Я ж вроде с ума не сошла еще. Спор с директором , ввезли и заплатили НДС на таможню запчасти и погрузчик. Погрузчик на Ос и сдали в аренду в РФ , НДС не платим по аренде., запчасти продали в Рф , пришло заявление об уплате . Я имею право на возврат НДС уплаченного только в части товара , правильно . У меня только нулевая ставка по этой продаже на РФ. А то директор требует вернуть весь , в т.ч. по погрузчику. Но как я понимаю , по погрузчику остается на 18.1 и его я буду брать по 1/4 в след. году . В этом году торговли не предвидется. Спасибо , кто откликнется.
Что распределять , если только реализация запчастей по ст.0% , других ставок НДс нет. Обороты за пределами по сдаче в аренду катка не участвуют в распределении т.к. место реализации не територия РБ и не отражаются в декларации . Остается ст 0%. , получается , что весь уплаченный НДс к возврату , в т.ч. и по катку в аренде. Да , сумма по нему 78 млн , а по товару 4 , вот и сомневаюсь.
Беларусь
"Анонимно"14.10.2014 14:27:57
а разве выручка по аренде не участвует в распределении? Я думала в части этой выручки надо вообще НДС на стоимость ОС относить. Напишите вы лучше запрос в налоговую.
Беларусь
Автор14.10.2014 14:37:12
Не участвует выручка по аренде ,т.е. по услугам ,т.к согласно абзаца 3 ст.24 речь только о товарах: При определении удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов, в сумму оборота включаются операции по реализации товаров, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь (включая операции по реализации товаров населению на выставках-ярмарках, проводимых на территории государств - членов Таможенного союза), если по таким операциям плательщиком не произведено исчисление налога на добавленную стоимость в бюджет Республики Беларусь.
Соответствеено эта выручка по аренде не включается в декларацию . А что делать с НДс этим уплаченным при ввозе катка , ну вот заклинило меня и все)
Беларусь
"Анонимно"14.10.2014 15:13:21
Реализация без НДС за пределами РБ по аренде катка не указывается в декларации. НДС платили за запчасти и каток. ----------------------------- На основании чего вы пришли к такому выводу?
3. В случае одновременного использования приобретенных (ввезенных) товаров (работ, услуг), имущественных прав при производстве и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых освобождены от налогообложения, и товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению, включение сумм налога на добавленную стоимость, за исключением сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных при приобретении либо уплаченных при ввозе основных средств и нематериальных активов, в затраты плательщика по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, осуществляется нарастающим итогом с начала года исходя из доли оборота операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, освобожденных от налогообложения, в общем объеме оборота по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. (Ст.106)
Беларусь
Автор14.10.2014 15:18:32
Начитавшись ИПС , вот что нашла: Имеет ли право организация на вычет «входного» налога на добавленную стоимость по объекту основных средств в полном объеме, если ею применяется только ставка налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов (реализация товаров за пределы Республики Беларусь)?
Согласно подпункту 2.1 пункта 2 статьи 107 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) налоговыми вычетами признаются суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцами, состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь и являющимися плательщиками, к оплате плательщику при приобретении им на территории Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав. Согласно п. 5 ст. 103 НК сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по итогам отчетного периода, и суммами налоговых вычетов. В случаях, предусмотренных пунктом 23 статьи 107 НК, и в случаях, установленных Президентом Республики Беларусь, вычет сумм налога на добавленную стоимость производится в полном объеме независимо от сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. В иных случаях вычет сумм налога на добавленную стоимость производится нарастающим итогом в пределах сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Исходя из п. 7 ст. 107 НК определение сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных при приобретении и (или) ввозе на территорию Республики Беларусь основных средств и нематериальных активов, приходящихся на обороты по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых налогом на добавленную стоимость по ставкам ноль (0), десять (10) процентов, девять целых девять сотых (9,09) процента, производится путем умножения удельного веса суммы оборота по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых налогом на добавленную стоимость по ставкам ноль (0), десять (10) процентов, девять целых девять сотых (9,09) процента, в общей сумме оборота по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав нарастающим итогом с начала года на суммы налога на добавленную стоимость по основным средствам и нематериальным активам. Согласно подп. 23.1 п. 23 ст. 107 НК вычет сумм налога на добавленную стоимость производится в полном объеме по товарам (работам, услугам), при реализации которых обложение налогом на добавленную стоимость осуществляется по ставке в размере ноль (0) процентов, - при наличии у плательщика (в случаях, установленных статьей 102 настоящего Кодекса, - при представлении плательщиком в налоговый орган по месту постановки на учет) документов, предусмотренных частью третьей подпункта 1.1.1 пункта 1, пунктами 2 - 9 и 11 - 13 статьи 102 НК. Поскольку определение сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных при приобретении и (или) ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь основных средств и нематериальных активов, приходящихся на обороты по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых налогом на добавленную стоимость по ставке 0 процентов, производится нарастающим итогом с начала года по удельному весу оборотов, облагаемых НДС по ставке 0 процентов, в общем объеме оборотов, то при наличии только оборотов, облагаемых по ставке 0 процентов, вычет «входного» налога на добавленную стоимость по объекту основных средств может быть произведен в полном объеме.
