Люди помогите, не знаю что делать. Перечисляли деньги ИП-нику украинцу за транспортные услуги. Я удержала подоходный налог 12% (почитала форум, насколько поняла многие так делали), читаю теперь Налоги Беларуси, оказывается если нерезидент ИП-ник, надо удерживать налог по ставке 15%. Налог то я доперечислю, а вот что делать с тем, что я переплатила ИПнику?
ВОПРОС: Индивидуальный предприниматель Украины оказывает маркетинговые услуги резиденту Республики Беларусь. Следует ли удержать налог на доходы из суммы оплаты предпринимателю? ОТВЕТ: Нет, налог на доходы не удерживается. В соответствии со ст.145 Особенной части Налогового кодекса РБ плательщиками налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, признаются иностранные организации, не осуществляющие деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, но извлекающие доходы из источников в Республике Беларусь. Следовательно, индивидуальные предприниматели - резиденты иностранных государств, извлекающие доходы из источников в Республике Беларусь, не признаются плательщиками налога на доходы, т.е. у них налог на доходы не удерживается. 15.09.2011 г. Наталья Нехай, экономист
Беларусь
"Анонимно"24.08.2012 10:33:25
так ИП-ик и имеет статус физ лица,так откуда 15% взялось не могу понять
Беларусь
"Анонимно"24.08.2012 10:36:35
ВОПРОС: Белорусская организация заключила договор с украинским предпринимателем (является налоговым резидентом Украины) на доставку его транспортом товара в Республику Беларусь. Учитываются ли при налогообложении доходов предпринимателя нормы международных договоров? ОТВЕТ: Учитываются при представлении определенных документов. При рассмотрении вопроса о налогообложении доходов, полученных иностранными гражданами, необходимо учитывать приоритет норм международного права по отношению к нормам белорусского законодательства (ст.5 Общей части Налогового кодекса РБ, далее - НК). То есть если международным договором Республики Беларусь, содержащим положения о налогообложении, установлены иные правила, чем предусмотрены НК и иными актами белорусского налогового законодательства, то применяются правила международного договора. В рассматриваемой ситуации таким международным договором является Соглашение между Правительством Республики Беларусь и Правительством Украины об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 24.12.1993 (далее - Соглашение). Так, при наличии у украинского индивидуального предпринимателя справки, заверенной компетентным органом Украины, о том, что он в соответствии с законодательством этого государства признается предприятием, следует применять ст.8 Соглашения с Украиной. Согласно этой статье прибыль, получаемая предприятием одного договаривающегося государства (в данном случае - Украины) от эксплуатации морских, речных и воздушных судов, дорожных транспортных средств, используемых в международных перевозках, облагается налогом только в этом договаривающемся государстве (в Украине). Для целей Соглашения прибыль от международных перевозок включает прибыль, получаемую от прямого использования, сдачи в аренду или использования в любой иной форме транспортных средств, указанных в п.1 ст.8 Соглашения, включая использование, содержание или сдачу в аренду контейнеров и оборудования, относящихся к ним. То есть прибыль перевозчика - украинского резидента от международных перевозок облагается налогом только в Украине. В отсутствие вышеназванной справки следует применять ст.20 Соглашения с Украиной. В этой статье сказано, что доходы резидента договаривающегося государства (в данном случае - Украины) независимо от места их возникновения, специально не названные в предыдущих статьях Соглашения, облагаются налогами только в этом договаривающемся государстве (в Украине). Соглашением предусмотрено следующее. Налогообложение доходов, получаемых налоговыми резидентами Украины в случае, указанном в вопросе, может осуществляться только в Украине, причем независимо от того, кем оказываются такие услуги - юридическим или физическим лицом. Однако такое освобождение от налогообложения, предусмотренное Соглашением, предоставляется только при наличии подтверждения постоянного местопребывания украинского индивидуального предпринимателя в Украине. Подтверждением постоянного местопребывания резидентов Украины является справка-подтверждение статуса налогового резидента Украины (далее - справка-подтверждение), выдаваемая районной государственной налоговой инспекцией. Справка-подтверждение имеет строго установленную форму, подписывается начальником государственной налоговой инспекции и заверяется печатью. При отсутствии указанного официального подтверждения налогообложение доходов, получаемых лицом, непризнаваемым налоговым резидентом РБ, осуществляется белорусской организацией в соответствии с налоговым законодательством РБ в порядке, предусмотренном выше. 18.09.2009 г. Анна Павлова, экономист Журнал «Главный Бухгалтер» № 35, 2009 г.
