Помогите. Что-то совсем запуталась. Оптовая торговля. В бухгалтерском учете 44 счет закрывается полностью на 90.8. Распределение только в налоговом учете. В балансе по строке 214 издержки на остаток товара не указываем (% по кредитам и транспортные). Я правильно понимаю? Тогда куда их относить?
Я проценты бана полностью отношу на 91 сче В налоговом учете распределяю на остаток товара и в бухучете веду 09счет
Беларусь
Объясните, не понимаю19.07.2012 19:36:18
в бухучете веду 09счет ---------------------- это как? На примере с 2 млн. можете объяснить?
Беларусь
Мариша20.07.2012 8:50:29
И я оставляю на 44 - мне так проще объяснить заму что это такое и как это посчитать. Как и остаток по процентам - оставляю на 91. Для отчета руководству о реальном состоянии дел эти суммы минусую - им сложно понять нашу методику.
Беларусь
"Анонимно"20.07.2012 10:28:09
- в бухучете веду 09счет - это как? На примере можете объяснить? __ http://www.business-info.by/s7.htm 9.07.2012 тема «Бухг. учет отложенных налогов и обязательств» Вопрос 2: Предприятие оптовой торговли в 2011г. распределяло проценты по кредитам на остаток товаров. На начало 2012г. имеется входящий остаток по счету 44 «Расходы на реализацию». Приведите корреспонденцию счетов в 2012г. на примере с суммами по ежемесячному учету процентов банка на реализованные товары и их остаток с учетом остатка с 2011г. Ответ: С 1.01.2012г. в соотв. с п.15 Инструкции по бухг. учету доходов и расходов, утв. ПМФ от 30.09.2011 № 102, проценты, подлежащие к уплате за пользование организацией кредитами, займами (за искл. процентов по кредитам, займам, которые относятся на стоимость инвестиционных активов в соотв. с закон-вом), включаются в состав доходов и расходов по финансовой деят-ти, учитываемых на счете 91 «Прочие доходы и расходы». Согласно п.71 Инструкции о порядке прим. ТПС бухг. учета, утв. ПМФ от 29.06.2011 № 50, записи по субсчетам 91-1 «Прочие доходы», 91-2 «НДС», 91-3 «Прочие налоги и сборы, исчисляемые от прочих доходов», 91-4 «Прочие расходы» производятся накопительно в течение отчетного года. Сопоставлением дебетового оборота по субсчетам 91-2 «НДС», 91-3 «Прочие налоги и сборы, исчисляемые от прочих доходов», 91-4 «Прочие расходы» и кредитового оборота по субсчету 91-1 «Прочие доходы» определяется сальдо прочих доходов и расходов за отчетный период, которое отражается по дебету (кредиту) счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту (дебету) субсчета 91-5 «Сальдо прочих доходов и расходов». Счет 91 «Прочие доходы и расходы» сальдо на отчетную дату не имеет. Т.о., в бухг. учете суммы процентов по кредитам, займам (за искл. процентов по кредитам, займам, которые относятся на стоимость инвестиц. активов в соотв. с закон-вом) распределению не подлежат. Для целей налогообложения в соотв. со ст.130 НК проценты по кредитам, займам, включаемые в затраты по про-ву и реализации товаров (работ, услуг), подлежат распределению на сумму затрат, приходящихся на фактически реализованные товары, и сумму затрат, относящихся к остаткам товаров на конец налогового периода. Методика распределения процентов по кредитам, займам для целей налогового учета изложена в п.п.2.2 п.2 ст.130 НК. В соотв. с НК затраты, приходящиеся на фактически реализованные товары, определяются как разница между суммой затрат, сложившихся за налоговый период с учетом переходящих остатков на начало периода, и суммой затрат, относящихся к остаткам товаров на конец налогового периода. Сумма затрат, относящихся к остаткам товаров на конец налогового периода, определяется исходя из стоимости товаров, оставшихся на конец периода нереализованными, и средней доли затрат за налоговый период. Средняя доля затрат за налоговый период определяется как отношение суммы затрат, сложившихся за налоговый период с учетом переходящих остатков на начало этого периода, к сумме