Как правильно оформлять РАСХОДНЫЕ/ПРИХОДНЫЕ касоовые ордера (при сдаче выручки). Пример по книге кассира-операциониста: 1) Выручка за день составила 100’000 руб. Кассир сдает в «Кассу предприятия» 80’000, на размен остается 20’000 («Остаток на конец дня (смены)»)! Сообтветствующие записи вносятся в книгу кассира-операциониста. Вопрос. Как оформляется Приходный Кассовый Ордер? На сумму выручки (100’000) или на ту, что сдана в кассу предприятия (80’000)? Нужно ли оформлять Расходный ордер на 20’000 и когда? 2) Та же ситуация повторяется на след. день. Допустим выручка снова составила 100’000. Но с предыдущего дня уже оставалось 20’000. Кассир сдает уже 110’000 и оставляет на размен 10’000? Вопрос. Что вносить в ПКО - дневную выручку 100’000 или же 110’000? Опять вопрос с остатком и РКО. ------- У всех мнения разнятся и ни одного общего. Кто-то оформляет по ПКО сумму, что стана в «кассу», кто-то на сумму выручки. Некоторые вообще не оформляют Расходный ордер на сумму Остатка на конец дня. Как всеже правильно?
Вопрос: Магазин розничной торговли имеет несколько отделов. На весь магазин имеется только один кассовый аппарат, позволяющий фиксировать выручку отдельно по каждому отделу. В конце дня аппарат выдает сменный отчет (движение денежных средств за день) формы X1/Z1 и суммирующий отчет нарастающим итогом формы X2/Z2. На основании данных отчетов заполняется книга кассира-операциониста, а на сдачу денег из операционной кассы в кассу предприятия выписываются приходные кассовые ордера формы КО-1 отдельно на суммы по каждому отделу. Денежный ящик операционной кассы не позволяет хранить в нем полученную денежную выручку, поэтому в течение дня наличные деньги несколько раз сдаются в кассу предприятия для помещения их в сейф на хранение до приезда инкассаторов. Выписывать же каждый раз на эти денежные перемещения из операционной кассы в кассу предприятия приходные кассовые ордера не представляется возможным по причине того, что до конца смены кассира, пока не будет сделан сменный отчет, не известна сумма выручки по каждому отделу. Выписать приходные ордера на каждый отдел можно только в конце дня, когда есть на руках X1/Z1-отчет. Каким же образом оформить движение денег из операционной кассы в кассу предприятия?
Беларусь
206.02.2008 10:34:30
Ответ: Согласно п. 19 и 20 Правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь, утвержденных Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 26.03.2003 г. N 57 (далее - Правила ведения кассовых операций), прием предприятиями, предпринимателями наличных денег при реализации продукции (товаров, работ, услуг) с использованием кассовых суммирующих аппаратов или специальных компьютерных систем, зарегистрированных в налоговых органах, осуществляется в соответствии с законодательством Республики Беларусь. А прием наличных денег предприятиями, предпринимателями, частными нотариусами, не использующими кассовые суммирующие аппараты или специальные компьютерные системы, осуществляется по приходным кассовым ордерам и другим приходным документам в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Таким образом, поскольку выручка принимается магазином с использованием кассового суммирующего аппарата, приходные кассовые ордера покупателям не выписываются. Когда у кассира-операциониста переполняется денежный ящик или магазину потребовались наличные деньги для выплаты их комитентам, кассир-операционист сдает часть полученной за время работы выручки в кассу предприятия. При этом он еще не формирует отчет закрытия смены (Z-отчет), поскольку согласно п. 13 Инструкции о порядке использования юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями кассовых суммирующих аппаратов, специальных компьютерных систем, билетопечатающих машин, таксометров для приема наличных денежных средств и (или) банковских пластиковых карточек в качестве средства осуществления расчетов на территории Республики Беларусь при продаже товаров, выполнении работ и оказании услуг, утвержденной Постановлением МНС РБ от 09.09.2004 г. N 103, такой отчет формируется только по окончании рабочего дня (смены).
Беларусь
306.02.2008 10:35:27
Согласно п. 22 Правил ведения кассовых операций о приеме наличных денег выдаются: - квитанция к приходному кассовому ордеру формы КО-1; - второй экземпляр квитанции формы КВ-1; - квитанция к талону формы 20-фс; - другие приходные документы, утвержденные в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Однако данная операция в конце рабочего дня все же будет оформлена приходный кассовым ордером, когда будет выведен сменный отчет. Законодательство не содержит требования того, что выписывать приходный кассовый ордер нужно немедленно. Правила ведения кассовых операций содержат определения понятиям «оприходование наличных денег», «неоприходование наличных денег» и «несвоевременное оприходование наличных денег». Пункт 45 Правил ведения кассовых операций гласит: «Оприходование наличных денег - это документальное оформление приема наличных денег в кассу по приходным кассовым ордерам или другим приходным документам, или через кассовый суммирующий аппарат, или специальную компьютерную систему, которые зарегистрированы в налоговых органах по месту постановки на учет предприятия, предпринимателя, частного нотариуса, в день совершения операции и учинение в этот же день кассиром соответствующих записей в кассовой книге, либо показаний суммирующих денежных счетчиков в книге кассира-операциониста, либо соответствующих записей в товарно-денежных, сменных отчетах (для уполномоченных лиц), других регистрах бухгалтерского учета на конец рабочего дня (смены)».
