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
04.10.2011 14:45:37
|
|
|
Т.е. задолженность по уплате налога - это когда налог не был уплачен в срок,правильно? ну я уж тоже начала догадываться что имеется ввиду видимо задолженность в этом смысле - невовремя уплаченный. а если в срок - то и задолженности как бы нет))) уф-ф....))) В книге учета товара могу добавить графы «Сумма НДС» чтобы для себя видно было что все суммы без НДС и все суммы НДС к ним относящиеся -чтоб не запутаться?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
04.10.2011 14:53:30
|
|
|
последний маленький вопрос остался - проценты по текущему счету в банке - в книге доходов отражаю в графе «внереализ.доходы» а в декларацию ставлю в строку 2?
Беларусь
|
|
|
|
Скрепка
04.10.2011 14:54:12
|
|
|
Я это расписываю в примечаниях (сумма с НДС или нет). Вы можете создать дополнительную графу. Главное, чтобы вам было удобно работать.
Беларусь
|
|
|
|
Скрепка
04.10.2011 14:58:34
|
|
|
последний маленький вопрос остался - проценты по текущему счету в банке - в книге доходов отражаю в графе «внереализ.доходы» а в декларацию ставлю в строку 2?
_____________________
Да, проценты банка - это внереализ. доход, а в декларации в строку, где внереализ. доходы. У меня бланк 2010 года, там это был п.1,2
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
04.10.2011 15:06:02
|
|
|
В декларации 2011г строка 1 «Доходы всего» строка 2 «Доходы,освобождаемые от налогообложения». Я вот имела ввиду что показываем эти % в строке 1 и одновременно ставим их в строку 2 как освобождаемые - или они не освобождаются?
Беларусь
|
|
|
|
Скрепка
04.10.2011 15:13:55
|
|
|
Вы про какие проценты говорите? То что Вы платите за услуги банку, или за хранение денег на счете?. Если Вам банк платит, то это Ваш доход, участвующий в налогообложении. С этой суммы надо платить налог обязательно. А если Вы банку платите комиссию и т.д., то это Ваши расходы (в профессиональных вычетах покажете).
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
04.10.2011 15:19:55
|
|
|
Я про те проценты которые мне банк начислил - т.е. доход ИП. тут много обсуждали что они стали с 2008 года освобождаться от подоходного и ссылки на п.п 1.25 ст. 163 особ Ч НК
Статья 163. Доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц
1.25. доходы в виде процентов, полученных по банковским счетам, вкладам (депозитам) в банках, находящихся на территории Республики Беларусь, если такие банковские счета, вклады (депозиты) не используются плательщиками для зачисления сумм задатка (залога) при возмездном отчуждении имущества;
Беларусь
|
|
|
|
Скрепка
04.10.2011 15:29:50
|
|
|
2«Анонимно» 04.10.2011 15:19:55
_________________
Есть такой пункт ))). Да, Вы правы. Но мне ни разу налоговая не предложила вернуть переплату подоходного налога с процентов. Суммы очень маленькие. ))) Но, есть о чем подумать. Значит, Ип может открыть депозит и перегонять с расчетного счета деньги на депозит, потом обратно и не платить налог. Как-то махинациями попахивает.... Ведь юрлицо может в виде аванса перекинуть ИП сотни миллионов, потом они отлежаться на депозите и вернуться юрлицу, так как сделка расторгнута и т.д. (масса причин). А спроцентов ИП ничего не заплатит. Шикарная схема..... неужели может быть эта брешь в Законе? Иначе уже многие обогатились бы.....
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
04.10.2011 15:33:32
|
|
|
Иначе уже многие обогатились бы.....
_____________________
Не знаю...может уже и обогатились))) моему ип 500 рублей начислил банк за месяц)) А то что налоговая молчит я и не удивляюсь как то..)))
Беларусь
|
|
|
|
Тоже спрошу
04.10.2011 15:45:24
|
|
|
вдруг что подскажете - может ли ИП,подоходник, оптовая торговля, оформлять путевой лист легк.авто для пробега «По городу» и не подтверждать никакими накладными такой пробег - и при этом списывать в расходы стоимость израсходованного топлива на такие пробеги? Авто взят в аренду у близкого родственника. Ездит Ип на нем постоянно -и по личным делам и по ипэшным. В путевой лист пишет только тот пробег,который по ИП-делам. Получается разбежка в показаниях спидометра... как вообще правильно оформлять автомобиль чтоб при проверке не придрались?
Беларусь
|
|
|
|
Скрепка
04.10.2011 15:49:46
|
|
|
2Тоже спрошу 04.10.2011 15:45:24
______________________
Я так понимаю, что можно. Главное юридически грамотно оформить. А это к юристам..... Загляните в другие топики. Это сегодня тоже обсуждалось, относительно недавно
Беларусь
|
|
|
|
Valia
04.10.2011 17:20:59
|
|
|
Для тоже спрошу
----------------
Если авто в аренде, то использовать на личные цели нельзя, т.к. авто считаестя собственностью того, кто взял в аренду. Необходио заключать договор компенсации или безвозмездного пользования на использование в производственной деятельности. Это как пишет Скрепка юридический момент, но и бухг учет от этого зависит.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
04.10.2011 17:32:36
|
|
|
Valia 04.10.2011 17:20:59 Для тоже спрошу
__
Valia, ИП - физ.лицо.
Беларусь
|
|
|
|
Valia
04.10.2011 17:37:40
|
|
|
Да ИП как бы физ лицо, но оно осуществляет деятельность как ИП, и следовательно, является маленькой, но структурой.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-40 41-50
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»