| |
|
|
| |
|
|
 Анонимно
05.04.2017 8:47:45
|
|
|
Больная тема ЭСЧФ! Подскажите, пожалуйста, по так называемому восстановленному НДС, по испорченным бланкам, как подать ЭСЧФ?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
05.04.2017 12:49:09
|
|
|
ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ОТ 28.03.2017 № 2-1-10/00584 «О КОРРЕКТИРОВКЕ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ПО НДС В СЛУЧАЕ ПОРЧИ, УТРАТЫ ТОВАРОВ»
Есть разъяснения по спецодежде - ситуация та же, что с БСО - БСО стоимость списывается на затраты в момент передачи МОЛУ.
Или в отношении именно БСО - все восстанавливаем?
«Вопрос 4.
У организации в момент передачи спецодежды в эксплуатацию ее стоимость в размере 100 процентов переносится в состав затрат. В процессе эксплуатации впоследствии выявляются факты порчи, утраты спецодежды. Корректировка затрат (источника списания стоимости спецодежды) не производится.
Необходимо ли уменьшать налоговые вычеты на суммы НДС, принятые ранее к вычету по указанной спецодежде?
Ответ. Для целей применения подпункта 19.15 пункта 19 статьи 107 НК:
под порчей товара понимается ухудшение всех или отдельных качеств (свойств) товара, в результате которого данный товар не может быть использован для целей реализации и (или) в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг);
под утратой товара понимается событие, в результате которого произошли уничтожение или потеря товара. Не является утратой потеря товаров, понесенная плательщиком в 2016 г. — в пределах норм естественной убыли, установленных законодательством Республики Беларусь, в 2017 г. — в пределах норм, установленных законодательством Республики Беларусь.
Под использованием для целей реализации и (или) в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) следует понимать возможность либо дальнейшей реализации таких товаров (их части), либо учета стоимости испорченных товаров в составе затрат, учитываемых при производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) и определяемых на основании данных бухгалтерского учета.
Таким образом, поскольку, как следует из изложенной ситуации, в момент передачи спецодежды в эксплуатацию стоимость спецодежды в размере 100 процентов списана в состав затрат, то при выявлении фактов порчи, утраты работниками вышеуказанной спецодежды норма подпункта 19.15 пункта 19 статьи 107 НК по такой спецодежде не применяется независимо от факта возмещения стоимости испорченной (утраченной) спецодежды работниками.»
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
05.04.2017 12:50:28
|
|
|
Читайте налоговый кодекс. НДС по испорченным БСО необходимо восстанавливать с января 2016 года.
_________________
пункт-статья?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
05.04.2017 12:53:00
|
|
|
Нужно в любой входящей ЭСЧФ в управлении вачетами указать сумму уменьшенную на восстановленные вычеты. Контроль не будет идти на эту сумму, когда спросят почему не идет объясните, что восстанавливали вычеты и все. На семинаре так объясняли.
-------------
А чей семинар?, мне в консультационном налоговой объяснили, что по порче товаров, поступивших в прошлых периодах, управление вычетами делать не надо. Правда уведомление о расхождениях пришло, писала пояснения
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
05.04.2017 12:55:59
|
|
|
Автору. Я на восстановленный ндс не подаю никаких эсфч. а пишу в свободной форме пояснилку что ндс входящий по эсфч за такой то месяц расхождение такое то и пишу причины. все.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
05.04.2017 12:56:58
|
|
|
ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ОТ 28.03.2017 № 2-1-10/00584 «О КОРРЕКТИРОВКЕ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ПО НДС В СЛУЧАЕ ПОРЧИ, УТРАТЫ ТОВАРОВ»
Вопрос 1....
...При этом в случае, если испорченный товар (имущество) либо его часть в дальнейшем может быть реализован (реализовано) или его стоимость учтена в составе затрат, учитываемых при производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) для целей бухгалтерского учета, то восстановление сумм НДС, ранее принятых к вычету, не производится....
