| |
|
|
| |
|
|
 Подоходный
11.12.2014 11:14:16
|
|
|
Зарплата ноября 3 700 000 - 630 000 - 180 000 = 2890000х12% = 346 800
Дивиденды выплачены в ноябре - 23500000*12% = 2 820 000. Правильно ли считаю подоходный налог.
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
Юра
11.12.2014 18:17:27
|
|
|
Сегодня в печать ушла статья про ставку 13% и дивиденды. В ближайшем ГБ будет.
Если кратко:
Статья 172. Дата фактического получения дохода
1. В целях настоящей главы дата фактического получения дохода определяется как день:
1.1. выплаты дохода (в том числе перечисления дохода на счета плательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, а также день зачисления электронных денег в электронный кошелек плательщика либо по его поручению в электронный кошелек третьих лиц) - при получении доходов в денежной форме;
1-1. Для исчисления подоходного налога с физических лиц с доходов в виде оплаты труда датой фактического получения плательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом).
___
Дивиденеды это пункт 1 - по дате получения т.е.
Соответственно, эти доходы могут попадать в разные периоды, несмотря на то, что выплачены единовременно.
То же кстати премий-подарков к новому году. Сегодня на семинаре обсуждали этот вопрос: если вы выплатите в январе 2015года ЗП за декабрь и премию к Новому году, то ЗА - это доход декабря, с вычетами за декабрь, по ставке 12%. «Премия» к Новому году - доход января, вычеты января, ставка 13%.
Проблема в том, что были разъяснения налоговые, которыми пытались сказать, что датой фактического получения доходов в виде дивидендов является дата начисления.
Ссылались видимо вот на это:
Статья 159. Особенности налогообложения доходов, полученных в виде дивидендов
Налогообложение подоходным налогом с физических лиц доходов, полученных в виде дивидендов, признаваемых таковыми в соответствии со статьей 35 настоящего Кодекса, производится с учетом следующих особенностей:
если источником дивидендов является белорусская организация, то эта организация признается налоговым агентом и определяет сумму подоходного налога с физических лиц отдельно по каждому плательщику применительно к каждой выплате указанных доходов исходя из налоговой базы, определяемой в порядке, установленном пунктом 4 статьи 141 и пунктом 3 статьи 156 настоящего Кодекса.
___
4. Налоговая база налога на прибыль по дивидендам, начисленным белорусскими организациями, определяется в соответствии с настоящим пунктом белорусскими организациями, начислившими дивиденды.
Датой начисления дивидендов является дата принятия решения о распределении прибыли путем объявления и выплаты дивидендов, а по дивидендам, начисленным унитарными предприятиями, и доходам, приравненным к дивидендам, - дата отражения в бухгалтерском учете обязательств
____
но это неправильно. Это отсылка к правилам определения налоговой базы, но не даты получения доходов. Дата фактического получения дохода это статья 172 НК, а не статья 141 НК, последняя в обще-то и не говорит о дате получения дохода, говорит о дате начисления дивидендов, что не одно и то же.
Опять же, эти разъяснения применяли, когда они позволяли налоговой раньше подоходный получить в бюджет, т.е. до момента реальной выплаты дохода. Завтра, когда они не позволят применить к дивидендам, начисленным в 2014 году, но выплаченным в 2015, новую ставку 13%, их могут быстро очень быстро забыть, тем более, что это реально неправильный подход
Беларусь
|
|
|
|
Юра
11.12.2014 18:20:57
|
|
|
«Анонимно» 11.12.2014 14:01:38
В принципе да. Как только родил учред решение о распределении прибыли, то с этого момента вы ему должны. В доход этого месяца (в котором решение принято) начисленные дивиденды и попадают
___
Статья 172. Дата фактического получения дохода
1. В целях настоящей главы (Подоходны налог) дата фактического получения дохода определяется как день:
1.1. выплаты дохода (в том числе перечисления дохода на счета плательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, а также день зачисления электронных денег в электронный кошелек плательщика либо по его поручению в электронный кошелек третьих лиц) - при получении доходов в денежной форме;
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
11.12.2014 18:21:42
|
|
|
Дивиденеды это пункт 1 - по дате получения т.е.
Соответственно, эти доходы могут попадать в разные периоды, несмотря на то, что выплачены единовременно.
_________
Не совсем понятно. Если по дате получения и выплачены единовременно, то откуда разные периоды?
Беларусь
|
|
|
|
Юра
11.12.2014 18:23:52
|
|
|
Панi Ta 11.12.2014 14:08:50
Интересный вопрос.
А если бы он работал в одной организации, а дивиденды в другой получал.
Ему бы этот вычет предоставили?
Не отслеживают же бухи все иные источники дохода
__
если из другой, конечно не нужно отслеживать, но в вопросе орагнизация одна и та же.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
11.12.2014 18:24:15
|
|
|
Статья 172. Дата фактического получения дохода
_________
Почему при этом не применяется п.3 статьи 175?
3. Исчисление подоходного налога с физических лиц применительно ко всем доходам, начисленным плательщику по итогам каждого месяца, в отношении которых применяются налоговые ставки, установленные пунктом 1 и подпунктами 3.1 и 3.3 пункта 3 статьи 173 настоящего Кодекса, производится налоговыми агентами ежемесячно с учетом следующих особенностей:
Беларусь
|
|
|
|
Юра
11.12.2014 18:24:42
|
|
|
«Анонимно» 11.12.2014 18:21:42
Дивиденеды это пункт 1 - по дате получения т.е.
Соответственно, эти доходы могут попадать в разные периоды, несмотря на то, что выплачены единовременно.
_________
Не совсем понятно. Если по дате получения и выплачены единовременно, то откуда разные периоды?
