Всем привет. Думаю, что есть те коллеги, которые разобрались с резервами по сомнит. долгам при н/о!? Есть в бух учёте сформир резерв согласно бух учету в кредите 63 счета. Хочу создать теперь резерв в налоговом учёте. Вопрос: как это физически сделать, если в бух учет по к-ту 63 100 руб, а в н/у 900 руб. Что -то не понимаю..
и кстати - в учетной политике есть выбор способа создания этого резерва - посмотрите обязательно - потому что есть три варианта
Беларусь
у24.01.2020 12:56:38
Да, спасибо, это я читала. Там, если нет оплаты больше 90 дней, то можно уменьшать н/б для прибыли. У меня это 40 тыс бел руб. Вот так сидишь, паришься) а в зпл не прибавится))
Беларусь
"Анонимно"24.01.2020 12:58:14
ДТ 90.10 КТ 63, но не участвующий в налообл. И это бух учет. А с 2019 года можно создавать и в налоговом учёте. Сумма за эти года долга не менялась.
Хорошо, я дополнительно, получается, сдела ю проводку на сумму 17 000 (90-63).. Нет, не получается дополнительной проводки... Видимо, просто типа бух справки....
Не получается у меня с этим резервом, я в нём смысла не вижу особенно в бух учёте. В налоговом понятно -реальная экономия. ---- мне тоже тема эта стала интересна. Раньше в 2011-2015годах(точно не могу сказать) резервы можно было создавать и они учавс. в расчете налога на прибыль. Потом это все убрали и я перестала резервы создавать, а сейчас прочитав топик начала искать инфу в нормативке и поняла, что опять могу создавать и пользоваться. ИЗ НК РБ: 3.48. резервы по сомнительным долгам, созданные по результатам проведенной на последнее число отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности, не погашенной в установленный срок, возникшей в связи с реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав, нематериальных активов, но не более пяти (5) процентов выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, нематериальных активов с учетом налога на добавленную стоимость, и исчисленные следующим образом: по сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше девяноста календарных дней - в сумму создаваемого резерва включается полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности; по сомнительной задолженности со сроком возникновения от сорока пяти до девяноста календарных дней (включительно) - в сумму резерва включается пятьдесят (50) процентов от суммы, выявленной на основании инвентаризации задолженности; по сомнительной задолженности со сроком возникновения до 45 календарных дней - сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности не увеличивает сумму создаваемого резерва; ----- 1.Если следовать правилам НК РБ, то ежеквартально создаем резерв, который не более 5% от выручки с НДС. 2. делаем бух справку на предприятия, которые нам задолжали более 90дней или 45дней и по которым мы почти уверены, что денег не видать. Суммируем. 3.Делаем проводки Д.90.10(учавст. в налоге) Д.63 (сумма не более 5% от Выручки с НДС за отчетный квартал) 4. Списываем задолженность не более суммы резерва в налог.учете, остальное остается в бух. учете. Я так поняла. Сегодня 24.01.2020 и я могу сформировать налоговый резерв в 4 квартале19 после инвентаризации в сумме 5% от выручки с НДС за весь 2019год.
Беларусь
"Анонимно"24.01.2020 13:05:03
Сегодня 24.01.2020 и я могу сформировать налоговый резерв в 4 квартале19 после инвентаризации в сумме 5% от выручки с НДС за весь 2019год. --- Понятно, что учетке я должна была прописать этот момент-поправлю УП. Но я не нашла ответ-могу ли я сейчас за весь год сформировать налоговый резерв (5% от V за 2019г), который уменьшит налог на прибыль существенно.(так бы ежеквартально немного менял, а за год?
Беларусь
у24.01.2020 13:08:46
Можете уменьшить, в чем сомнение. Сделать допник к учёте, что резерв на конец года и 5% от выручки.
Беларусь
у24.01.2020 13:10:34
Но , у меня стопор по проводкам, предп.анонимно написал. Д 90 К 63,это удобно для расчета налога , и если создавать по новым должникам, но..!! Как баланс, эта сумма, как выяснили, уменьшает дивиденды и дебиторку.
Беларусь
у24.01.2020 13:18:03
Натала 24.01.2020 12:48:35
и кстати - в учетной политике есть выбор способа создания этого резерва - посмотрите обязательно - потому что есть три варианта
------- У меня прописан 1 вариант для бух учёта. Я посмотрела. По факту пред бух взял 10% с каждой задолженности. Осталось с проводками понять, делать или нет..
Беларусь
"Анонимно"24.01.2020 13:23:42
Но , у меня стопор по проводкам, предп.анонимно написал. Д 90 К 63,это удобно для расчета налога , и если создавать по новым должникам, но..!! --- Я бы в бух. справке внесла всех должников по которым у меня будут проблемы, затем отнесла бы на сч.63 бухгалтерский, а налоговый бы в налоговых регистрах отражала, чтоб превышения не было. д90.10 учавст. к63. Т.Е новые должники в Д.63 с аналитикой.
Как баланс, эта сумма, как выяснили, уменьшает дивиденды и дебиторку. --- В балансе дивиденды не показываем, они сч.84 могут уменьшить а вот дебиторку всего скорей уменьшит, но мы же говорим только о тех, кто вряд ли оплатит, я, например, их называю мертвецами, т.к ни уговоры, ни суды, ни судебные исполнители не могут взыскать с них суммы и таких у меня достаточно.
