5. Если на дату оприходования ввезенного товара невозможно определить направление его дальнейшего использования. Как уже отмечалось, ограничение вычета по «ввозному» НДС применяется, если ввезенный товар реализуется в неизменном состоянии, в том числе в неизменном виде. Соответственно, если оприходованный ввезенный товар предназначен: • для оптовой и (или) розничной торговли либо для реализации на экспорт в неизменном виде, то вычет «ввозного» НДС осуществляется по истечении срока, установленного Указом № 361; • для использования в производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг, то в отношении сумм «ввозного» НДС положения Указа № 361 не применяются. Если же плательщик наряду с торговой осуществляет производственную деятельность и на дату оприходования ввезенного товара невозможно определить направление его дальнейшего использования (ввезенный товар может быть как реализован в неизменном состоянии, так и использован в производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг), то в таком случае следует руководствоваться нормой части четвертой подпункта 1.5 пункта 1 Указа № 361. Если в течение установленного Указом № 361 срока (90 дней) ввезенные товары будут использованы в производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг либо приняты к учету в качестве основных средств, то сумма «ввозного» НДС по таким товарам принимается к вычету в том отчетном периоде, в котором ввезенные товары направлены на указанные цели. Иначе говоря, по таким товарам вычет сумм «ввозного» НДС ограничен до момента их использования в производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг, но не позднее 90 дней с даты их принятия к учету (выпуска в соответствии с заявленной таможенной процедурой). Пример 2. Организация осуществляет два вида деятельности: оптовая торговля товарами, в том числе импортированными, и выполнение работ. Обороты по реализации товаров и работ облагаются НДС по ставке в размере 20%. 30.07.2014 к учету принят товар, ввезенный с территории Российской Федерации по договору купли-продажи с российской организацией. Товар может быть как реализован в неизменном состоянии, так и использован при выполнении работ. Сумма «ввозного» НДС уплачена в бюджет по сроку 20 августа 2014 г. и отражена в части II налоговой декларации (расчета) по НДС за июль 2014 г. Установленный Указом № 361 срок (90 дней) истекает в октябре 2014 г. В сентябре 2014 г. товар использован при выполнении работ, его стоимость списана на затраты по выполнению работ. Сумма «ввозного» НДС принимается к вычету и отражается в разделе II части I налоговой декларации (расчета) по НДС, представленной за: • январь – сентябрь 2014 г. по сроку 20 октября 2014 г., если выбранный организацией отчетный период – месяц; • III квартал 2014 г. по сроку 20 октября 2014 г., если выбранный организацией отчетный период – квартал.
Заместитель Министра Э.А.Селицкая
Беларусь
"Анонимно"12.08.2014 17:58:48
А если на 41 счете уже товара висит на 5 млрд, ввезли и растаможили еще на 3 млрд, часть продается, часть используется для оказания услуг..и поступает еще и еще товар... выявить с какой партии товар с прошлых поставок или с текущих нереально, как тут быть? по удельному весу выручки?
Беларусь
"Анонимно"12.08.2014 18:05:33
Может кто-то подскажет? Учет ведется в 1с Предприятие 7.7
Беларусь
"Анонимно"12.08.2014 18:19:03
Обратитесь к программистам за доработкой. Заведите отдельный субсчёт. Ведите табличку в экселе. Можете ещё прикинуть разницу когда вы делите с использование товаров прошлых и без, и если небольшая, то незаморачиваться, а при проверке пусть сидят пересчитывают, будут меньше в остальное лезть.
Беларусь
"Анонимно"12.08.2014 22:04:16
Спасибо, согласна с вашим мнением. Пока надеюсь перекрыть накопленным НДС с прошлых поставок,а потом больше склоняюсь прикинуть разницу и не заморачиваться, пусть попробуют проверить. Это практически не возможно при огромной номенклатуре товара и эдентичности поставок. Для себя решила, что буду придерживаться удельного веса по видам деятельности. Если и ошибусь, то врядли намного.
Беларусь
"Анонимно"13.08.2014 15:30:56
Все равно не понимаю. У меня производство и торговля. Пришло 1000 единиц товара. 600 осталось в торговле для продажи, 400 сразу перемещаем на сч.10.1 в производство. И висят эти 400 единиц, пока не будет показан выпуск продукции, не списаны комплектующие под этот выпуск. НДС к вычету в «периоде, в котором ввезенные товары направлены на указанные цели», или «будут использованы плательщиком, осуществившем их ввоз, в производстве продукции» (цитаты подп. 1.5.) Но на 10 счете нет партионного учета, и списаны в производство могут быть материалы, которые завозились до 25 июля. По какому удельному весу считать, и как можно настроить программу?
Беларусь
"Анонимно"13.08.2014 15:37:46
Я так понимаю предполагается, что плательщик должен наладить налоговый учёт и отслеживать, что пришло после 25 и когда оно куда списывается. Что будет делать налоговая, если плательщик этого не сделает, выяснится наверно только при проверке.
Беларусь
"Анонимно"13.08.2014 16:29:52
Все равно не понимаю. У меня производство и торговля. Пришло 1000 единиц товара. 600 осталось в торговле для продажи, 400 сразу перемещаем на сч.10.1 в производство. И висят эти 400 единиц, пока не будет показан выпуск продукции, не списаны комплектующие под этот выпуск. НДС к вычету в «периоде, в котором ввезенные товары направлены на указанные цели», или «будут использованы плательщиком, осуществившем их ввоз, в производстве продукции» (цитаты подп. 1.5.) Но на 10 счете нет партионного учета, и списаны в производство могут быть материалы, которые завозились до 25 июля. По какому удельному весу считать, и как можно настроить программу? __________________ вы хоть сразу перемещаете, а у меня один склад все на 41 и в режиме он-лайн разные отделы хапают этот товар..кто продает в опт..кто в розницу, а кто оказывает услугу и все перекидывается документом. Допустим заказ-наряд формирует проводку Д10- К41 и ушла запчасть в услугу..и так каждый день. Приходит товар ..уходит в разные стороны, по партиям в 1с7.7 у нас не ведется. В 1с8 велось,но кинули эту программу была жутко недоработана и надоело мучаться с огромными оборотами. Тоже вот думаю как и что отфильтровать.
Беларусь
"Анонимно"14.08.2014 11:50:29
Вопрос, по импорту из таможенного союза, отсчет 90 дней ведется со дня оприходования, а по дальнему зарубежью со дня следующего за днем таможенного оформления? Или так сформулировано, что овсе считаем со следующего дня?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»