Транспортно-экспедиционные услуги, обязательно ли в актах заказчику разбивать суммы на вознаграждение и возмещаемые услуги перевозчика? Как на это смотрит ИМНС, если идет общей суммой без разбивки
«Анонимно» 07.06.2021 20:19:29 ------ Если заявка согласована в валюте и валюта платежа по курсу - то акт в белках и справочно валюта. Если же заявка в валюте и оплата в валюте,то акт тоже должен быть в валюте.
Беларусь
катрин07.06.2021 21:46:47
П.с. с ходу не найду но было разъяснение. Если не забулу - завтра поищу
Беларусь
"Анонимно"07.06.2021 21:50:37
Огромное Вам спасибо, Катрин! Про оплату по курсу знаю, а вот про то что акты нам в бел. р. выставляют когда мы платим в валюте и оплата согласована в заявке в валюте информации не нашла
Беларусь
перевозчик07.06.2021 22:42:24
Если заявка в валюте, и оплата оговаривается в валюте, то, конечно, я выставляю акт в валюте. Но бывают такие заявки, где написано, например: оплата 600 евро, и слово ВОЗМОЖНА оплата бел. руб по курсу на дату оплаты. Я такие заявки ненавижу)
Беларусь
"Анонимно"08.06.2021 9:11:13
я практически всегда делаю акты в белках. как аргумент- то, что в договоре перевозки прописана возможность оплаты в различных валютах и белорусских рублях по курсу. даже если ставка согласована в евро, то здесь идет отсылка к договору. в валюте выставляю только в том случае, если клиент прописывает фразу ставка за перевозку ***, оплата производится в евро, например.
Беларусь
"Анонимно"08.06.2021 10:10:52
я практически всегда делаю акты в белках. как аргумент- то, что в договоре перевозки прописана возможность оплаты в различных валютах и белорусских рублях по курсу. _____________________________ Хотелось бы понять как должен быть оформлен правильно акт от перевозчика, в договоре указано что валюта платежа м.б. и инвалюта и бел. р, но в то же время в договоре прописано что оплата производится в валюте согласованной в заявке, уже в самой заявке конкретно прописана валюта без всяких оговорок про возм. оплатить в бел. рублях (в бел. р. платим только за перевозки по РБ-это тоже прописываем в заявке).
Беларусь
дот08.06.2021 11:00:20
я практически всегда делаю акты в белках. как аргумент- то, что в договоре перевозки прописана возможность оплаты в различных валютах и белорусских рублях по курсу. _____________________________ Хотелось бы понять как должен быть оформлен правильно акт от перевозчика, в договоре указано что валюта платежа м.б. и инвалюта и бел. р, но в то же время в договоре прописано что оплата производится в валюте согласованной в заявке, уже в самой заявке конкретно прописана валюта без всяких оговорок про возм. оплатить в бел. рублях (в бел. р. платим только за перевозки по РБ-это тоже прописываем в заявке). ______________________ заявка имеет приоритетное значение по отношению к договору, по крайне мере в договоре это обычно пишут
Беларусь
катрин08.06.2021 11:48:54
нашла постановление по оформлению пуд при валюте и эквиваленте: постановление 10 августа 2018 г. N 58 стоимостные показатели в ПУД указываются в иностранной валюте, только если в договоре как цена, так и расчеты предусмотрены в иностранной валюте. Во всех остальных ситуациях ПУД должен быть составлен в белорусских рублях. При этом если в договоре есть привязка к эквиваленту, то сумма в иностранной валюте указывается справочно (подп. 1.3 и 1.4 постановления N 58).
а для удаления разногласий в прочтении договора в нем (договоре) кроме приоритете заявки также указываем «В случае отсутствия в заявке указания валюты платежа валютой платежа считается указанная валюта фрахта» Т.е. по факту если мне указали в заявке 800 долл, но не указали в чем и по какому курсу оплата, то согласно договора оплата в долл. и акт в долл. и никаких разногласий и разночтений
Беларусь
"Анонимно"08.06.2021 13:25:47
а для удаления разногласий в прочтении договора в нем (договоре) кроме приоритете заявки также указываем «В случае отсутствия в заявке указания валюты платежа валютой платежа считается указанная валюта фрахта» Т.е. по факту если мне указали в заявке 800 долл, но не указали в чем и по какому курсу оплата, то согласно договора оплата в долл. и акт в долл. и никаких разногласий и разночтений
***** согласна со всеми вышесказанными вариантами. тем не менее, по моим актам в белорусских рублях ни один клиент с момента вступления в силу постановления не высказал возражений. думаю, что бОльшим нарушением будет выставление актов в валюте при таком вот разночтении. но, если предусмотреть эти нюансы договором, тогда да- в валюте.