Беларусь
SW24.08.2012 10:44:42
удерживаем при отсутствии справки о резидентстве, как у ФЛ по ставке 12%, если есть справка, то ничего. Подоходный перечисляем в тот же день, как перечисляем доход
Беларусь
КК24.08.2012 10:46:10
Ставка налога на доходы в вашем случае 6%, доплатите хохлу
Беларусь
"Анонимно"24.08.2012 10:58:56
Ну бухбай жжет как всегда. иегаспецы взимают налог на доходы ЮРИДИЧЕСКИХ лиц с ФИЗИЧЕСКОГО лица. Ну вы ни бельмеса уже не смыслите в налогах, но читать то умеете еще хоть? ПО одному названию налога все понять можно, какие 6%?
Беларусь
Автор24.08.2012 10:59:05
SW 24.08.2012 10:44:42 ------------- вы не правы, я сама так думала. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИНОСТРАННЫХ ГРАЖДАН
Материал опубликован на официальном сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь http://www.nalog.by
Дата доступа 15.12.2011 ........При этом, в случае выплаты доходов иностранным гражданам, не зарегистрированным в качестве предпринимателей (в том числе, если такие доходы не связаны деятельностью иностранного предпринимателя), подоходный налог исчисляется в соответствии с пунктом 1 статьи 173 Налогового кодекса по ставке 12 процентов от суммы выплаченных доходов. .........Если же налоговые агенты производят выплаты доходов иностранным гражданам, зарегистрированным в качестве предпринимателей в странах постоянного проживания (иностранным предпринимателям), то в соответствии с пунктом 4 статьи 173 Налогового кодекса подоходный налог исчисляется по ставке 15 процентов от суммы выплаченных доходов. В любом случае при налогообложении доходов, полученных иностранными гражданами, не признаваемыми резидентами Республики Беларусь, из источников в Республике Беларусь, учитываются также положения статьи 154 Налогового кодекса. ....Кроме того, налогообложение доходов иностранных граждан и лиц без гражданства осуществляется с учетом международных договоров. При этом главой 16 Налогового кодекса предусмотрено освобождение от подоходного налога, также налогообложение по пониженным налоговым ставкам, получение налоговых вычетов или налоговых льгот в соответствии с международным договором Республики Беларусь по вопросам налогообложения при условии подтверждения, что плательщик является резидентом иностранного государства, с которым имеется международный договор Республики Беларусь по вопросам налогообложения.
Пресс-центр Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь
Беларусь
"Анонимно"24.08.2012 11:09:21
Автор 24.08.2012 10:59:05 я так поняла что эта статья про иностранцев находящихся на территории рб и осуществляющие деятельность, в частности торговли
Беларусь
SW24.08.2012 11:19:53
Спасибо, Таня! Скопирую на память. А нас в налоговой консультировали по другому.
Беларусь
КК24.08.2012 11:19:54
Если физлицо подписал договор как инд.предприниматель с него взимаются налоги как с субъекта хозяйствования, а не как с физлица. Если бы договор был заключен с физлицом - тогда пооходный 12%, иначе 6%.
Беларусь
SW24.08.2012 11:27:17
КК, перечитайте еще раз Если же налоговые агенты производят выплаты доходов иностранным гражданам, зарегистрированным в качестве предпринимателей в странах постоянного проживания (иностранным предпринимателям), то в соответствии с пунктом 4 статьи 173 Налогового кодекса подоходный налог исчисляется по ставке 15 процентов от суммы выплаченных доходов.
