Там про пересчет обязательств в связи с изменением курса, т.е. изначально выставляется ЭСЧФ по НДС на сумму уже пересчитанного обязательтсва.
И если сразу не выставили, или обязательства изменились по причинам там перечисленным, то да, выставляется дополнительная ЭСЧФ.
Беларусь
"Анонимно"05.09.2022 13:42:59
п 9. ст. 120 НК
Этот пункт вещает, что в определенных случаях там перечисленных изменяется сумма обязательства, а соответственно и налоговая база НДс - для плательщиков НДС. И естественно выставляется ЭСЧФ покупателям, дополнительная, на сумму изменения обязательства ( реализации). Нет там про отдельно выставить ЭСЧФ на некие суммовые разницы, да еще одной суммой - выставляется дополнительная ЭСЧФ покупателю.
Беларусь
"Анонимно"05.09.2022 13:58:56
Налоговая база по НДС при оплате в иностранной валюте эквивалентно иной иностранной валюте По договорам, в которых сумма обязательств выражена в иностранной валюте эквивалентно сумме в иной иностранной валюте, налоговая база при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (за исключением налоговой базы в части контрактной стоимости предмета лизинга по договорам финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга) определяется в белорусских рублях путем пересчета (часть первая п.9 ст.120 НК):
• суммы в иной иностранной валюте по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь (далее - Нацбанк), установленному на момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, - в случае, когда момент фактической реализации предшествовал дате определения величины обязательства;
• подлежащей оплате суммы в иностранной валюте по официальному курсу Нацбанка, установленному на момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, - в случае, когда дата определения величины обязательства предшествует моменту фактической реализации или совпадает с ним.
В случае, когда момент фактической реализации предшествовал дате определения величины обязательства, налоговая база увеличивается (уменьшается) на сумму разницы, возникающей между суммой в белорусских рублях, исчисленной путем пересчета подлежащей уплате суммы в иностранной валюте по официальному курсу Нацбанка, и суммой налоговой базы в белорусских рублях, определенной на момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (часть вторая п.9 ст.120 НК).
Официальный курс Нацбанка для пересчета подлежащей оплате суммы в иностранной валюте принимается и увеличение (уменьшение) налоговой базы на сумму разницы производится на дату поступления платы за товары (работы, услуги), имущественные права, а в случае прекращения обязательства по иным основаниям - на дату прекращения обязательств (полностью или в соответствующей части) (часть третья п.9 ст.120 НК).
Уменьшение налоговой базы продавцом осуществляется на основании выставленного покупателю дополнительного электронного счета-фактуры, подписанного покупателем электронной цифровой подписью, если ранее выставленный продавцом электронный счет-фактура был подписан покупателем электронной цифровой подписью (часть четвертая п.9 ст.120 НК).
***** 3. Дополнительный ЭСЧФ на суммовые разницы (подп.13.1 п.13 ст.131 НК), то есть при увеличении (уменьшении) налоговой базы в соответствии с абзацем 2 части второй п.8, частью второй п.9 ст.120 НК.
Допускается выставление такого дополнительного ЭСЧФ в целом за месяц в рамках одного договора с покупателем, но отдельно на суммы увеличения и на суммы уменьшения.
Если отчетным периодом у плательщика является календарный квартал, такой ЭСЧФ все равно создается за месяц, а не за квартал.
Беларусь
"Анонимно"06.09.2022 12:39:25
Скажите, а если не выставляла ЭСЧФ на эти разниц, у нас 0%, можно сейчас сделать одну на все?
Беларусь
"Анонимно"16.03.2023 14:29:53
с прошлого года на прибыли. а сейчас перед сдачей декларации, как всегда в последний момент, мне тюкнуло, что я возможно как-то неправильно отражаю «суммовые». У меня по расчетам они отличаюся для прибыли и для НДС. совсем запуталась.
для НДС по п. 8 и 9 ст. 120 НК считаю так, сумма пересчитанная по курсу на дату оплаты минус сумма по курсу на дату реализации. но по прибыли за счет переоценки эта сумма другая. может я неправильно считаю... подскажите пожалуйста
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»