Беларусь
"Анонимно"08.06.2021 13:30:23
*** и к слову, недавно заказчик «дабы не вступать в теоретические споры»))) попросил выставить акт в валюте, и ниже справочно прописать сумму в белорусских рублях, ссылаясь все на то же постановление. хозяин-барин)
Беларусь
"Анонимно"08.06.2021 13:40:09
***** и по сути вопроса, экспедиции не было очень давно. но, да. мы тоже выставляли акты одной суммой. разбивку делали в 1С, мотивируя, хрен вам, а не наша дельта))) но в налоговой при консультации нажимали на «каждая хозяйственная операция подлежит оформлению первичным учетным документом». стала прикладывать к акту бухсправки с разбивкой. не знаю, что там будет при проверке, может не засунут нос в это период.
Беларусь
"Анонимно"08.06.2021 13:47:10
**** в налоговой сказали так. есть пуд на 500 рублей (условно), вот это ваша налогооблагаемая база. но, в белках естественно мы делали как положено, двумя строчками, т.к. по ЭСЧФ было все равно видно наше вознаграждение
Беларусь
"Анонимно"08.06.2021 13:53:21
подскажите пожалуйста, может кто сталкивался на практике в этом году с перевыставлением ЭСЧФ нерезидентам по услугам перевозчика (20%), раньше не перевыставляла, но наверное делаю не правильно...
Беларусь
дот08.06.2021 14:40:43
Анонимно« 08.06.2021 13:47:10
**** в налоговой сказали так. есть пуд на 500 рублей (условно), вот это ваша налогооблагаемая база. но, в белках естественно мы делали как положено, двумя строчками, т.к. по ЭСЧФ было все равно видно наше вознаграждение ____________ почему это 500 руб. - налогооблагаемая база? налогооблагаемая база - 500 руб. - минус оплата перевозчику = вознаграждение
Беларусь
"Анонимно"08.06.2021 14:57:29
почему это 500 руб. - налогооблагаемая база? налогооблагаемая база - 500 руб. - минус оплата перевозчику = вознаграждение
совершенно верно. я знаю, что включается в базу у экспедитора. но, вопрос в оформлении документов. мне сказали, что нужно, чтобы в ПУД была выделена сумма вознаграждения. не знаю, как по другому аргументировать... то, что мы там в программе вычленяем, это мол не устраивает. консультировалась по телефону, без официального запроса. так мне ответили. чем крыть, не знаю. поэтому и стала печатать к акту бухсправки с разбивкой по суммам.
Беларусь
дот08.06.2021 15:24:45
то, что мы там в программе вычленяем, это мол не устраивает. консультировалась по телефону, без официального запроса. так мне ответили. чем крыть, не знаю. поэтому и стала печатать к акту бухсправки с разбивкой по суммам. _______________ так бухсправки - это и есть то, что мы там в программе вычленяем, ...но я вас понимаю, а у меня вообще сложны перевозки - пол маршрута сами тянем, потом привлеченный перевозчик, тут у меня вознаграждения вообще нет
Беларусь
дот08.06.2021 15:26:01
так бухсправки - это и есть то, что мы там в программе вычленяем, ...но я вас понимаю, а у меня вообще сложные перевозки - пол маршрута сами тянем, потом привлеченный перевозчик, тут у меня вознаграждения вообще нет, в учетке постарался расписать
Беларусь
"Анонимно"08.06.2021 15:42:23
я в учетке ничего не расписала, тогда может лучше разбивать в акте, чтобы потом при проверке не прицепились
Беларусь
"Анонимно"08.06.2021 15:48:53
А что тут можно написать в бухсправке? Я просто распечатаю акт, где видно вознаграждение экспедитора, а вот потом куда его деть? к акту с печатями что ли приложить?
Беларусь
"Анонимно"08.06.2021 15:51:48
я в учетке ничего не расписала, тогда может лучше разбивать в акте, чтобы потом при проверке не прицепились ***** вот нашла по теме, отсюда весь сыр-бор *****
ВОПРОС (ООО «ТКБ»): В договоре транспортной экспедиции указаны все возмещаемые клиентом услуги экспедитору. Первичные учетные документы, на основании которых рассчитывается вознаграждение экспедитора, имеются - это акты от всех привлеченных к выполнению заявки клиента поставщиков (перевозчиков и других организаций) и непосредственно акт, выставленный экспедитором клиенту на общую сумму, согласованную между ними в заявке на перевозку груза.
