При передаче продукции, изготовленной из давальческого сырья в накладной указываются сведения о цене и стоимости сырья или продукции? Указываются ли данные по НДС?
видела отгрузку на РФ(НДС=0) - ТН - Нименование (полуфабрикат Х) по цене=стоимость материалов на 1ед.+стоимость услуги на 1ед. - акт сдачи-приемки работ - акт списания материалов - счет-проформа: количество(полуфабрикат Х) со стоимостью только материалов - счет-проформа : количество со стоимостью возвратных материалов
Беларусь
Podsoba04.04.2012 16:55:34
-Производственная организация заключила договор подряда на изготовление продукции путем переработки давальческого сырья. Согласованная стоимость работ составила 2860300 руб. (в том числе НДС 476717 руб.). Для переработки организацией передано подрядчику сырье в количестве 150 кг фактической себестоимостью 5280000 руб. В установленный договором срок подрядчик работы выполнил, передал организации изготовленную продукцию, остаток неиспользованного сырья и представил отчет о расходе сырья, согласно которому в силу особенностей технологического процесса остаток не использованного в процессе переработки сырья составил 15 кг. В текущем периоде стороны заключили соглашение об отступном, по которому в счет частичной оплаты стоимости выполненных работ организация продает подрядчику остаток неиспользованного сырья за 650000 руб. (в том числе НДС 108333 руб.). Окончательный расчет с подрядчиком в размере 2210300 руб. произведен в безналичном порядке в следующем периоде. Согласно учетной политике организации выручка от реализации определяется методом «по оплате». --------------------------T------T------T---------T----------------------¬ ¦ Содержание операций ¦ Дебет¦Кредит¦ Сумма, ¦ Первичный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ документ ¦ +--------------------------+------+------+---------+----------------------+ ¦ Бухгалтерские записи при передаче сырья в переработку, получении ¦ ¦ готовой продукции и остатков сырья ¦ +--------------------------T------T------T---------T----------------------+ ¦Отражена передача сырья в ¦ 10-7 ¦ 10-1 ¦ 5280000 ¦ Договор подряда, ¦ ¦переработку ¦ ¦ ¦ ¦ товарно-транспортная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ накладная ¦ +--------------------------+------+------+---------+----------------------+ ¦Отражена в составе ¦ 20 ¦ 10-7 ¦ 4752000 ¦ Товарно-транспортная ¦ ¦себестоимости продукции ¦ ¦ ¦ ¦ накладная, ¦ ¦стоимость использованного ¦ ¦ ¦ ¦ отчет подрядчика, ¦ ¦сырья ¦ ¦ ¦ ¦ акт на списание ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ материалов ¦ ¦(5280000 / 150 кг x (150 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кг - 15 кг)) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------+------+------+---------+----------------------+ ¦Оприходованы остатки ¦ 10-1 ¦ 10-7 ¦ 528000 ¦ Товарно-транспортная ¦ ¦неиспользованного сырья ¦ ¦ ¦ ¦ накладная, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ приходный ордер, ¦ ¦(5280000 / 150 кг x 15 кг)¦ ¦ ¦ ¦ отчет подрядчика ¦ +--------------------------+------+------+---------+----------------------+ ¦Отражена в составе ¦ 20 ¦ 60 ¦ 2383583 ¦ Договор подряда, ¦ ¦себестоимости продукции ¦ ¦ ¦ ¦ акт о выполненных ¦ ¦стоимость выполненных ¦ ¦ ¦ ¦ работах (оказанных ¦ ¦подрядчиком работ ¦ ¦ ¦ ¦ услугах) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(2860300 - 476717) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------+------+------+---------+----------------------+ ¦Отражен предъявленный НДС ¦ 18-3 ¦ 60 ¦ 476717 ¦ Акт о выполненных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ работах (оказанных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ услугах) ¦ +--------------------------+------+------+---------+----------------------+ ¦Оприходована на склад ¦ 43 ¦ 20 ¦ 7135583 ¦ Приемо-сдаточная ¦ ¦готовая продукция (без ¦ ¦ ¦ ¦ накладная, ¦ ¦учета других затрат) ¦ ¦ ¦ ¦ бухгалтерская ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ справка-расчет ¦ ¦(4752000 + 2383583) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------+------+------+---------+----------------------+ ¦ Бухгалтерские записи при заключении соглашения об отступном и ¦ ¦ продаже сырья ¦ +--------------------------T------T------T---------T----------------------+ ¦Отражен операционный доход¦ 62 ¦ 91-1 ¦ 650000 ¦ Соглашение об ¦ ¦от продажи сырья ¦ ¦ ¦ ¦ отступном, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ товарно-транспортная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ накладная, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ товарная накладная ¦ +--------------------------+------+------+---------+----------------------+ ¦Списана фактическая ¦ 91-2 ¦ 10-1 ¦ 528000 ¦ Бухгалтерская ¦ ¦себестоимость сырья ¦ ¦ ¦ ¦ справка-расчет ¦ +--------------------------+------+------+---------+----------------------+ ¦Исчислен НДС ¦ 91-3 ¦ 68-2 ¦ 108333 ¦ Бухгалтерская ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ справка-расчет ¦ ¦(650000 x 20 / 120) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------+------+------+---------+----------------------+ ¦Отражен зачет ¦ 60 ¦ 62 ¦ 650000 ¦ Соглашение об ¦ ¦задолженности по оплате ¦ ¦ ¦ ¦ отступном, ¦ ¦работ подрядчика и ¦ ¦ ¦ ¦ бухгалтерская ¦ ¦задолженности по оплате ¦ ¦ ¦ ¦ справка ¦ ¦проданного сырья ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------+------+------+---------+----------------------+ ¦Принят к вычету НДС, ¦ 68-2 ¦ 18-3 ¦ 108333 ¦ Бухгалтерская ¦ ¦относящийся к погашенной ¦ ¦ ¦ ¦ справка-расчет, ¦ ¦задолженности по ¦ ¦ ¦ ¦ соглашение об ¦ ¦выполненным работам ¦ ¦ ¦ ¦ отступном, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ акт о выполненных ¦ ¦(476717 / 2860300 x ¦ ¦ ¦ ¦ работах (оказанных ¦ ¦x 650000) ¦ ¦ ¦ ¦ услугах) ¦ +--------------------------+------+------+---------+----------------------+ ¦Отражено сальдо ¦ 91-9 ¦ 99 ¦ 13667 ¦ Бухгалтерская ¦ ¦операционных доходов и ¦ ¦ ¦ ¦ справка-расчет ¦ ¦расходов (без учета других¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операций) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(650000 - 528000 - 108333)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------+------+------+---------+----------------------+ ¦ Бухгалтерские записи при перечислении окончательного расчета ¦ +--------------------------T------T------T---------T----------------------+ ¦Произведен окончательный ¦ 60 ¦ 51 ¦ 2210300 ¦ Выписка банка по ¦ ¦расчет с подрядчиком ¦ ¦ ¦ ¦ расчетному счету, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ платежное поручение ¦ ¦(2860300 - 650000) ¦ ¦
Беларусь
иволга 04.04.2012 17:17:58
Переработчик пишет: - в накладной (суммируя стоимость материалов) Переработка Оправы пластмассовой модель «Х», Линзы однофокальной +8,0 2 шт. в очки для коррекции зрения === наверное, не обязательно так подробно. в ТТН - готовая продукция очки А - 5шт. по 50 000руб.(в примечании пометка, допустим: средняя учётная цена переработчика)
протокол согласования цен и тарифов: услуга по изготовлению очков - 1ед. - 38000руб.
а в акте: изготовление очков А - 15шт.по 38000руб. +20% НДС= 684000руб. итого к оплате 684000руб.
отчет о расходе материалов: израсходовано (перечень того, что получили по ТТН) остаток
отчет о движении продукции, выработанной из давальческого сырья: выработано продукции: очки А - 15 ед. отгружено давальцу: 5 ед. остаток на складе: 10ед. ===
я конечно без понятия, насколько вам важно детализировать элементы услуги для целей их калькулирования и согласования цен )) мы обычно укрупняем.
Беларусь
иволга 04.04.2012 17:29:25
а показать стоимость переработки+стоимость материалов «для них» - даже не грузитесь.
это чисто их калькуляция. к тому же вы не знаете, какой они её хотят видеть ))
Беларусь
Fil05.04.2012 11:40:02
иволга 04.04.2012 17:17:58
наверное, не обязательно так подробно. в ТТН - готовая продукция очки А - 5шт. по 50 000руб.(в примечании пометка, допустим: средняя учётная цена переработчика) _____________________ Стоимость линз отличается в разы, а мне писать среднюю цену? Что-то некрасиво получается.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»