__
потому что ЗП - не по дате получения.
Статья 172. Дата фактического получения дохода
1-1. Для исчисления подоходного налога с физических лиц с доходов в виде оплаты труда датой фактического получения плательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
11.12.2014 18:25:41
|
|
|
потому что ЗП - не по дате получения.
_______
В смысле относительно друг друга. Понятно, не так прочитал.
Беларусь
|
|
|
|
Юра
11.12.2014 18:26:48
|
|
|
«Анонимно» 11.12.2014 18:24:15
Статья 172. Дата фактического получения дохода
_________
Почему при этом не применяется п.3 статьи 175?
3. Исчисление подоходного налога с физических лиц применительно ко всем доходам, начисленным плательщику по итогам каждого месяца, в отношении которых применяются налоговые ставки, установленные пунктом 1 и подпунктами 3.1 и 3.3 пункта 3 статьи 173 настоящего Кодекса, производится налоговыми агентами ежемесячно с учетом следующих особенностей:
__
применяется, просто эта статья совсем о другом.
Начисленные доходы в данном случае это не начисленные в бухучете, это начисленные в налоговом учете, а дата получения (начисления) доходов для целей исчисления подоходного налога - это статья 172 НК.
Беларусь
|
|
|
|
Юра
11.12.2014 18:29:25
|
|
|
«Анонимно» 11.12.2014 18:25:41
потому что ЗП - не по дате получения.
_______
В смысле относительно друг друга. Понятно, не так прочитал.
__
да, верно, просто в практике часто ошибки допускают. Вот дали подарок к новому году 300.000 рублей, выплатили с зарплатой за декабрь в январе вес вместе, и посчитали в доходы декабря, что неправильно.
Это иногда не важно, если не рассматривать вычеты, которые помесячно нужно считать, ну или вот как с 2015 годом - будет увеличение ставки и недоплата налога, если подарок включить в доходы декабря.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
11.12.2014 18:37:36
|
|
|
Начисленные доходы в данном случае это не начисленные в бухучете, это начисленные в налоговом учете, а дата получения (начисления) доходов для целей исчисления подоходного налога - это статья 172 НК.
_________
1-1. Для исчисления подоходного налога с физических лиц с доходов в виде оплаты труда датой фактического получения плательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Мне кажется или тогда «начислены» применяется в разных смыслах в 172 статье и в 175?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
11.12.2014 18:38:13
|
|
|
Кажется) Спасибо за ликбез)
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
11.12.2014 18:42:47
|
|
|
Кажется)
__________
Или нет?) Прокомментируйте, будьте добры. Откуда тогда в 172 статье начислены именно в НУ, если это статья и определяет когда они начислены-получены в НУ.
Беларусь
|
|
|
|
а за зарплату
11.12.2014 18:45:11
|
|
|
а за зп мы в день выплаты платим подоходный, типа до 15 каждого месяца..
Беларусь
|
|
|
|
по итогу
11.12.2014 18:46:53
|
|
|
если в отдельном месяце выплата по зп и див-ам превышает 3,84, то тогда мы не даем ст. вычет, а если в месяце была только зарплата то тогда мы имеем права дать вычет.
Беларусь
|
|
|
|
Юра
11.12.2014 19:02:09
|
|
|
«Анонимно» 11.12.2014 18:37:36
Начисленные доходы в данном случае это не начисленные в бухучете, это начисленные в налоговом учете, а дата получения (начисления) доходов для целей исчисления подоходного налога - это статья 172 НК.
_________
1-1. Для исчисления подоходного налога с физических лиц с доходов в виде оплаты труда датой фактического получения плательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Мне кажется или тогда «начислены» применяется в разных смыслах в 172 статье и в 175?
__
я думаю в разных, иначе тогда в статье 172 вообще смысла нет.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
11.12.2014 19:10:22
|
|
|
я думаю в разных, иначе тогда в статье 172 вообще смысла нет.
________
А почему не в одинаковых, но скажем по дате начисления в первичном документе? А не начисления в НУ?
Ну или как догадаться о разном значении не будучи телепатом?) Мне вот сейчас надо перепроверить подоходный за год и сложить доход от зарплаты и доход от аренды авто. Честно говоря, когда первый раз разбирался в вопросе, прочитав статью 172, решил что таки зарплата по начислению (бухгалтерскому), аренда по выплате и долго думал как в программе реализовать. Потом дочитал до статьи 175, увидел там то же «начислено», и решил, что ну тогда-то всё просто, они все (зарплата и аренда) по начислению (бухгалтерскому).
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.12.2014 8:50:50
|
|
|
ап
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.12.2014 9:13:31
|
|
|
http://www.buh.by/mes.asp?c=0&t=314963 вот кстати нашёл похожий топик про то, в какой период включать доход. Сначала кто-то тоже на 172 статью ссылался, а потом решили что по начислению каждый месяц.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.12.2014 10:32:43
|
|
|
Если начислять подоходный в бухучете по дате выплаты по таким доходам как дивиденды, аренда авто, то получается что задолженности по данным доходам перед работникам будут висеть грязными и не отражать реальную сумму задолженности перед работником.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.12.2014 11:23:18
|
|
|
то получается что задолженности по данным доходам перед работникам будут висеть грязными и не отражать реальную сумму задолженности перед работником.
_________
А реальная и есть грязными. И только при выплате дохода организация как налоговый агент должна удержать и перечислить подоходный с грязного дохода физлица в бюджет.
Вы же не раз составляли баланс, и на конец месяца у вас есть задолженность физлицу и задолженность по подоходному налогу, хотя фактически бюджету вы ничего ещё не должны.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-40 41-60 61-62
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»