Обязан ли экспедитор для определения налоговой базы по НДС указывать в актах на выполнение услуг транспортной экспедиции, выставляемых клиенту, отдельными строками суммы вознаграждения экспедитору и суммы возмещаемых расходов, понесенных в связи с привлечением перевозчиков и иных организаций?
ОТВЕТ: Обязан, но такая обязанность следует не из п.30 ст.120 Налогового кодекса Республики Беларусь, а из законодательства о порядке оформления первичных учетных документов.
Сумма вознаграждения экспедитора, то есть налоговая база по НДС по договору транспортной экспедиции, определяется как сумма, полученная (подлежащая к получению) от клиента за вычетом возмещаемых клиентом расходов, указанных в договоре транспортной экспедиции (п.30 ст.120 указанного выше Кодекса). Сумма вознаграждения в обязательном порядке полежит указанию в ЭСЧФ, выставляемом экспедитором со статусами «Продавец» и «Покупатель».
Действительно, как показывает сложившаяся практика, в большей части договоров транспортно-экспедиционной деятельности оговаривается окончательная сумма, подлежащая оплате клиентом, и не определяется размер вознаграждения или порядок его определения.
Данный вопрос (порядок оформления первичных учетных документов) относится не столько к налоговому законодательству, сколько к законодательству о бухгалтерском учете.
По договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента) выполнить или организовать выполнение транспортно-экспедиционных услуг, определенных договором. Договор транспортной экспедиции должен содержать перечень транспортно-экспедиционных услуг, которые обязуется оказать экспедитор, и может быть заключен в виде поручения экспедитору (ст.16 Закона Республики Беларусь от 13.06.2006 № 124-З «О транспортно-экспедиционной деятельности»).
Как определено п.1 ст.10 Закона Республики Беларусь от 12.07.2013 № 57-З «О бухгалтерском учете и отчетности» (далее - Закон № 57-З), каждая хозяйственная операция подлежит оформлению первичным учетным документом.
справочно Справочно
Первичный учетный документ - документ, на основании которого хозяйственная операция отражается на счетах бухгалтерского учета (абзац 13 ст.1 Закона № 57-З).
Хозяйственная операция - действие или событие, подлежащие отражению организацией в бухгалтерском учете и приводящие к изменению ее активов, обязательств, собственного капитала, доходов, расходов (абзац 24 ст.1 Закона № 57-З).
Первичные учетные документы, если иное не установлено Президентом Республики Беларусь, должны содержать сведения, определенные п.2 ст.10 Закона № 57-З.
Первичный учетный документ, подтверждающий выполнение работ (оказание услуг), может быть составлен подрядчиком (исполнителем) и заказчиком единолично в случаях, определенных постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 12.02.2018 № 13, при условии, что договором, заключенным в письменной форме между подрядчиком (исполнителем) и заказчиком, предусмотрен такой порядок оформления выполненных работ (оказанных услуг) (п.6 ст.10 Закона № 57-З). Услуги транспортной экспедиции к таким случаям не отнесены.
К услугам, при оказании которых дата совершения хозяйственной операции определяется в соответствии с подп.1.1.2 п.1 постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 08.08.2018 № 55 «О дате совершения отдельных хозяйственных операций», относятся услуги, оказываемые по договору транспортной экспедиции (часть третья подп.2.1 п.2 совместного письма Министерства финансов Республики Беларусь и Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 11.04.2019 № 15-1-5/105 № 2-2-10/00891). Дата совершения хозяйственной операции по возмещению стоимости работ (услуг), приобретенных при исполнении договоров транспортной экспедиции, является дата составления первичного учетного документа, подтверждающего подлежащую возмещению стоимость работ (услуг), в соответствии со ст.10 Закона № 57-З.
Соответственно, как следует из вышеизложенного, по договору транспортной экспедиции возникает две хозяйственных операции, подлежащие оформлению первичным учетным документом: вознаграждение экспедитора и возмещение стоимости работ (услуг), приобретенных экспедитором при исполнении договора транспортной экспедиции. Вопросы порядка оформления первичных учетных документов не находятся в компетенции налоговых органов.
14.06.2019
Светлана Новикова, начальник отдела косвенного налогообложения Главного управления методологии налогообложения Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»