стоимости товаров, реализованных в течение периода, и стоимости товаров, оставшихся на конец периода нереализованными. Аналогичная методика распределения процентов по кредитам и займам предусм. Метод. указаниями по составу и учету издержек обращения (про-ва), фин. результатов деят-ти организаций торговли и общ. питания, утв. приказом Минторга РБ от 20.09.2002 № 86, и применялась торговыми организациями для целей бухг. учета до 1 января 2012г. Поскольку в бухг. учете проценты по кредитам и займам включаются в расходы отчетного периода в полной сумме, а для целей налогообложения часть суммы будет признана в последующих периодах, то в соотв. с п.7 Инструкции по бухг. учету отложенных налоговых активов и обязательств, утв. ПМФ от 31.10.2011 № 113, в рассм. ситуации возникает вычитаемая временная разница. Вычитаемая временная разница приводит к образованию отложенного налогового актива, сумма которого определяется путем умножения вычитаемой временной разницы, возникшей в текущем отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, устан. налоговым закон-вом, действующую на отчетную дату (п.9 Инструкции № 113). Рассмотрим отражение процентов по кредиту и отложенных налогов на примере. Пример По данным бухг. учета входящий остаток на 1.01.2012г. по счету 44 «Расходы на реализацию» в части процентов по кредиту составил 800 000 руб. Согласно условиям договора сумма процентов по кредиту в январе 2012г. - 3 100 000 руб., в феврале 2012г. - 2 950 000 руб., в марте 2012г. - 2 700 000 руб., в апреле 2012г. - 2 650 000 руб. и т.д. Для целей налогового учета согласно расчету бухгалтера сумма процентов по кредиту, относимая на затраты, учит. при н/о прибыли, составила: январь 2012г. - 2 650 000 руб., февраль 2012г. - 2 200 000 руб., март 2012г. - 2 370 000 руб., апрель 2012г. - 2 770 000 руб. и т.д. В январе 2012г. остаток по счету 44 в части процентов по кредиту организация перенесла на счет 91 «Прочие доходы и расходы». Вычитаемая временная разница в январе - 1 250 000 руб. (800 000 + 3 100 000 - 2 650 000), в феврале - 750 000 руб. (2 950 000 - 2 200 000), в марте - 330 000 руб. (2 700 000 - 2 370 000). В апреле происходит погашение вычитаемой временной разницы. Сумма погашения составит 120 000 руб. (2 650 000 - 2 770 000). В соотв. с п.16 Инструкции № 113 по мере уменьшения или полного погашения вычитаемых временных разниц в бухг. учете отражается уменьшение (погашение) отложенных налоговых активов. Дата Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб. Январь - Перенесен остаток по сч.44 «Расходы на реализацию» 91 44 800 000 Январь - Отражены проценты по кредиту 91 66 3 100 000 Январь - Отражен отложенный налоговый актив (1 250 000 руб. х 18%) 09 99 225 000 Февраль - Отражены проценты по кредиту 91 66 2 950 000 Февраль- Отражен отложенный налоговый актив (750 000 руб. х 18%) 09 99 135 000 Март - Отражены проценты по кредиту 91 66 2 700 000 Март - Отражен отложенный налоговый актив (330 000 руб. х 18%) 09 99 59 400 Апрель - Отражены проценты по кредиту 91 99 2 650 000 Апрель - Отражается списание отложенного налогового актива (120 000 руб. х 18%) 99 09 21 600
Беларусь
"Анонимно"16.03.2013 11:22:10
у меня вот вопрос, в 2012 были за ноябрь % 60000руб, и за декабрь 13000, может их на неучитываемые и не мучаться?
Беларусь
"Анонимно"18.03.2013 11:27:05
у меня вот вопрос, в 2012 были за ноябрь % 60000руб, и за декабрь 13000, может их на неучитываемые и не мучаться? ----------------------------------- и у меня такие мизерные суммы зависли, вот тоже думаю, может отправить на неучитываемые?
Беларусь
"Анонимно"18.03.2013 11:56:07
«Налоги Беларуси» №9 (статья авторы: В.Н. Лемеш, Т.П. Крупская) стр.65: «проценты , подлежащие уплате за пользование организацией кредитами...» отражаются в б/у - 91/4-66(67),а в балансе по строке 131.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»