Беларусь
СемНаВосем24.08.2012 11:44:25
Вопрос: Индивидуальный предприниматель Германии оказывает консультационные услуги резиденту Республики Беларусь. Следует ли удержать налог на доходы из суммы оплаты нерезиденту?
Ответ: В соответствии со ст. 145 Налогового кодекса Республики Беларусь плательщиками налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, признаются иностранные организации, не осуществляющие деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, но извлекающие доходы из источников в Республике Беларусь. Следовательно, индивидуальные предприниматели - резиденты иностранных государств, извлекающие доходы из источников в Республике Беларусь, не признаются плательщиками налога на доходы, т.е. у них налог на доходы не удерживается.
Н.Е.НЕХАЙ, эксперт по косвенному налогообложению 10.06.2011 __________________________
Те самые 15 проц. Так что ИП-нерезидент в целях налогообложения нерезидентов - физическое лицо, как я понимаю. А для них - 12 проц. Так что все Вы правильно сделали. Другое дело, что при наличии справки о постоянном нахождении нерезидента-перевоза, ПН можно было бы и не удерживать (Соглашение об избежании двойного налогообложения между РБ и Укр. имеет место быть).
Беларусь
КК24.08.2012 12:09:08
Да, скорее всего правильно 15%, хотя по литовскому ИПперевозчику сдавала декларацию с 6% и все молча приняли(Октябрьская налоговая), правда потом носила справку и налог возвращала
Беларусь
"Анонимно"24.08.2012 12:13:50
КК 24.08.2012 12:09:08
Да, скорее всего правильно 15%, хотя по литовскому ИПперевозчику сдавала декларацию с 6% и все молча приняли(Октябрьская налоговая), правда потом носила справку и налог возвращала __ КК ну в налоговой иногда такие же ка и вы сидят люди, которые в налогах разбираются довольно слабо, так что то, что у вас приняли ни о чем не говорит :)
Беларусь
КК24.08.2012 12:20:10
Ок, анонимный человек, спасибо за респект, но не стоит никого заочно унижать, как-то противно для пятницы
Беларусь
Юська24.08.2012 12:20:14
О как. Для меня был весьма познавательный топик. Хоть с ИП-иностранцами ни разу работать не приходилось. Однако - на будущее - весьма пользительно.
Беларусь
"Анонимно"24.08.2012 12:51:59
КК 24.08.2012 12:20:10
Ок, анонимный человек, спасибо за респект, но не стоит никого заочно унижать, как-то противно для пятницы __ Я вас унизил? Чем? Тем, что раскрыл Вам глаза? Это вы себя возвышаете, я поставил на место, потому что вы пишете полную ерунду. Как специалисту хотя бы мало-мальски близкому к налогам это непозволительно. И тут не обижаться надо, а призадуматься.
Беларусь
"Анонимно"24.08.2012 12:55:03
если честно не вижу к чему мы пришли,всетаки иностранных физ.лиц осуществляющих предпринимат. деят. по какой ставке облагать 15 или 12?
Беларусь
"Анонимно"24.08.2012 13:18:06
Цитирую Автора. Автор, таки, прав. ........При этом, в случае выплаты доходов иностранным гражданам, не зарегистрированным в качестве предпринимателей (в том числе, если такие доходы не связаны деятельностью иностранного предпринимателя), подоходный налог исчисляется в соответствии с пунктом 1 статьи 173 Налогового кодекса по ставке 12 процентов от суммы выплаченных доходов. .........Если же налоговые агенты производят выплаты доходов иностранным гражданам, зарегистрированным в качестве предпринимателей в странах постоянного проживания (иностранным предпринимателям), то в соответствии с пунктом 4 статьи 173 Налогового кодекса подоходный налог исчисляется по ставке 15 процентов от суммы выплаченных доходов. Пресс-центр Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь
Беларусь
Жанна24.08.2012 13:33:32
Справка о резиденстве КАзахстана-как выглядит ? какую имеет форму? кто знает? кто ее выдает? что там пишется?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»