возникла необходимость внести исправления в декларацию по НДС в связи с неверным учетом суммовых разниц (налог и вычет не изменится, будут исправления в базе по нулевой ставке). хочу подать уточненку за полугодие. в каждом месяце буду исправлять ЭСЧФ. подскажите, если подам за июнь с нарастающим, помесячно в камералке не пойдут суммы. наверное лучше подать уточненную за каждый месяц отдельно?
«Анонимно» 23.07.2026 10:09:30 ____________________ Спасибки, добрый человек nata060812@mail.ru
Беларусь
"Анонимно"23.07.2026 11:20:04
Организация реализует продукцию резиденту Российской Федерации. Валюта контракта - доллар США, валюта оплаты - российский рубль по курсу Центробанка Российской Федерации на дату списания денежных средств со счета покупателя.
Организация отгрузила продукцию 13.08.2025 на сумму 10 000 долл. США.
Курсы Нацбанка на 13.08.2025:
• 100 рос. руб. - 3,716 6 руб.;
• 1 долл. США - 2,977 9 руб.
Оплата от покупателя поступала частями: Таким образом, налоговая база НДС по обороту по реализации товаров определяется следующим образом:
1) предоплата в сумме 200 000 рос. руб. (2 490,15 долл. США) пересчитывается в белорусские рубли по курсу Нацбанка на дату отгрузки товара - 13.08.2025 (момент фактической реализации): 200 000 рос. руб. × 3,716 6 / 100 = 7 433,20 руб.;
2) оставшаяся часть в сумме 7 509,85 долл. США (10 000 - 2 490,15) пересчитывается в белорусские рубли по курсу Нацбанка на момент фактической реализации - 13.08.2025: 7 509,85 долл. США × 2,977 9 = 22 363,58 руб.
Итого налоговая база по НДС равна 29 796,78 руб. (7 433,20 + 22 363,58).
Когда момент фактической реализации предшествовал дате определения величины обязательства, налоговая база увеличивается (уменьшается) на сумму разницы, возникающей между суммой в белорусских рублях, исчисленной путем пересчета подлежащей уплате суммы в иностранной валюте по курсу Нацбанка на дату поступления оплаты, и суммой налоговой базы в белорусских рублях, определенной на момент фактической реализации товаров (далее - суммовая разница) (чч.2, 3 п.9 ст.120 НК).
При получении оплаты в иностранной валюте частями (прекращении обязательств в соответствующей части) сумма в иной иностранной валюте принимается в размере, исходя из эквивалента которого согласно договору произведена оплата (прекращено обязательство) в соответствующей части (абз.3 ч.8 п.9 ст.120 НК).
Таким образом, предоплата в сумме, эквивалентной 2 490,15 долл. США, не пересчитывается, то есть не корректируется суммовыми разницами.
Оставшаяся часть в сумме, эквивалентной 7 509,85 долл. США, поскольку по ней момент фактической реализации предшествовал дате определения величины обязательства, подлежит корректировке на суммовые разницы.
Определение суммовой разницы на дату поступления оплаты 300 000 рос. руб. (эквивалент 3 733,82 долл. США) - 20.08.2025: 300 000 рос. руб. × 3,693 4 / 100 (курс Нацбанка на дату оплаты - 20.08.2025) - 3 733,82 долл. США × 2,977 9 (курс Нацбанка на дату отгрузки товара - 13.08.2025 (момент фактической реализации)) = 11 080,20 - 11 118,94 = -38,74 (отрицательная суммовая разница).
Определение суммовой разницы на дату поступления оплаты 299 494,31 рос. руб. (эквивалент 3 776,03 долл. США) - 23.12.2025: 299 494,31 рос. руб. × 3,681 3 / 100 (курс Нацбанка на дату оплаты - 23.12.2025) - 3 776,03 долл. США × 2, 977 9 (курс Нацбанка на дату отгрузки товара - 13.08.2025 (момент фактической реализации)) = 11 025,28 - 11 244,64 = -219,36 (отрицательная суммовая разница).
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»