Господа ОПЫТНЫЕ! помогите «зеленому» буху... У нас 2 вида деятельности (розница и услуги). Все затраты по рознице собираем на счете 44.3«Расходы на продажу» (ЗП продавцов, отчисления от ЗП, аренда помещения для розницы, амортизация лицензии на розницу, обслуживание КСА). Такие же затраты по услугам собираем на счете 20. На 26-м счете - собираем аренду офиса, ЗП администрации и т.д. ВОПРОС: распределять ли затраты с 26-го счета на 44-й? И как вообще нужно распределять счет 26?.. Заранее благодарю
БТР, спасибо, но у меня есть к Вам вопросик - приглашаю Вас в отдельный топик:)
Беларусь
розница-БТР21.10.2009 15:57:59
«попробуйте снести в налоговую декларацию по налогу на прибыль без дохода... »
Самое интересное что попробовали (вчера). Приняли. Вопросов нет :-)
Беларусь
Людмила21.10.2009 16:57:14
В налоговых до числа 25 сдают отчеты в вышестоящие, поэтому принимать - принимают, а вот вопросы начинаются позже. По факту могу предложить максимально избавиться от 26 счета, оставить на нем только то,что действительно влияет на оба вида деятельности: зарплата директора, гб, аренда офиса, где сидят эти самые директор, гб. Есть счет 25, где можно собирать по рознице зарплату директора магазина, или как там называется главный по магазину, аренду по складским помещениям, торговым площадям, по услугам - так же. В учетку лучше внести метод распределения затрат по видам деятельности избегая использования выручки, т.к. такая ситуация (выручка по рознице за месяц есть, а по услугам - нет), может повторяться, и снова будет возникать вопрос как распределить 26 счет.
Беларусь
розница-Людмиле и опытным колл21.10.2009 18:41:41
Да, Людмила, Вы правы. Хоть и установлен срок сдачи деклараций 20-е, все равно по факту несут еще и после этой даты... Думаю, вопросы у инспектора все равно появятся - убыток-то нарисовали, - как минимум спросят причины образования убытков и методы их устранения...
Избавиться от счета 26 все равно полностью не выйдет (ЗП директора, офис и т.д.). На счет метода распределения затрат с 26-го «НЕ ПО ВЫРУЧКЕ» я с Вами соглашусь. Действительно могут возникать (уже возникли) ситуации, когда по одному из видов деятельности выручки нет. Получается - нет и базы для распределения общехозяйственных расходов. То же самое и с методом «ПРОПОРЦИОНАЛЬНО ЗП РАБОТНИКОВ»...
А можно ли заложить в учетную метод распределения 26-го счета «ПРОПОРЦИОНАЛЬНО СУММЕ ВСЕХ ПРЯМЫХ ЗАТРАТ», т.е., например, собрали отдельно прямые затраты по рознице (лицензия, ЗП продавца и т.д.), точно также отдельно по услугам. Общую сумму затрат по двум видам деятельности берем за 100%, находим соответственно удельный вес каждого из видов деятельности в общей сумме затрат, по найденному соотношению распределяем счет 26.
Опытные коллеги! Отзовитесь! Очень интересно Ваше мнение на этот счет!
Беларусь
"Анонимно"22.10.2009 9:17:15
апппп
Беларусь
"Анонимно"22.10.2009 10:11:32
Затрары по всем расходным счетам (20,44,26,...)собрать на 90.2 - месячная себестоимость свего предприятия.
Беларусь
Витаминка22.10.2009 12:13:42
БТР, Вы писАли: А затем распределяла 26 счет пропорционально тому чему хотите- а хоть вообще не распределяя относите в дебет 90 счета в качестве условно-постоянных расходов... А можно про это поподробней? Это нужно в учетной предусмотреть?
Беларусь
"Анонимно"22.10.2009 12:38:06
А можно про это поподробней? Это нужно в учетной предусмотреть? __ план счетов
Беларусь
Витаминка22.10.2009 12:48:32
Я понимаю, что план счетов, но к каким ситуациям такая проводка применима? Если удельный вес услуг (производства) очень мал, или предприятие небольшое и не хочется загромождать учет всякими распределениями?
Беларусь
ассистент22.10.2009 12:51:30
Действительно могут возникать (уже возникли) ситуации, когда по одному из видов деятельности выручки нет. Получается - нет и базы для распределения общехозяйственных расходов.