Беларусь
|
|
|
|
Автор
05.04.2017 13:12:26
|
|
|
«Анонимно» 05.04.2017 12:55:59
спасибо за первый разумный ответ
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
05.04.2017 13:41:00
|
|
|
спасибо за первый разумный ответ
Автор , вы же восстановили НДС , что Вам с этого ответа?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
22.02.2018 14:01:47
|
|
|
ВОПРОС: В процессе работы периодически бланки строгой отчетности (ТН, ТТН, ПКО) признаются испорченными не по вине работника, а по причине сбоя в работе программных продуктов и оргтехники, отказа клиентов от покупки товара, неправильно представленных данных для заполнения бланка. Стоимость таких бланков строгой отчетности в учете относится на внереализационные расходы.
Следует ли «восстанавливать» НДС по испорченным бланкам в данной ситуации?
ОТВЕТ: Следует.
Не подлежат вычету суммы налога на добавленную стоимость по товарам в случае их порчи, утраты (за исключением порчи, утраты товаров в связи с чрезвычайными обстоятельствами: пожар, авария, стихийное бедствие, дорожно-транспортное происшествие) (часть первая подп.19.15 п.19 ст.107 Налогового кодекса Республики Беларусь, далее - НК).
Для целей главы 12 «Налог на добавленную стоимость» НК к товарам не относятся деньги и имущественные права (часть четвертая п.3 ст.93 НК). Таким образом, бланки строгой отчетности для применения норм подп.19.15 п.19 ст.107 НК являются товаром.
Справочно:
Под порчей товара понимается ухудшение всех или отдельных качеств (свойств) товара, в результате которого данный товар не может быть использован для целей реализации и (или) в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) (абзац 2 части второй подп.19.15 п.19 ст.107 НК).
Под утратой товара понимается событие, в результате которого произошли уничтожение или потеря товара. Не является утратой потеря товаров, понесенная плательщиком в пределах норм естественной убыли, установленных законодательством Республики Беларусь (абзац 3 части второй подп.19.15 п.19 ст.107 НК).
Следовательно, при порче бланков строгой отчетности применяются нормы подп.19.15 п.19 ст.107 НК независимо от причин, по которым происходит порча (за исключением порчи, утраты товаров в связи с чрезвычайными обстоятельствами: пожар, авария, стихийное бедствие, дорожно-транспортное происшествие).
При этом выбытие бланков, испорченных и (или) аннулированных по различным причинам (чрезвычайные обстоятельства, по вине ответственных лиц и т. д.), не признается объектом обложения налогом на добавленную стоимость (п.1 ст.93 НК).
Стоимость бланков, испорченных и (или) аннулированных по причине сбоя в работе программных продуктов, оргтехники, отказа клиентов от покупки товара, неверных данных, представленных для заполнения бланка, учитывается в составе внереализационных расходов как другие расходы, потери, убытки плательщика при осуществлении своей деятельности, непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав. Такие расходы отражаются не ранее даты их фактического осуществления (возникновения) (подп.3.27 п.3 ст.129 НК).
Налог на добавленную стоимость, принятый к вычету по таким бланкам при приобретении, подлежит восстановлению путем уменьшения налоговых вычетов.
Уменьшение налоговых вычетов производится в том отчетном периоде, в котором произошли порча, утрата таких товаров. Дата порчи, утраты товаров определяется как дата составления документа, подтверждающего порчу, утрату товаров (часть третья подп.19.15 п.19 ст.107 НК).
Данная норма введена с 2016 года и распространяется на 2017 год.
20.12.2016
Ответ подготовлен аналитической редакцией АПС «Бизнес-Инфо» по материалам официальных разъяснений ИМНС по Первомайскому району г. Минска
Беларусь
|
|
|
|
Вероника
22.02.2018 14:40:55
|
|
|
Вопрос: В процессе работы в организации образуются испорченные бланки строгой отчетности (БСО) по вине работников, а также по причине сбоя программных продуктов или оргтехники.
