подскажите вопрос. начислили % банка по кредиту. Знаю, что надо распределить пропорционально остатку товара. А как распределить, если в организации несколько видов деятельности???
Если выручку определяете по отгрузке, то распределять % по кредитам не надо: письмо МНС от 30 марта 2010 N 2-2-9/332 (вопрос 1)
Беларусь
иволга 08.02.2012 21:00:41
Тата 08.02.2012 20:11:57 === если Вы про вопрос-ответ по транспортным расходам (которые по доставке покупателям), то он совсем не применим в данном случае
Беларусь
иволга 08.02.2012 21:07:46
То есть по хорошему, по логике, их рапределять не нужно, но по закону необходимо. == того же мнения. происходит явное отставание законов от здравого смысла в наш век космических технологий. кредиты-депозиты, перекредиты-передепозиты - это явно не торговая деятельность и не издержки обращения. это деньги от денег - чисто финансовая деятельность. некий оборот оборотных средств. :)
тем не менее в НК остаётся позиция с распределением процентов по торговле...(
Беларусь
"Анонимно"08.02.2012 23:04:08
Из Постановления №102
затраты - стоимость ресурсов, приобретенных и (или) потребленных организацией в процессе осуществления деятельности, которые признаются активами организации, если от них организация предполагает получение экономических выгод в будущих периодах, или расходами отчетного периода, если от них организация не предполагает получение экономических выгод в будущих периодах; расходы - уменьшение экономических выгод в течение отчетного периода путем уменьшения активов или увеличения обязательств, ведущее к уменьшению собственного капитала организации, не связанному с его передачей собственнику имущества, распределением между учредителями (участниками); В состав доходов и расходов по финансовой деятельности, учитываемых на счете 91 «Прочие доходы и расходы», включаются: проценты, подлежащие к уплате за пользование организацией кредитами, займами (за исключением процентов по кредитам, займам, которые относятся на стоимость инвестиционных активов в
Из НК: . при определении прибыли от реализации приобретенных товаров отражаются затраты, приходящиеся на фактически реализованные товары. Затраты, приходящиеся на фактически реализованные товары, определяются как разница между суммой затрат, сложившихся за налоговый период с учетом переходящих остатков на начало периода, и суммой затрат, относящихся к остаткам товаров на конец налогового периода. Сумма затрат, относящихся к остаткам товаров на конец налогового периода, определяется исходя из стоимости товаров, оставшихся на конец периода нереализованными, и средней доли затрат за налоговый период. Средняя доля затрат за налоговый период определяется как отношение суммы затрат, сложившихся за налоговый период с учетом переходящих остатков на начало этого периода, к сумме стоимости товаров, реализованных в течение периода, и стоимости товаров, оставшихся на конец периода нереализованными.
Вопрос 1) Проценты – это затраты или расходы? 2) При определении средней доли по НК общая сумма затрат – это (сч.44 + сч.91) или (сч.44+сч.91 (в части процентов)) или только сч.44?
Беларусь
"Анонимно"09.02.2012 8:23:57
2) При определении средней доли по НК общая сумма затрат – это (сч.44 + сч.91) или (сч.44+сч.91 (в части процентов)) или только сч.44?____
Расходы по текущей деятельности включают в себя затраты, формирующие: себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг; управленческие расходы; расходы на реализацию; прочие расходы по текущей деятельности. Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг включает: в организации, осуществляющей торговую, торгово-производственную деятельность, - стоимость приобретения реализованных товаров (в ценах приобретения или в розничных ценах, за исключением сумм реализованных торговых наценок (скидок, надбавок), налогов, включаемых в цену товаров); ___________ В полную сумму затрат следует еще добавить и стоимость реализованных товаров?
Беларусь
Станис09.02.2012 8:34:54
Уважаемые, не сравнивайте 102 Постановление и НК. Это бухгалтерский и налоговый учет, разные вещи. Для бухгалтерского мы их на 91 как финансовая деятельность, для налогового - это затраты от основной деятельности. Крупнова в какой-то Республике написала, что в бухучете проценты на 91, но к налоговому учету она отношения не имеет
Беларусь
"Анонимно"09.02.2012 10:44:06
чем больше обсуждается этот вопрос тем меньше я понимаю как же надо делать в БУ и в НУ..................
Беларусь
молодо-зелено09.02.2012 10:47:13
Я поняла так, в торговле: В налоговом учете относим на 44 и распределяем на остаток товаров, т.е. как и раньше без изменений. В бухгалтерском учете относить в полном объеме на 91. Я буду как и раньше на 44 и распределять.
Беларусь
Тата09.02.2012 13:54:43
иволга 08.02.2012 21:00:41 На мой взгляд, применим. Т.к. принцип распределения транспортных расходов и % по кредитам одинаков. В письме МНС №2-2-9/332 авторы ссылаются на п.6-1.2 Закона по налогу на прибыль, сейчас то же прописано в п.2.2 НК (с той лишь разницей, что налоговый период не месяц, а год).
Беларусь
Тата09.02.2012 13:56:30
Кроме того, в последнем абзаце п.2.2 НК: Распределению на сумму затрат, приходящихся на фактически реализованные товары, и сумму затрат, относящихся к остаткам товаров на конец налогового периода, подлежат транспортные расходы (если транспортные расходы не включаются в цену приобретения товара) и проценты по кредитам, займам, ВКЛЮЧАЕМЫЕ ЗАТРАТЫ по производству и реализации товаров (работ, услуг)
Беларусь
иволга 13.02.2012 23:50:26
Тата 09.02.2012 13:56:30
Кроме того, в последнем абзаце п.2.2 НК:
=== да. но в вопросе про транспортные расходы по доставке товара ПОКУПАТЕЛЯМ (они естесственно без распределения относятся к «реализованным» затратам - и это следует из практики, которая лет 100 существует в торговле (если есть на бухбае выпускники нархоза УЭФа в торговле или гомельского института потребкооперации, то расскажут более подробно) и изложена минторгом в метод.указаниях по учету издержек обращения), а не от поставщиков в торговлю по товарам, которые остались на складах. я не знаю, как в торговле люди после курсов работают, но когда после УЭФа (не торговля) пришла в торговлю, пришлось много книжек почитать и позамещать экономиста по ценам, чтобы разобраться в их транспортных (которые и по собственному и по наёмному транспорту, и в свою очередь могут и включаться в цену товара (это очень трудоёмко, но когда наценки в рознице были строго ограничены, эта тема была очень актуальной), а могут включаться в издержки обращения, и не только после распределения, но и прямо). возможно, сейчас, с изменением ценообразовании, нет необходимости в это всё вникать. возможно, конечно, и налоговики проще относятся к этой теме, т.е. не вникают. но там тоже своих заморочек хватает, которых никакой НК не опишет, но при чётком исполнении методики минторга НК и не нарушишь.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»