Если деятельность была, значит база есть. Выполнили работу, оказали услугу Д 20 - прямые затраты Выполнили работу, оказали услугу Д 26 - косвенные затраты Закрыли месяц, распределили затраты Д20 К26 согл з-ты осн.рабочих Отгружено; работа - да. услуги - нет. Д45К20 затраты по работе, потому что работу сделали и заказчику ее отгрузили и, главное, он ее принял, акт подписал. Д 20 - остались затраты по услуге. Часть работы оплачена, - определена доля списанных затрат в себестоимость выполненных и оплаченных работ и списана Д90К45. Итого: остаток по сч.20 - расходы за невостребованную услугу, я бы посмотрела куда вы ее денете и про штраф подумала бы, если не туда. остаток по счету 45 - с/стоимость неоплаченной работы.
Беларусь
Автор вопроса-Ассистенту22.10.2009 13:31:09
«Если деятельность была, значит база есть.»
Простите, но не всегда так. Например, если распределять пропорционально выручке, а по двум видам деятельности выручки нет, куда, спрашивается, закрывать счет 26?..
Беларусь
Автор вопроса-Ассистенту22.10.2009 13:35:30
Мы работаем по отгрузке. Поэтому счет 45 не используем. Из Ваших слов стало понятно, что раз выручка не пришла, нужно было оставлять «незавершенку» по услугам на счете 20 и по рознице на счете 44. Соответственно и убытка показывать не нужно было?... Так?... Поправьте меня,пожалуйста, если ход моих мыслей неверен...
Беларусь
ассистент22.10.2009 21:31:41
Не забывайте, пожалуйста, что работая ГБ, ваша задача не только , вспомнив арифметику и выучив законодательство, начислить и уплатить налоги и раскатать доходы-расходы по плану счетов. Вашей задачей также является,- используя данные бухгалтерского учета, провести анализ деятельности вашего предприятия, и если вы это делает,то помогаете директору ловко лавировать на рынке, отказываясь от убыточной работы-услуги и налегая на приносящий доход вид деятельности. А делать это вы можете только при условии дробного учета, т.е затраты каждого вида деятельности вы собираете отдельно ( пообъектный учет).
Это вступление, а теперь по существу ваших вопросов.
Я никогда не была сторонницей - выручка - база для распределения косвенных расходов, худо-бедно ее можно использовать при условии систематического получения выручки, ежемесячного. Другое дело з-та основных рабочих,она всегда есть, 26-ой всегда распределяется,даже если случится казус - ну не примет заказчик какую-нибудь работу, ничего страшного , затраты эти не утяжелят другие виды и будут списаны либо в конце года, либо станут составной частью еще какой то работы. Думаю читали на форуме как шманают убыточные предприятия и не зря, очень часто при проверке убытка как раз и нет, просто затраты списаны лишние или не так. На второй ваш вопрос вы сами дали правильный ответ
Беларусь
"Анонимно"26.10.2009 2:09:23
упс
Беларусь
"Анонимно"27.10.2009 15:38:34
обнаружился в консультанте любопытный вопросик («ключевые»слова выделю БОЛЬШИМИ БУКВАМИ):
Вопрос: Организация занимается только оптовой торговлей. Планируется осуществление нового вида деятельности - производство на условиях передачи переработчику давальческого сырья. Причем планируется производство четырех видов продукции. Как отразить в учете расходы по аренде склада в случае хранения на нем не только товаров для торговой деятельности организации, но также сырья и готовой продукции? Пользователи СС «КонсультантБухгалтер:БелорусскийВыпуск»
Ответ: В организациях, осуществляющих ТОЛЬКО торговую деятельность, расходы на аренду склада, как и другие затраты на торговую деятельность, учитываются согласно Инструкции по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.05.2003 N 89 (далее - Инструкция N 89), на счете 44 «РАСХОДЫ НА РЕАЛИЗАЦИЮ». При изменении условий деятельности организации, когда наряду с оптовой торговлей планируется ПРОИЗВОДСТВО нескольких видов продукции, из общей суммы производимых расходов необходимо будет выделять косвенные расходы, т.е. расходы, которые не могут быть непосредственно отнесены на указанные виды деятельности либо на конкретные виды продукции. Расходы по аренде склада, используемого и в торговой, и в производственной деятельности, при сохранении объема арендуемых площадей, являются величиной условно-постоянной, не зависящей ни от объема выпускаемой продукции, ни от результатов торговой деятельности, поэтому они являются косвенными (накладными) расходами. Следует отметить, что кроме арендной платы в случае начала осуществления производственной деятельности из общей суммы производимых расходов торговой организации необходимо будет выделять и другие косвенные расходы, т.