Доброе утро всем! Помогите определить бух выручку и налоговую базу по УСН без НДС с ведением учета. В соот.с внешнеэкон. договором сумма выражена в долларах США, оплата производится по курсу ЦБРФ на дату оплаты в рос.рублях. Поступила предоплата 03.08.2015 20615 дол*60,3458 (курс ЦБРФ) = 1 244 028,67 RUB (курс НБРБ дол.=15248, рос.руб=252,38) Отгрузили 10.11.2015 на сумму 29 450 дол. (курс НБРБ дол=17641) Поступила доплата 08.12.2015 8 835 дол*68,5156 (курс ЦБРФ)=605 335,33RUB (курс НБРБ дол.18175, рос.руб.=265,22)
Ага) сама вопрос задала, сама ответила). Смущает только выручка по бух.учету = (29450-20615)*17641+20615*15248 (курс предоплаты) = 470 195 755. Правильная ли.... Кто ответит обоснованно?
Беларусь
"Анонимно"05.01.2016 9:13:21
аглая 04.01.2016 12:49:09
для осн- есть ответ на стр.83 Привалова журнал «налоги беларуси» №43 за ноябрь 2015г. _____________________________________________ Почитала, там нет ничего про налоговый учет, про возможные различия с налоговым учетом. Просто сказано, что в бухучете при наличии аванса берется курс на дату аванса без упоминания УСН или ОСН.
Беларусь
Натоо05.01.2016 14:45:56
Еще такая статья есть: «Налоги Беларуси», 2015, N 15
Вопрос: Организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) и ведущей бухгалтерский учет на общих основаниях с отражением выручки от реализации товаров по принципу начисления, заключен договор на экспорт товара в Российскую Федерацию, согласно которому сумма обязательства выражена в российских рублях эквивалентно сумме в долларах США. Оплата производится в российских рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату оплаты, т.е. дата определения величины обязательства - дата перечисления оплаты в российских рублях. - 28 января 2015 г. от покупателя в полном объеме поступила предоплата. - 3 февраля 2015 г. произведена отгрузка товара. Как определить налоговую базу налога при УСН, НДС и налога на прибыль?
Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 288 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) объектом налогообложения налога при УСН признается валовая выручка. Согласно пункту 2 статьи 288 НК налоговая база налога при УСН определяется как денежное выражение валовой выручки. Валовой выручкой в целях главы 34 НК признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов. Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав отражается организациями, ведущими бухгалтерский учет и отчетность, на дату признания ее в бухгалтерском учете независимо от даты проведения расчетов по ним с соблюдением принципа (метода) начисления в порядке, установленном законодательством и (или) закрепленном в соответствии с ним в учетной политике организации. В пункте 4 статьи 288 НК указано, что организации, отражающие выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по принципу начисления, определяют дату отражения выручки от реализации товаров (работ, услуг), дату передачи имущественных прав в соответствии с пунктом 4 статьи 127 НК. На основании части первой пункта 4 статьи 127 НК выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав отражается на дату признания ее в бухгалтерском учете независимо от даты проведения расчетов по ним с соблюдением принципа (метода) начисления в порядке, установленном законодательством и (или) закрепленном в соответствии с ним в учетной политике организации, с учетом норм частей второй и третьей пункта 4 статьи 127 НК. Частью второй пункта 4 статьи 127 НК предусмотрено, что дата отражения выручки от реализации товаров определяется в соответствии с учетной политикой организации, но не может быть позже: - даты их отпуска покупателю (получателю или организации (индивидуальному предпринимателю), осуществляющей перевозку (экспедирование) товара, или организации связи), если продавец не осуществляет доставку (транспортировку) товаров либо не производит затрат по доставке (транспортировке); - в иных случаях - наиболее ранней из следующих дат: даты передачи покупателю (получателю) либо даты передачи организации (индивидуальному предпринимателю), осуществляющей перевозку (экспедирование) товаров, оплату услуг которой производит покупатель. Согласно пункту 7 статьи 97 НК по договорам, в которых сумма обязательств выражена в иностранной валюте эквивалентно сумме в иной иностранной валюте, налоговая база НДС при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определяется на момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в иной иностранной валюте путем пересчета с применением официальных курсов, установленных Национальным банком Республики Беларусь (далее - Национальный банк) на эту дату, а в случаях, когда дата определения величины обязательства предшествует моменту фактической реализации или совпадает с моментом фактической реализации, - в подлежащей оплате сумме в иностранной валюте. При этом налоговая база, определенная в иностранной валюте (иной иностранной валюте), пересчитывается в белорусские рубли по официальному курсу, установленному Национальным банком на момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Дата определения величины обязательства определяется в соответствии с пунктом 5 статьи 31 НК. Исходя из пункта 1 статьи 100 НК для целей НДС момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определяется как приходящийся на отчетный период день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав независимо от даты проведения расчетов по ним, если иное не установлено главой 12 НК. Днем отгрузки товаров признаются: - дата их отпуска покупателю (получателю или организации (индивидуальному предпринимателю), осуществляющей перевозку (экспедирование) товара, или организации связи), если продавец не осуществляет доставку (транспортировку) товаров либо не производит затрат по их доставке (транспортировке); - дата, определяемая в соответствии с учетной политикой организации (решением индивидуального предпринимателя), но не позднее даты начала их транспортировки, - в иных случаях. В частях второй и третьей пункта 5 статьи 31 НК указано, что по договорам, в которых сумма обязательства выражена в иностранной валюте эквивалентно сумме в иной иностранной валюте, выручка от реализации (доходы) товаров (работ, услуг), имущественных прав принимается на дату реализации (получения доходов) товаров (работ, услуг), имущественных прав в иностранной валюте эквивалентно сумме в иной иностранной валюте путем пересчета с применением официальных курсов, установленных Национальным банком на эту дату, а в случаях, когда дата определения величины обязательства предшествует дате или совпадает с датой реализации (получения доходов), - в подлежащей оплате сумме в иностранной валюте. При этом выручка (доходы) в иностранной валюте пересчитывается в белорусские рубли по официальному курсу, установленному Национальным банком на дату реализации (получения доходов). Под датой определения величины обязательства по договору понимается дата, на которую в соответствии с законодательством или соглашением сторон определяется подлежащая оплате сумма в иностранной валюте по обязательствам, выраженным в иностранной валюте в сумме, эквивалентной сумме в иной иностранной валюте. В данном случае дата определения величины обязательства предшествовала дате реализации товара. Следовательно, налоговая база налога при УСН, НДС и налога на прибыль в указанной ситуации определяется по официальному курсу российского рубля, установленному Национальным банком на дату отгрузки товара, т.е. на 3 февраля 2015 г.
Т.М.ЛАППО, главный государственный налоговый инспектор отдела специальных режимов налогообложения главного управления методологии налогообложения организаций Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь Подписано в печать 14.04.2015
Беларусь
"Анонимно"05.01.2016 14:47:47
Апну вопрос: выручка по бух.учету = (29450-20615)*17641+20615*15248 (курс предоплаты) = 470 195 755. Правильная ли.... Кто ответит обоснованно?
Беларусь
дурдомка29.02.2016 12:41:34
Короче выручка для прибыли и облагаемый оборот были бы одинаковые , если бы не проводка
Возникшая разница при погашении кредиторской задолженности перед покупателем включена в состав доходов по финансовой деятельности (49261587 - 49100701) 62-2 91-1 160886
А разве это не дооценка аванса?
Беларусь
"Анонимно"29.02.2016 12:43:44
тоже ломаю голову , тем более предоплата не 100%, как в примерах
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»