ЧУП УСН без НДС.Висит дебиторка уже свыше 3-х лет.Если я издам приказ о невозможности взыскания и ее спишу.Мне нужно с этой суммы платить налог по УСН? Спасибо
А не кажется ли Вам, что в виду имеется обязательство по оплате то, которое автор кому-то должен, а не наооборот? _______ Не кажется. Статью полностью можно прочитать чтобы не казалось.
Беларусь
"Анонимно"17.06.2014 15:11:31
Мы на УСН давно. С какого времени дебиторскую задолженность нужно было облагать налогом при УСН?
Беларусь
"Анонимно"17.06.2014 15:16:18
дебиторская не обл-ся при УСН
Беларусь
"Анонимно"17.06.2014 15:19:31
О ВКЛЮЧЕНИИ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГА ПРИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУММ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ 25.04.2014 Вопрос: Организация, осуществляющая сдачу в аренду собственного недвижимого имущества, применяет упрощенную систему налогообложения (далее - УСН). В 2013 году данная организация вела учет в книге доходов и расходов, а с 1 января 2014 года ведет бухгалтерский учет на общих основаниях.
1. В каком отчетном периоде 2013 года в валовую выручку при исчислении налога при УСН должна быть включена сумма дебиторской задолженности в связи с ликвидацией должника?
2. В каком отчетном периоде 2014 года необходимо включить в валовую выручку дебиторскую задолженность за оказанные услуги по аренде имущества, в том числе с истекшими сроками исковой давности?
Ответ: 1. Согласно части 2 пункта 2 статьи 288 Налогового Кодекса Республики Беларусь (далее - НК) организациями, ведущими учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав отражается по мере оплаты отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав.
Согласно пункту 5 статьи 288 НК для организаций, отражающих выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по принципу оплаты, датой отражения выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав является:
- дата оплаты товаров (работ, услуг), имущественных прав, которые были отгружены (выполнены, оказаны), переданы до дня либо в день оплаты;
- дата отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, в отношении которых оплата поступила до этой даты (осуществлена предварительная оплата, получен авансовый платеж, задаток).
В том числе под датой оплаты в соответствии с абзацем 6 части второй пункта 5 статьи 288 НК понимается дата прекращения обязательств перед организацией по оплате, в том числе в результате зачета, уступки организацией права требования другому лицу.
В соответствии со статьей 389 Гражданского Кодекса (далее - ГК) обязательство прекращается ликвидацией юридического лица (должника или кредитора), кроме случаев, когда законодательством исполнение обязательства ликвидированного юридического лица возлагается на другое лицо.
Пунктом 8 статьи 59 ГК предусмотрено, что ликвидация юридического лица считается завершенной, а юридическое лицо - ликвидированным с даты внесения регистрирующим органом записи в Единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (далее - ЕГР) об исключении юридического лица из этого регистра.
С учетом изложенного, организация, применяющая УСН и отражающая выручку по принципу оплаты в 2013 году, обязана отразить выручку от реализации товаров (работ, услуг) на дату прекращения обязательств, в связи с ликвидацией должника, то есть на дату исключения его с ЕГР.
2. В соответствии с частью 1 пункта 2 статьи 288 Налогового Кодекса Республики Беларусь (далее - НК) налоговая база налога при упрощенной системе (далее - УСН) определяется исходя из валовой выручки, определяемой как сумма выручки, полученной за отчетный период организациями и индивидуальными предпринимателями от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, и внереализационных доходов.
Согласно части первой пункта 4 статьи 288 НК организации, отражающие выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по принципу начисления, определяют:
дату отражения выручки от реализации товаров (работ, услуг), дату передачи имущественных прав в соответствии с пунктом 4 статьи 127 настоящего Кодекса;
внереализационные доходы в соответствии со статьей 128 настоящего Кодекса.
Частью 2 пункта 4 статьи 288 НК предусмотрено, что организации, изменившие принцип отражения выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав с принципа оплаты на принцип начисления, выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных и не оплаченных до 1-го числа месяца, с которого изменен принцип отражения выручки, отражают по мере поступления оплаты, а в случае непоступления оплаты в течение налогового периода, в котором изменен принцип отражения выручки, - на последнее число данного налогового периода.