Беларусь
у24.01.2020 13:47:18
Пример. Предприятие А, должник. Дебет по 62 счету - 18866.01, есть по 76.3 - присужденные проценты по суду - 1517,72. Резерв по А создали на конец 2017года в размере 10% от долга по 62,76 счету - 2038.37. ......шло время.....2019 год, появился новый НК с включением более 90дн общ суммы долга.. Я теперь имею остаток по 63 по А в сумме 2038,37. А хочу включить в н/о прибыль 18866.01 Понимаете мою делему?!? Если я в ДТ 90 кину общую сумму долга по 62, то по 63 сумма резерва искусственно будет приувеличена. Если в ДТ 90 кину 16 827.64,то сумма 63 получится верной. Но по 90 заниженной..
Беларусь
у24.01.2020 14:12:32
И я считаю, что счёт 76.3 - не участвует в создании резерва в налоговом учёте.
Беларусь
"Анонимно"24.01.2020 14:39:42
76 -если это не задолженность за услуги и работы - в НУ не создает резерв, это да. Вы разделите для себя эти два резерва. Один создавайте в бухучете - по правилам вашей учетной политики. а второй - по правилам налогового кодекса - чисто для отражения во внеррасходах при расчете налога. сделайте бухсправку расчет резерва для бухучета. например 10 % всей дебиторки равно 20000 рублей. у вас числится 3000. Добавляете 17000. Далее для налогового учета рассматриваете дебиторов только по товарам работам услугам и в разрезе сроков. считаете «налоговый» резерв. сверяете эту сумму с выручкой. если не превысила 5% - полностью учитываете во внеррасходах.
Я теперь имею остаток по 63 по А в сумме 2038,37. А хочу включить в н/о прибыль 18866.01 Понимаете мою делему?!? Если я в ДТ 90 кину общую сумму долга по 62, то по 63 сумма резерва искусственно будет приувеличена. Если в ДТ 90 кину 16 827.64,то сумма 63 получится верной. Но по 90 заниженной. ----- я бы на 90/10 отнесла сейчас разницу -16827,64. и всю ее можно учесть в ВНР. а по присужденным процентам зачем вообще создавать такой резерв - это как бы не совсем долг....
Беларусь
"Анонимно"24.01.2020 14:45:58
Но я не нашла ответ-могу ли я сейчас за весь год сформировать налоговый резерв (5% от V за 2019г), который уменьшит налог на прибыль существенно.(так бы ежеквартально немного менял, а за год? ========== мы его вообще не формировали с тех пор, когда его не стали учитывать при налогообложении) сейчас делаю просто первый раз сразу на 1 января 2020 года. по правилам налогового учета. (по учетной политике у меня вариант-по каждому дебитору). и все что насчитали по сомнительным контрагентам - разбили по срокам посчитали сумму и сформировали такой резерв в бухучете и он же в НУ.
Беларусь
у24.01.2020 15:00:37
Все, теперь связываются концы с концами. У меня Хьюмен 8, она все автоматом круто считала и я бы этими резервами все запорола.. В некоторых программах вообще предусмотрен учёт этих резервов, у моей нету. Так вот к данным бух учёта я проста увеличу свой 90.10 счёт на любую/нужную мне сумму. Проводок не делает, но в расчет н на прибыль учтет. Составлю бух справку, образец с таблицей нашла. И распечатаю этот резистор расчетных корректировок. Тру -ля-ля!! Всем спасибо за обсуждение, вы мне очень помогли.
Беларусь
"Анонимно"24.01.2020 15:00:56
Пример. Предприятие А, должник. Дебет по 62 счету - 18866.01, есть по 76.3 - присужденные проценты по суду - 1517,72. Резерв по А создали на конец 2017года в размере 10% от долга по 62,76 счету - 2038.37. ......шло время.....2019 год, появился новый НК с включением более 90дн общ суммы долга.. Я теперь имею остаток по 63 по А в сумме 2038,37. А хочу включить в н/о прибыль 18866.01 Если у вас реальный случай, который вы привели, то в 2017 году должен был пройти суд, это по суду вам присудили проценты? Вы обращались к судебным исполнителям? С процентов 1517,75 в 2017 году налог на прибыль уже оплачен(согласно зак-ва), как только покупатель признал долг. Вам судебный исполнитель должен был послать письмо, что невозможно списать долги и тогда вы на затраты берете. Создали резерв в 2017году, так откорректируйте на начало 2019года, согласно долгов реальных по сч. 62. И работайте спокойно уже ссылаясь на 2019год и НК РБ У меня возникло ощущение, что создание резервов не приближено к долгам покупателей, может быть и долгов то нет таких, а вы прибыль хотите уменьшить, не анализируя долги.
Беларусь
у24.01.2020 16:01:21
Вам судебный исполнитель должен был послать письмо, что невозможно списать долги и тогда вы на затраты берете. ----- Анонимно, немного додумали, информации про невозможность списать долг от судебных исполнителей. Живут и здравствуют те предприятия))) не одно!! Но вот фишку на основании такого письма списать долг , не дожидаясь 3 года, я изучала..и к чему -то пришла..что побоялась закрывать на основании такого письма, правда это был нерезидент. Такую специфич. информацию знают некоторые классные юристы, вы с такими работаете? Какая статья НК нам позволяет не ждать 3 года по письму суд.исполнителя?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»