Уважаемые Умные и Опытные Бухи. Проверьте и поправьте меня, если я неправа: Речь о курсовых разницах при УСН без бухучета. Это про 2011г. 1. Валюта на счетах: если в выписке банка переоценка с «+», то во внереализационные доходы (или правильно переоценить на конец м-ца, или на конец квартала и если «+» - то тогда в доход); 2. Продали валюту банку, от продажи получили доход - во внерелиз.доход не включается. 3. Задолженность по вкладам учредителей в валюте - переоценивается на дату внесение денег и на конец месяца - во внереализ.доход не включается. 4. Отгрузили товар нерезиденту - задолженность не переоценивается, во внереализ.доход включается поступившая сумма на по курсу на дату поступления. 5. Не знаю как быть с УФ. Отразить в ведомости по курсу на дату объявления и больше ничего с ним не делать? Помогите разобраться, пожалуйста. Заранее всем огромное БЛАГОДАРЮ.
Спасибо, Ханума. Т.е. ведомость наверное буду просто в валюте вести. Или не так? А Ваше мнение - по поводу переоценки задолженности покупателя? Я верно думаю?
Беларусь
наташа16.01.2012 14:52:54
У Ханумы разъяснение из Консультанта наверное. А вот разъяснение на сайте Министерства по налогам и сборам, электронное консультирование.
Организация применяет упрощенную систему налогообложения (далее – УСН) с ведением бухгалтерского учета. Отчетным периодом по налогу при УСН признается календарный квартал. В каком порядке включаются в налоговую базу для исчисления налога при УСН суммы внереализационных доходов, образовавшиеся при переоценке кредиторской задолженности в соответствии с Декретом Президента Республики Беларусь от 30 июня 2000 г. № 15 «О порядке проведения переоценки имущества и обязательств в иностранной валюте при изменении Национальным банком курсов иностранных валют и отражения в бухгалтерском учете курсовых разниц», (с изменениями и дополнениями; далее – Декрет № 15)?
В соответствии с пунктом 2 статьи 288 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК), налоговая база при УСН определяется исходя из валовой выручки, определяемой как сумма выручки, полученной за отчетный период от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, и внереализационных доходов. При этом к внереализационным доходам относятся доходы, включаемые в соответствии с НК в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль. Согласно подпункту 3.17 пункта 3 статьи 128 НК положительные курсовые разницы, возникающие при переоценке имущества и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте, определяемые в порядке, установленном законодательством, включаются в состав внереализационных доходов. Порядок указанной переоценки регулируется Декретом № 15, на основании которого переоценка имущества и обязательств в иностранной валюте производится при изменении Национальным банком Республики Беларусь курсов иностранных валют на дату совершения операции, а также на дату составления бухгалтерской отчетности за отчетный период. Согласно Инструкции по бухгалтерскому учету активов и обязательств организации, стоимость которых выражена в иностранной валюте, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 27 декабря 2007 г. № 199, с изменениями и дополнениями, датой совершения хозяйственной операции считается дата принятия к бухгалтерскому учету активов и обязательств, которые являются результатом этой операции в соответствии с законодательством Республики Беларусь или договором. Датой составления бухгалтерской отчетности за отчетный период считается последний календарный день в отчетном периоде. В соответствии с Законом Республики Беларусь от 18 октября 1994 г. № 3321-XII «О бухгалтерском учете и отчетности», с изменениями и дополнениями, организация должна составлять бухгалтерскую отчетность за месяц, квартал и год нарастающим итогом с начала отчетного года, если иное не установлено законодательством Республики Беларусь. Таким образом, все организации, в том числе применяющие УСН, обязаны производить переоценку обязательств в иностранной валюте при изменении Национальным банком Республики Беларусь курсов иностранных валют на дату совершения операции, а также на дату составления бухгалтерской отчетности за отчетный период. Если в соответствии с законодательством организация составляет бухгалтерскую отчетность (не отчетность по налогу при УСН) ежеквартально, то датой составления бухгалтерской отчетности за отчетный период считается последний календарный день квартала и переоценка производится на дату совершения операции, а также последний день квартала. Включению в налоговую базу при УСН подлежит сумма положительных курсовых разниц, определенных в соответствии с Декретом № 15, без их уменьшения на суммы отрицательных курсовых разниц.
Главное управление методологии налогообложения организаций
Беларусь
наташа16.01.2012 14:59:50
хотя это объяснение для ведущих бухучет но из другого форума для раздумий: -Просто у меня УСН без НДС и там каждый внереализационный доход учитывается. -ВОТ! с этого надо было начинать! у меня есть аналогичная ситуация. 4 месяца переписывалась с налоговыми разных уровней, в конце получила ответ из министерства. Суть такая: ссылаются на Декрет 15 от 30.06.2000 1.1. переоценка имущества (денежные средства на валютных счетах в банках, в кассах организаций, в пути) и обязательств (дебиторская задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками за товары, работы, услуги; с работниками организации по подотчетным суммам; по расчетам с другими дебиторами; кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками за товары, работы, услуги; с работниками организации по подотчетным суммам; по кредитам банков; займам других организаций; по расчетам с другими кредиторами) в иностранной валюте производится при изменении Национальным банком курсов иностранных валют на дату совершения операции, а также на дату составления бухгалтерской отчетности за отчетный период;
а дальше такой абзац. т.о., в случаях, когда в течение месяца движение средств по валютному счету не происходит, необходимость переоценки валюты возникает по состоянию на последний календарный день месяца. Положительная разница между курсом валюты на конец и начало месяца, умноженная на остаток средств по валютному счету, включается в налоговую базу для исчисления налога при УСН. В аналогичном порядке определяется налоговая база при переоценке обязательств в иностранной валюте.
это самое внятное, что я от них за 4 месяца добилась, и биться дальше некуда, в суд я не пойду.
короче, я их поняла так, нужно определять курсовые разницы в те дни, когда было движение валюты (или изменение обязательства в валюте), и на конец месяца. положительные из них - база для УСН ---------- P.s. девочки никого не хочу переубедить, самой разобраться надо , т.к. муж- ИП с книгой ДиР, а фирму веду с бухучетом
Беларусь
"Анонимно"16.01.2012 16:02:29
Меня тоже интересует переоценка дебиторки? Кто-нь знает как правильно?
Беларусь
"Анонимно"16.01.2012 18:17:04
По п.5 - Уставный фонд никогда и не переоценивался. Переоценивается сч.75 расчеты с учредителями.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»