С учетом изложенного, при переходе в 2014 году на УСН с ведением бухгалтерского учета, учитываемая на 01.01.2014 года у организации дебиторская задолженность за отгруженные товары (оказанные услуги, выполненные работы), в том числе с истекшими сроками исковой давности, будет включаться в выручку по мере ее оплаты. В случае, если оплата в течение 2014 года не поступит, то вся сумма дебиторской задолженности, в том числе с истекшими сроками исковой давности, должна быть включена в выручку по состоянию на 31.12.2014 года.
Пресс-центр инспекции МНС
Республики Беларусь
по Гомельской области
745833
Беларусь
"Анонимно"17.06.2014 15:58:02
С какого времени?
Беларусь
"Анонимно"17.06.2014 16:23:23
это касается если товар отгрузили,но за его не залатили ,тогда нужно включать в выручку
Беларусь
"Анонимно"17.06.2014 21:55:23
В 2013 стали работать по отгрузке, соответственно отгрузили товар - сразу на выручку. До этого работали по оплате, дебиторскую задолженность списывала по дебету 90 сч. Налогом при УСН не облагала...
Беларусь
"Анонимно"17.06.2014 22:03:53
ну и зря, найдут при проверке-будет штраф
Беларусь
"Анонимно"17.06.2014 22:42:55
Так мне нужно доплатить налог за все годы (с 2011 года)?
Беларусь
"Анонимно"18.06.2014 8:36:54
Ну, можно с 2012, если вы не стоите в графике на 2 полугодие. Если долг был закрыт, то при усн НАДО ПОКАЗЫВАТЬ КАК БЫ РЕАЛИЗАЦИЮ
Беларусь
ответ 2012г18.06.2014 13:11:58
Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения (далее - упрощенная система) и определяет выручку от реализации по мере поступления оплаты. Следует ли включать в налоговую базу при исчислении налога при упрощенной системе сумму дебиторской задолженности при признании должника банкротом?
Ответ: Согласно пункту 2 статьи 288 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) налоговая база налога при упрощенной системе определяется как денежное выражение валовой выручки. Валовой выручкой в целях главы 34 НК признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов. Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и дата реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (день отгрузки или оплаты) определяются организациями в порядке, установленном пунктом 5 статьи 31 и пунктом 4 статьи 127 НК, с учетом положения части первой пункта 4 статьи 288 НК. Согласно пункту 4 статьи 127 НК в зависимости от учетной политики организации выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав отражается по оплате отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав либо по отгрузке товаров, выполнению работ, оказанию услуг, передаче имущественных прав (за исключением банков). Согласно пункту 30 главы 4 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.09.2011 N 102, выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг, другие доходы могут признаваться в бухгалтерском учете по мере оплаты отгруженной продукции, товаров, выполненных работ, оказанных услуг, других доходов. Соответственно при отсутствии поступления оплаты в связи с банкротством покупателя выручка от реализации не может быть признана таковой в связи с тем, что выручка от реализации определяется по мере поступления оплаты. Таким образом, сумма дебиторской задолженности при признании должника банкротом в налоговую базу при исчислении налога при упрощенной системе не включается.
А.В.НЕДОСТУП, аудитор ООО «ИнтерБаланс» 26.06.2012
Беларусь
"Анонимно"18.06.2014 13:23:10
Я тоже не понимаю какой налог. С 2013 года работаем по отгрузке. Отгрузили товар - сразу на выручку. А потом, что если нам за него не заплатят - опять на выручку дебиторскую задолженность?
Беларусь
СВИ18.06.2014 13:36:13
Я тоже не понимаю какой налог. С 2013 года работаем по отгрузке. Отгрузили товар - сразу на выручку. А потом, что если нам за него не заплатят - опять на выручку дебиторскую задолженность? конечно,нет.-дебит.задолж -это внер.расход ,опред. как и при исчислении налога на прибыль ,значит платить не надо.
Беларусь
"Анонимно"18.06.2014 13:57:04
Автору нужно четко выяснить, платился ли налог с отгрузки. Если да- то второй раз сумма дебиторки не облагается, а идет просто на расходы предприятия. Если не платили налог, то дебиторку включать в выручку и облагать налогом.
Беларусь
"Анонимно"17.09.2015 14:12:23
Наш заемщик банкрот, должен по договору займу кучу денег. Это ж не внереализационный доход? В базу для УСН случайно не надо включать?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»