Дамы и господа! Посмотрите, нет ли в моей ситуации неучтенных мною нюансов. Горисполком своим решением перечислил на наш расчетный счет «материальную помощь к почетной грамоте» директору коммерческой организации без доли государственной собственности. Из этой материальной помощи я удержал подоходный налог, потому что, горисполком судя по документам подоходный не удержал - сумма выделенной помощи согласно его решения и перечисленная сумма совпадают. Начислил на мат.помощь взносы в ФСЗН и госстрах, которые отнес на затраты. Проводки: Д51 К86 – получена помощь Д86 К70 – начислена помощь руководителю Д70 К69 – удержано в пенсионный фонд (1%) Д70 К68 – удержан подоходный налог Д70 К51 – перечисление помощи на карточку Д26 К69 – начислены взносы в ФСЗН Д26 К76 – начислены взносы в госстрах Ваши мнения, плиз!
Премию перечислил исполком для распределения работникам.Т.Е. мы выдали работникам из перечисленной суммы. А победитель- предприятие.ФЗСН на с)с относится ВСЕГДА независимо от источников выплаты.
Беларусь
Остап28.04.2007 18:22:45
ФЗСН на с)с относится ВСЕГДА независимо от источников выплаты. ________ Таки да. Но все же процитируем буквально:)
ОПСЗ п.2.7.2. В себестоимость продукции (работ, услуг) не включаются следующие выплаты работникам предприятия в денежной и натуральной формах, а также затраты, связанные с их содержанием: 2.7.2.1. премии, выплачиваемые за счет средств специального назначения и ЦЕЛЕВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ, а также выплаты по системам премирования рабочих, руководителей и служащих за производственные результаты и т.д., сверх размеров, предусмотренных законодательством 2.7.2.9. другие виды выплат, не связанные непосредственно с оплатой труда. 2.8. В элементе «Отчисления на социальные нужды» отражаются обязательные отчисления по установленным законодательством нормам в ФСЗН <...> от всех видов ОПЛАТЫ ТРУДА РАБОТНИКОВ, ЗАНЯТЫХ В ПРОИЗВОДСТВЕ СООТВЕТСТВУЮЩЕЙ ПРОДУКЦИИ (работ, услуг), независимо от ИСТОЧНИКОВ выплат, КРОМЕ тех, на которые страховые взносы не начисляются.
Закон о прибыли 3. К затратам на оплату труда относятся следующие РАСХОДЫ ОРГАНИЗАЦИИ <...> 3.3. выплаты по СИСТЕМАМ премирования работников 3.21. иные расходы на оплату труда, определенные Президентом РБ и (или) законом. 4-1. К затратам на социальные нужды относятся обязательные отчисления по установленным законодательством нормам в государственный внебюджетный Фонд социальной защиты населения 4-2. К прочим затратам относятся следующие расходы организации: 4-2.1. налоги, сборы (пошлины), отчисления в государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, ВКЛЮЧАЕМЫЕ в соответствии с законодательством В СЕБЕСТОИМОСТЬ продукции, товаров (работ, услуг); 4-2.47. иные расходы, связанные с производством и реализацией продукции, товаров (работ, услуг), не относящиеся к затратам, указанным в п.2 - 4-2 настоящей статьи, определенные Президентом РБ и (или) законом. 7. При определении облагаемой налогом прибыли не учитываются: премии, выплачиваемые за счет средств специального назначения и целевых поступлений, а также выплаты по системам премирования работников за производственные результаты сверх размеров, предусмотренных законодательством РБ;
Беларусь
Fil28.04.2007 19:08:13
Огромное спасибо Людмила Сергеевна, Остап и Лампа за участие в разрешении проблемы! Ситуация усложняется. При начале обсуждения она казалась мне проще. :-)
Остапу. Вы цитировали: 2.8. В элементе «Отчисления на социальные нужды» отражаются обязательные отчисления по установленным законодательством нормам в ФСЗН <...> от всех видов ОПЛАТЫ ТРУДА РАБОТНИКОВ, ЗАНЯТЫХ В ПРОИЗВОДСТВЕ СООТВЕТСТВУЮЩЕЙ ПРОДУКЦИИ (работ, услуг), независимо от ИСТОЧНИКОВ выплат, КРОМЕ тех, на которые страховые взносы не начисляются. Исходя из Вашей трактовки этого пункта не подлежит включению в затраты для целей налогообложения мат.помощь не упомянутая в Постановлении № 115.