е. расходы, которые не могут быть непосредственно отнесены на указанные виды деятельности, тем более на конкретные виды продукции (в частности, административно-управленческие расходы). По окончании отчетного периода общая сумма косвенных расходов подлежит распределению между видами осуществляемой деятельности, а в пределах каждого вида деятельности - между видами выпускаемой продукции (работ, услуг). Порядок распределения косвенных расходов между видами деятельности закрепляется учетной политикой организации на основании п. 12 Инструкции по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 17.04.2002 N 62. Следует учитывать, что в случаях изменения условий деятельности организации могут иметь место изменения в учетной политике (ст. 6 Закона Республики Беларусь от 18.10.1994 N 3321-XII «О бухгалтерском учете и отчетности»). Пунктом 21 Основных положений по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), утвержденных Постановлением Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 30.10.2008 N 210/161/151, предусмотрено, что перечень статей затрат, их состав и методы распределения по видам продукции (работ, услуг), а также порядок оценки остатков незавершенного производства определяются отраслевыми Методическими рекомендациями по вопросам планирования, учета и калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг) с учетом характера и структуры производства. В соответствии с Методическими рекомендациями по прогнозированию, учету и калькулированию себестоимости продукции (товаров, работ, услуг) в промышленных организациях Министерства промышленности Республики Беларусь, утвержденными Приказом Министерства промышленности Республики Беларусь от 01.04.2004 N 250 (далее - Методические рекомендации), расходы по арендной плате можно распределять на отдельные изделия по усмотрению предприятия пропорционально: основной зарплате производственных рабочих; прямым материальным затратам; производственной себестоимости и другим методам, предусмотренным Методическими рекомендациями при распределении косвенных расходов. Распределение косвенных расходов между видами деятельности и в последующем между видами продукции можно производить в различном порядке, если это предусмотрено учетной политикой. Например, между видами деятельности они могут быть распределены пропорционально объему товарооборота и объему выпуска продукции, а между видами продукции - пропорционально заработной плате производственных рабочих.
Для текущего учета и контроля за исполнением сметы расходов общехозяйственного назначения и прочих расходов в соответствии с Инструкцией N 89 предназначен счет 26 «Общехозяйственные расходы». Инструкцией N 89 предусмотрены два метода списания расходов, учитываемых на счете 26 «Общехозяйственные расходы»: в дебет счета 20 «Основное производство»; в дебет счета 90 «Реализация» в качестве условно-постоянных.
С учетом того, что к моменту появления нового вида деятельности организация использует счет 44 «Расходы на реализацию», в данной ситуации для отражения в учете общехозяйственных расходов после их распределения рекомендуется использовать следующие проводки: приходящихся на ТОРГОВУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ: Д-т сч. 44 «Расходы на реализацию» - К-т сч. 26 «Общехозяйственные расходы»; приходящиеся на производственную деятельность: Д-т сч. 20 «Основное производство» - К-т сч. 26 «Общехозяйственные расходы».
Л.А.ТИХАНОВИЧ Центр бухгалтерской аналитики ООО «ЮрСпектр» 07.08.2009
Беларусь
распределение 26-го счета29.10.2009 11:59:29
все!... О горе мне! Прочитав статью Сузанского в ГБ № 33 (2008), страшный вывод пришел сам собой: придется весь учет переделывать... :-( Получается, если у предприятия планируется 2 и более видов деятельности, расходы до начала осуществления этих видов деятельности на сч.97 нужно собирать не в «общую кучу», а в разрезе этих видов деятельности и не начинать списывать с 97-го на затратные счета, пока деятельность не начнется...
Беларусь
"Анонимно"29.10.2009 15:33:49
Так мы ж вам с самого начала это твердим...К тому же определитесь, что конкретно считать НАЧАЛОМ деятельности... Уж никак не начало выплаты зарплат работникам.
Беларусь
БТР29.10.2009 16:23:06
Интересно -это опять вы топик соорудили со своим магазином, который открыт, а выручки нет
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»