Необходимо ли восстанавливать НДС по испорченным БСО в таких ситуациях?
Если да, то как данную ситуацию отразить на Портале, так как налоговые вычеты уменьшатся и не будут соответствовать данным Портала?
Ответ: На испорченные бланки строгой отчетности восстанавливать НДС не требуется, так как их стоимость в момент приобретения относится на затраты.
И.В.СКРИННИКОВ,
начальник главного управления
методологии налогообложения организаций
Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь
Подписано в печать
15.08.2017
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
22.02.2018 15:22:15
|
|
|
Автору. Я на восстановленный ндс не подаю никаких эсфч. а пишу в свободной форме пояснилку что ндс входящий по эсфч за такой то месяц расхождение такое то и пишу причины. все.
--------
Аналогично. Только я даже пояснительную не пишу. Один раз позвонили из ИМНС в январе 2017, я объяснила, что сторнирую вычеты по порче товаров и все, больше никто беспокоил. Наверно у них контролируется, чтобы вычеты по декларации не превышали вычеты по ЭСЧФ.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
22.02.2018 16:05:34
|
|
|
НЕ надо ничего восстанавливать по испорченным БСО!
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
22.02.2018 16:17:22
|
|
|
«Анонимно» 05.04.2017 12:50:28
Читайте налоговый кодекс. НДС по испорченным БСО необходимо восстанавливать с января 2016 года.
Глюки у вас - по испорченным БСО НДС не надо восстанавливать, попейте успокоительного
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
22.02.2018 16:24:24
|
|
|
...При этом в случае, если испорченный товар (имущество) либо его часть в дальнейшем может быть реализован (реализовано) или его стоимость учтена в составе затрат, учитываемых при производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) для целей бухгалтерского учета, то восстановление сумм НДС, ранее принятых к вычету, не производится...
Сдадим во вторсырье, макулатура это - испорченные БСО, так что не восстанавливаем НДС
Беларусь
|
|
|
|
Натали
22.02.2018 17:02:00
|
|
|
А у меня такой вопрос. Водитель украл набор инструментов. Стоимость набора была списана на затраты сразу и НДС был принят у вычету в Мае 2017г. Сегодня от водителя были внесены деньги нам на расчетный счет за этот набор. Какие мои действия? Я так понимаю, что я должна отразить это поступление как внер.доход и начислить 20% НДС на эту сумму? Следовательно нужно подать ЭСЧФ на портал?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
22.02.2018 17:07:15
|
|
|
Я так понимаю, что я должна отразить это поступление как внер.доход и начислить 20% НДС на эту сумму? Следовательно нужно подать ЭСЧФ на портал?
Это ноу-хау - выставлять НДС и ЭСЧФ на внереализационный доход в виде денег внесенных на р/с
Беларусь
|
|
|
|
Натали
22.02.2018 17:09:58
|
|
|
А как отразить это возмещение ущерба?
Беларусь
|
|
|
|
Натали
22.02.2018 17:18:38
|
|
|
Вроде поняла. С 1 января 2012 г. прочее выбытие имущества, к которому относится в том числе и его порча, не признается объектом обложения НДС. Следовательно, при получении возмещения ущерба, причиненного порчей имущества, НДС исчислять не следует, в том числе и с суммы превышения взыскиваемой суммы над остаточной стоимостью
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
22.02.2018 17:19:58
|
|
|
Натали 22.02.2018 17:09:58
А как отразить это возмещение ущерба?
Это зависит от того, как вы документально оформляли обнаружение этого ущерба
Беларусь
|
|
|
|
Натали
22.02.2018 17:23:30
|
|
|
Это зависит от того, как вы документально оформляли обнаружение этого ущерба
___________________________________________
На предприятии никак не оформляли. Написали заявление в милицию. В милиции его убедили, что деньги нужно вернуть Вот он вернул.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
22.02.2018 17:34:22
|
|
|
Оформите как продажу этого набора вашему работнику, у вас будет реализация обычная
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-40 41-42
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»