На этом этапе пока склоняюсь к следующему: 1. Директору скорее всего по итогам за 2007 год надо будет подать декларацию о СГД. 2. Подоходным мат.помощь от исполкома не буду облагать, его заплатит (или нет) при декларировании сам директор в зависимости от превышения норматива в 150 БВ 3. ФСЗНу и госстраху наверное сделаю письменные запросы.
Буду благодарен за дальнейшее развитие темы.
Беларусь
Главбуся29.04.2007 15:06:29
Склоняюсь к тому, что понятие «оплата труда» для разных налогов понятие разное. Все-таки для ФЗСН, мне, кажется, в целях налогообложения и матпомощь- оплата труда.
Беларусь
Остап29.04.2007 18:02:16
ПСМ от 25 января 1999г. N 115 Об утв. ПЕРЕЧНЯ ВИДОВ ВЫПЛАТ, НА КОТОРЫЕ НЕ НАЧИСЛЯЮТСЯ ВЗНОСЫ ПО ГОС.СОЦ.СТРАХОВАНИЮ В ФСЗН МИНИСТЕРСТВА ТРУДА И СОЦ.ЗАЩИТЫ 9. Стоимость наград в денежном или натуральном выражении, присуждаемых за призовые места на районных, областных, республиканских соревнованиях, смотрах, конкурсах и других аналогичных соревнованиях.
Беларусь
Остап29.04.2007 18:09:15
ПСМ от 10 октября 2003г. № 1297 Об утв. Положения о порядке уплаты страховщику страховых взносов по обяз.страхованию от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний 3. Страховые взносы не начисляются на: стоимость наград в денежном или натуральном выражении, присуждаемых за призовые места на районных, областных, республиканских соревнованиях, смотрах, конкурсах и других аналогичных соревнованиях;
Беларусь
Остап29.04.2007 20:31:40
Fil 28.04.2007 19:08:13 ФСЗНу и госстраху наверное сделаю письменные запросы. Буду благодарен за дальнейшее развитие темы. ________ Yes, письмецо поиметь - завсегда не помеха. :) Ибо интрига в сем факте все ж имеется, только не пойму, почему упорно называете эти денежки «мат.помощь»? :) Добьем нормативку. Фу, осталось под ситуацию подоходный перечитать, что всегда полезно (вчера pravo.by глючил, ленился и не хотел Закон длиннющий грузить:)
О ПОДОХОДНОМ НАЛОГЕ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗАКОН РБ от 21.12.1991 N 1327-XII (посл.изм. Закон от 29.12.2006 № 190-З НРПА 2007г, № 3, 2/1287) Ст.1. Плательщики Плательщиками подоходного налога с физ.лиц (далее - налог) являются физ.лица, признаваемые таковыми в соотв. с п.6 ст.13 Общей части НК РБ (далее - плательщики). <<<Лень лезть еще и в НК, вряд ли там что-нить в тему найдем, идем дальше :) >>> Доходы - не доходы? Конечно же доходы, ибо Ст.4. Доходы, полученные от источников в РБ, и доходы, полученные от источников за пределами РБ <...> п.1.6. вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия (бездействие)на территории РБ. :) «БЕЗДЕЙСТВИЕ» - понравилось классное слово! Ну, и конечно же «иные» :) 1.11. иные доходы, получаемые плательщиком в результате осуществления им ДЕЯТЕЛЬНОСТИ на территории РБ. Директору ж за «деятельность» дали грамоту и денежку к ней. :) И вот вожделенное, но и там ничего военного нету, тока это Ст.12. Доходы, не подлежащие налогообложению (свобождаемые от налогообложения) 1. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие доходы: 1.17. не являющиеся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей доходы, получаемые ОТ ОРГАНИЗАЦИЙ <<<( тут жа возникает вопрос: Директор получил денюжку от своей организации - как в случае, описанном Главбусей, или все ж от Исполкома? И, кстати, ИСПОЛКОМ - организация или все ж орган исполнит.власти? :) >>> и инд.предпринимателей, в т.ч. в виде мат.помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок, в пределах 150 БВ в сумме от всех источников в течение налогового периода; - <Ст.11. Налоговый период. Налоговым периодом признается календарный год.> 1.18. призы, полученные: победителями республиканских соревнований, - в размерах, определяемых Президентом РБ и/или Совмином РБ; <<< а вот и они, наши нижеупомянутые Дожинки :)>>> И усе на этом - а про районные денюшки боле ничего.