А. Недоступ, аудитор 10.04.2013
Беларусь
"Анонимно"14.10.2014 15:21:24
Автор, весь ндс к возврату
Беларусь
Автор14.10.2014 15:22:55
На основании чего вы пришли к такому выводу?
---------- На основании того, что местом реализации услуг по аренде катка в моем случае не является территория РБ по ст.33
Беларусь
"Анонимно"14.10.2014 15:25:34
Объясните пож-ста почему обороты за пределы РБ не поджалат отражению в декларации?
Беларусь
"Анонимно"14.10.2014 15:29:21
Потому что обороты по реализации услуг , а не товаров . Вот из НК ст.24 речь только о товарах: При определении удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов, в сумму оборота включаются операции по реализации товаров, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь (включая операции по реализации товаров населению на выставках-ярмарках, проводимых на территории государств - членов Таможенного союза), если по таким операциям плательщиком не произведено исчисление налога на добавленную стоимость в бюджет Республики Беларусь.
Беларусь
"Анонимно"14.10.2014 15:30:07
На основании того, что местом реализации услуг по аренде катка в моем случае не является территория РБ по ст.33 __________________________________________________.. ____ Это - правильно, хоть и не по ст. 33, а по Протоколу по услугам РБ/ РФ/Казахстан (т.к. международный правовой акт имеет приоритет над локальным). А в стр. 9 декларации по какому нормативу вы эти оборотны не отражаете?
Беларусь
"Анонимно"14.10.2014 15:31:18
А в стр. 9 декларации по какому нормативу вы эти оборотны не отражаете?
Вам же написали, потому что НЕ ТОВАРЫ. Так уже с 2013 года
Беларусь
"Анонимно"14.10.2014 15:32:07
А в стр. 9 декларации по какому нормативу вы эти оборотны не отражаете?
Т.к. это реализация услуги , а не товара - ниже кинула вырезку из НК- там только про товары.
Беларусь
"Анонимно"14.10.2014 15:35:03
ИТОГО - если я ввозила Ос и платила по нему НДС и по товару тоже платила при растаможке . Товар продала со ст.0% , оборотов по другим ставкам нет с начала года. Получается весь уплаченный при ввозе НДС по Ос и товару к возврату . Правильно? Зря спорила с директорм?
Беларусь
"Анонимно"14.10.2014 15:36:12
Интересно а если бы не было оборота по реализ. НДС ст. 0%. Есть только реализация - аренда за пределы РБ. Куда вы тогда НДС по приобретённым товарам (работам, услугам) отнесёте?
Беларусь
"Анонимно"14.10.2014 15:37:03
Зря спорила с директорм? Зря ) Идите кайтесь)
Беларусь
Автор14.10.2014 15:38:02
Никуда , висит до лучших времен . Нет оборотов по реализации - нет вычетов. Но у меня то есть 0 , может я все усложнила до безобразия?
Беларусь
Автор14.10.2014 15:41:34
Если еще есть мнения -вечером читкану непременно , Сейчас надо бежать. Спасибо всем огромное.
Беларусь
"Анонимно"14.10.2014 15:44:40
«Налоги Беларуси», 2014, N 18
ПОРЯДОК РАСПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ПО НДС МЕТОДОМ УДЕЛЬНОГО ВЕСА В 2014 ГОДУ
Н.Е.НЕХАЙ, ведущий аудитор ООО «Аудиторский центр »Эрудит« _________________________________ Надеюсь у вас есть Консультант.
Беларусь
"Анонимно"14.10.2014 16:49:30
В вашей ситуации получается, что все налоговые вычеты приходятся на НДС по ст.0%. И по ОС и по товарам. Единственное, что нужно учесть при вычете по товам - зачёт через 90 дней в свете 361 Указа. Никакого распределнеия по удельному весу не будет (с 2013 года на УСЛУГИ с реализацией за пределами РБ не распределяют)
Беларусь
В.Ш.14.10.2014 17:39:39
Автор 14.10.2014 14:24:41
Что распределять , если только реализация запчастей по ст.0% , других ставок НДс нет. Обороты за пределами по сдаче в аренду катка не участвуют в распределении т.к. место реализации не територия РБ и не отражаются в декларации . Остается ст 0%. , получается , что весь уплаченный НДс к возврату , в т.ч. и по катку в аренде. Да , сумма по нему 78 млн , а по товару 4 , вот и сомневаюсь. ============= Подп. 23.1 п. 23 ст. 107, пункт 7 ст. 107 и ст. 103 НК против Ваших сомнений…
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»