Вроде простенький вопросец..но торможу что-то в нём. Не подтверждена 0 ставка ндс по экспорту в Литву( 60 дней). Это 92 сч. Учитываемые - ? В Законе - учитываемые только по РФ(90 дней). хм...может кто имеет инфу...? Спасибо.
В принципе, ситуация интересная, нормативно действительно, наверное, не описанная. Но, есть мнение МНС, если вы работаете по оплате, приведу вам выдержку из статейки Егорова (этот пойдет для прибыли? ;)))
«В стр.4 декларации отражаются налоги и сборы, уплачиваемые согласно установленному законодательными актами порядку из выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг), а именно: НДС; акцизы (по подакцизным товарам); сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки и налог с пользователей автомобильных дорог, уплачиваемые единым платежом; местные налоги и сборы, включаемые в выручку (налог с продаж товаров в розничной торговле или налог на услуги). Рассмотрим ряд типичных ошибок, допускаемых плательщиками при заполнении стр.4 налоговой декларации. Например, в данной строке плательщики указывают НДС, уплаченный через 60 дней со дня отгрузки товаров (работ, услуг). Отметим, что НДС - это косвенный налог, уплачиваемый из выручки, и соответственно стр.4 налоговой декларации связана со стр.1. То есть, чтобы определить прибыль, следует из выручки (с косвенными налогами) вычесть затраты, учитываемые для целей налогообложения, и косвенные налоги, включенные в эту выручку. Так как через 60 дней со дня отгрузки товаров (работ, услуг) выручка по стр.1 декларации не отражается, следовательно, не нужно отражать в стр.4 и НДС, уплаченный в указанный срок. При заполнении налоговой декларации, в т.ч. стр.4, необходимо учитывать, что в настоящее время продолжает действовать п.14 постановления Совета Министров и Нацбанка РБ от 11.08.1993 № 536/20 «О мерах по упорядочению торгово-экономических отношений и взаиморасчетов с государствами, ранее входившими в СССР». Данным пунктом установлено, что реализация продукции (работ, услуг) субъектам хозяйствования других государств, ранее входивших в СССР, отражается субъектами хозяйствования республики в бухгалтерском учете и отчетности по поступлении выручки, но не позднее 60 дней со дня отгрузки продукции (выполнения работ, услуг), если эта выручка не востребована в законном порядке. Иногда в стр.4 декларации плательщики показывают НДС, уплаченный по непроизводственным расходам. Следует отметить, что НДС, хотя и является косвенным налогом, в данном случае не имеет ничего общего с выручкой от реализации товаров (работ, услуг), отражаемой по стр.1 декларации. Соответственно он не может участвовать в определении облагаемой налогом прибыли.»
В.Егоров, Журнал «Главный Бухгалтер. Учетная и отчетная документация» № 3, 2006 г.
Беларусь
Че - Medved07.05.2007 17:58:36
Спасибо. Мнения понятны но они не основаны хотя бы на приведенной тут инстр по бух. учёту НДС. Это не НДС, исчисленный с выручки. Про участие в прибыли не доказано. И вообще-то вопрос у меня. Насчёт примера. Закон о НДС: Статья 7. Определение налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности 1. Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности определяется с учетом положения пункта 4 статьи 6 настоящего Закона как стоимость этих товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, исчисленная исходя из: 1.1. применяемых цен (тарифов) на товары (работы, услуги), имущественные права на объекты интеллектуальной собственности с учетом акцизов (для подакцизных товаров) без включения в них налога; Вопрос: верно ли определена налоговая база для исчисления НДС? Либо расчёт для НДС следующий: Исчислен НДС на 60-й день после отгрузки (1180 долл. США х 2 144 х 18 / 100) - 455386 р. Оборот в декларации – 2985306 р.
Беларусь
Че07.05.2007 18:03:45
База для НДС - это стоимость реализованных ТМЦ без налога. НАлог= База* ставкаНДС (18%) А не База*18/18
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»