А теперь еще - является ли грубо говоря Fil :) - налоговым агентом в данной ситуации? Ст.20. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами 2. Исчисление и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении доходов плательщика, ИСТОЧНИКОМ КОТОРЫХ ЯВЛЯЕТСЯ НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соотв. со статьями 9 и 21 настоящего Закона.<<< это тоже не про нас - ст.9 про ЦБ, ст.21 про ИП> 3. Исчисление налога применительно ко всем доходам, в отношении которых применяются налоговые ставки, установленные пунктом 1 статьи 18 настоящего Закона, и которые начислены плательщику за данный налоговый период, производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога. А про ст.18 cт.18 Налоговые ставки 1. Там шкала 2. Налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов в отношении доходов, получаемых плательщиками от налоговых агентов, не являющихся местом их основной работы (службы, учебы), если иное не установлено настоящей статьей. <<< типа - а не лолжен ли был сам Исполком в кач-ве налогового агента удержать подоходный? :) >>>
Есть еще статья, читаем полностью Ст.22. Особенности исчисления налога в отношении отдельных доходов. Порядок и сроки уплаты налога 1. Исчисление и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении следующих доходов плательщиков, подлежащих налогообложению: 1.1. доходов, полученных от физ.лиц, не являющихся налоговыми агентами; 1.2. доходов, полученных физ.лицами - налоговыми резидентами РБ от источников за пределами РБ; 1.3. ДРУГИХ ДОХОДОВ, УДЕРЖАНИЕ НАЛОГА с которых НЕ ВОЗЛОЖЕНО НА НАЛОГОВЫХ АГЕНТОВ. (??) 2. ПЛАТЕЛЬЩИКИ, ПОЛУЧИВШИЕ ДОХОДЫ, подлежащие налогообложению, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту постановки на учет налоговую декларацию (расчет) о полученном в течение налогового периода совокупном годовом доходе в порядке и сроки, установленные статьей 23 настоящего Закона. Ой, Fil, про декларацию о сов.годовом не будем пока, это еще отд. тема в свете вопроса агент-не агент и ст.22 и 23. :) Вот такие красоты с подоходным. Если пойти по пути - «Fil (т.е. его предприятие) налоговый агент» и льготирует 150БВ, то так все привычно и понятно. Но если Fil не признается налоговым агентом в данной ситуации, то начинаются вопросы. Хорошо, что отчет по подоходному отменили пока, но если справку какую дать директору - что изображать код льготы в 150БВ? У-ф-ф, вредно в выходные так маразматически углубляться в наши бесценные НПА. :)
Беларусь
Fil02.05.2007 9:23:56
Пришел на работу и взял выписку из решения горисполкома: «Наградить почетной грамотой горисполкома с оказанием МАТЕРИАЛЬНОЙ ПОМОЩИ в размере 4 базовых величин за многолетний добросовестный труд в частном бизнесе и значительный вклад в ... города Иванова Ивана Ивановича, директора ООО »И«
В платежном поручении на перечисление материальной помощи (плательщик - Гл.управление Минфина по Гомельской области) - »МАТ.ПОМОЩЬ к почетной грамоте ГИК по решению № ... от 10.04.07г.« _________ Т.е. постановление Совмина № 115 от 25.01.1999г. в моем случае применить, увы, НЕЛЬЗЯ. Придется обложить матпомощь отчислениями в ФСЗН с отнесением их на затраты (Закон »О прибыли« »4-1. К затратам на социальные нужды относятся обязательные отчисления по установленным законодательством нормам в государственный внебюджетный Фонд социальной защиты населения...«)
Аналогично хочу поступить с взносами на обязательное страхование.
Самая запутанная ситуация с подоходным...
Беларусь
Главбуся02.05.2007 9:36:17
Думаю, слова «матпомощь2 позволяют включить сии средства в 150 базовых в совокупности.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»