Арендуем офис у ИП, который в свою очередь арендует безвозмездно у физ. лица, собственником этого офиса является физ. лицо. В 2011 году мы, арендаторы, произвели замену двух окон и входных дверей в этом помещении. По договору аренды все расходы по содержанию помещения за счёт арендатора, в том числе кап.ремонт, а также неотделимые улучшения являются собственностью арендодателя без компенсации их стоимости арендатору после прекращения договора аренды. Вот такой вот договор. Так вот. В 2011 году эти окна и дверь я оприходовала как основные средства со сроком эксплуатации 10 лет. Амортизацию отношу на затраты. Можно ли считать эти затраты текущим или капитальным ремонтом? Или всё-таки необходимо отнести на 01/неотделимые улучшения к зданию со сроком использования 100 лет. И тогда налог на недвижимость платить? Или как-то всё-таки можно обосновать правомерность моихдействий? Может есть какие-то нюансы? Заранее спасибо большое за помощь.
А декабрём 2012 (т.к. не сдан баланс за 2012) я делаю проводку Дт90/08(НЕучаств/нал.) Кт10/8 на эти 20 млн. А как сдать уточнение за 2011? Надо в декларации по прибыли добавить в строку Затраты сумму 20 млн? И ещё сделать проводку Дт99 Кт68/33 на сумму 4800000 (т.к. налог на прибыль в 2011 был 24%)? ______________ ну вы ж сами написали что 20 млн в Дт 90/08 НЕучаств. -зачем же их в строку 2 затраты добавлять..... получается это у вас затраты 2011г. баланс сдан год закрыт. вы можете исправить сегодняшним числом все это. или 31 декабря 2012г.
10. В случае выявления в текущем периоде неправильного отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета предыдущего года (прошлых лет) (после утверждения в установленном порядке годовой бухгалтерской отчетности) исправления в бухгалтерский учет и бухгалтерскую отчетность за предыдущий отчетный год не вносятся и производятся в учете того отчетного периода (месяца), когда обнаружена ошибка и оформлена бухгалтерская справка-расчет.
ГЛАВА 5 ИСПРАВЛЕНИЕ ФАКТОВ ЗАВЫШЕНИЯ ПРИБЫЛИ (ДОХОДОВ) В РЕЗУЛЬТАТЕ ЗАНИЖЕНИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ), ОПЕРАЦИОННЫХ ИЛИ ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫХ РАСХОДОВ
19. Если занижение себестоимости продукции (работ, услуг), операционных или внереализационных расходов, приведшее к завышению прибыли (доходов), произошло из-за неверного определения отклонений фактической себестоимости товарно-материальных ценностей от их учетной стоимости или недосписания материалов на затраты производства продукции (работ, услуг), неотнесения на операционные или внереализационные расходы, то в бухгалтерском учете необходимо выполнить следующие записи:
за прошлые годы:
при фактическом наличии несписанных материалов –
Дебет 92 – Кредит 10, 11, 16, 41,
только не 92 а 90/8 неуч. в дебете. уточненный за 2011 не сдаем вроде как.... у меня не было таких исправлений пока ни разу -не подскажу вам точно к сожалению....Это все мое мнение и не более того, имейте ввиду))))
Беларусь
"Анонимно"15.03.2013 15:58:32
13. Если завышение себестоимости продукции (работ, услуг), приведшее к занижению прибыли (доходов), произошло из-за излишне начисленной суммы амортизации, погашения стоимости предметов в обороте, то в бухгалтерском учете необходимо выполнить следующие записи:
ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
29 июня 2005 г.№ 83
Об утверждении Инструкции о порядке внесения исправлений в бухгалтерский учет в случае обнаружения ошибок
_--------------- почитайте лучше всего эту инструкцию и сделайте в соответствии с ней))
Беларусь
Сложный вопрос15.03.2013 17:30:43
Дебет 92 – Кредит 02, 05, 10;
т.е. Дт08/4 Кт60/1 сторно Дт01/1 Кт08/4 сторно Дт01/1 Кт83/1 сторно переоценка Дт83/11 Кт02/1 сторно переоценка Дт 90/08неуч. Кт 02 сторно амортизация 2011 Дт26 Кт02/1 сторно амортизация 2012 Дт 90/08 неуч. Кт 10 - 20 млн. ремонт ============= если делать так, то последняя проводка должна ведь быть не на 20 млн, а за минусум амортизации, которая уже туда отнесена (Дт 90/08неуч. Кт 02 сторно амортизация 2011). Ведь так?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»