Беларусь
406.02.2008 10:35:58
В данном случае выручка принимается магазином через кассовый суммирующий аппарат и в этот же день кассиром-операционистом учиняется в конце смены запись о показаниях суммирующих денежных счетчиков в книге кассира-операциониста. Таким образом выполняются условия оприходования наличных денег в кассу. Согласно п. 46 Правил ведения кассовых операций «неоприходование наличных денег означает прием наличных денег в кассу без составления приходного кассового ордера или других приходных документов, или без использования кассового суммирующего аппарата, или без специальной компьютерной системы, которые зарегистрированы в налоговых органах по месту постановки на учет предприятия, предпринимателя, частного нотариуса, и без учинения соответствующей записи в кассовой книге, либо в книге кассира-операциониста, либо в товарно-денежных, сменных отчетах (для уполномоченных лиц), других регистрах бухгалтерского учета на конец рабочего дня (смены)». Как видим, факт неоприходования наличных денег в рассматриваемой нами ситуации отсутствует.
Беларусь
506.02.2008 10:36:27
Согласно п. 47 Правил ведения кассовых операций «несвоевременное оприходование наличных денег - это документальное оформление приема наличных денег в кассу по приходным кассовым ордерам, другим приходным документам, через кассовый суммирующий аппарат, специальную компьютерную систему, которые зарегистрированы в налоговых органах по месту постановки на учет предприятия, предпринимателя, частного нотариуса, в день совершения операции и неучинение кассиром соответствующих записей в кассовой книге, либо показаний суммирующих денежных счетчиков в книге кассира-операциониста, либо соответствующих записей в товарно-денежных, сменных отчетах (для уполномоченных лиц), других регистрах бухгалтерского учета в день совершения операции». Поскольку выручка принимается через кассовый аппарат и в этот же день кассиром-операционистом учиняется соответствующая запись в книге кассира-операциониста, то факт несвоевременного оприходования наличных денег в данной ситуации также не имеет места. Пункт 47 Правил ведения кассовых операций также устанавливает, что «сдача наличных денег в центральную кассу предприятия его подразделениями, расположенными вне месторасположения предприятия, а также уполномоченными лицами, сдающими выручку в центральную кассу предприятия, предпринимателю, должна осуществляться в установленный в соответствии с законодательством Республики Беларусь срок. Записи кассиром в кассовую книгу производятся в день оформления приходных кассовых ордеров по факту приема наличных денег от вышеуказанных подразделений, уполномоченных лиц. Сдача наличных денег в центральную кассу вышеуказанными подразделениями, уполномоченными лицами с нарушением установленного срока расценивается как факт несвоевременного оприходования в кассу наличных денег». Поскольку записи в кассовую книгу производятся в рассматриваемой ситуации в этот же день, то несвоевременное оприходование наличных денег опять-таки не имеет места.
Беларусь
606.02.2008 10:37:11
Пункт 47 Правил ведения кассовых операций также устанавливает, что «сдача наличных денег в центральную кассу предприятия его подразделениями, расположенными вне месторасположения предприятия, а также уполномоченными лицами, сдающими выручку в центральную кассу предприятия, предпринимателю, должна осуществляться в установленный в соответствии с законодательством Республики Беларусь срок. Записи кассиром в кассовую книгу производятся в день оформления приходных кассовых ордеров по факту приема наличных денег от вышеуказанных подразделений, уполномоченных лиц. Сдача наличных денег в центральную кассу вышеуказанными подразделениями, уполномоченными лицами с нарушением установленного срока расценивается как факт несвоевременного оприходования в кассу наличных денег». Поскольку записи в кассовую книгу прои Кроме приходных и расходных кассовых ордеров выдача и прием в кассу наличных денег от кассиров-операционистов может оформляться путем проставления подписи в книге учета принятых и выданных кассиром наличных денег, которая ведется по форме согласно приложению 2 к Правилам ведения кассовых операций. Это прямо предусмотрено п. 49 Правил ведения кассовых операций, который гласит: «Главный (старший по должности) кассир перед началом рабочего дня выдает другим кассирам, раздатчикам авансом необходимую для расходных операций сумму наличных денег под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром наличных денег по форме согласно приложению 2 к настоящим Правилам, которая должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью. Количество листов в книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия. Книга учета принятых и выданных кассиром наличных денег по форме согласно приложению 2 к настоящим Правилам применяется для учета наличных белорусских рублей, выданных главным (старшим по должности) кассиром из кассы предприятия другим кассирам или доверенному лицу (раздатчику), а также для учета возврата наличных белорусских рублей и кассовых документов по проведенным операциям главному (старшему по должности) кассиру. Книгу ведет главный (старший по должности) кассир. Выдача, возврат наличных денег и оплаченных документов оформляются подписями. При необходимости перечень показателей книги может быть расширен, форма ее - изменена. Кассиры в конце рабочего дня обязаны отчитаться перед главным (старшим по должности) кассиром о полученном авансе и наличных деньгах, принятых по приходным кассовым ордерам и другим приходным документам, и сдать остаток наличных денег и кассовые документы по произведенным операциям главному (старшему по должности) кассиру под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром наличных денег».
Беларусь
706.02.2008 10:38:12
Таким образом, передачу сумм выручки, поступающих от кассиров-операционистов в кассу предприятия в течение дня можно оформлять подписями в книге учета принятых и выданных кассиром наличных денег, а по окончании смены оформить приходный кассовый ордер на общую сумму.
Аудитор Г.С.БОГОМОЛОВ 16.03.2005
Беларусь
Юра06.02.2008 11:53:53
О как, спасибо за информацию, к вечеру буду расшифровывать =)
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»