- с какого перепугу, если в РФ товар отгружается без НДС??? _______ А может с нулевой ставкой он туда отгружается? И именно по этому сумма выручки равна сумме без НДС.
Беларусь
"Анонимно"12.07.2013 13:33:38
Aligarh Aligator 12.07.2013 13:24:27 «не дурите голову ни себе, не людям - если отгрузка на 260000, то НДС от неё будет 260000х20/120=43333 руб» - с какого перепугу, если в РФ товар отгружается без НДС??? ----------------------- а с какого пеерпугу Вы решили увеличить налоговую базу (выручку по экспорту) на сумму НДС? у Вас больше выручка вдруг стала? налоговой базой является сумма отгруженного товара, а она не изменилась от того, что россияне Вам заявление не предоставили. поэтому сумму отгрузки через 180 дней и включают в налоговую базу по сроке 20%, а не сумму отгрузки плюс 20%
Беларусь
"Анонимно"12.07.2013 13:38:12
Организация оптовой торговли по договору с условием 100-процентной предоплаты реализовала резиденту РФ товар, договорная стоимость которого составила 115000 росс.руб. Учетная стоимость товара - 8000000 руб. Документы, подтверждающие возможность применения нулевой ставки НДС (третий экземпляр заявления о ввозе товара, экспортированного с территории Республики Беларусь на территорию Российской Федерации, с отметкой налогового органа Российской Федерации, подтверждающей уплату НДС в полном объеме), поступили от российской организации по истечении установленного законодательством срока. Учетной политикой организации предусмотрено определение выручки по мере ее отгрузки. Курс российского рубля, установленный Национальным банком Республики Беларусь, на дату получения предоплаты - 80 руб. за 1 росс.руб.; на дату отгрузки товара - 80,10 руб. за 1 росс.руб.
Согласно Инструкции по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.05.2003 г. N 89 (далее - Инструкция по применению Типового плана счетов), на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» обобщается информация о расчетах с покупателями и заказчиками. Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» кредитуется в корреспонденции с дебетом счетов учета денежных средств, расчетов на суммы поступивших платежей (включая суммы полученных авансов) и т.п. В соответствии с подпунктом 26.3 Положения по бухгалтерскому учету имущества и обязательств организации, стоимость которых выражена в иностранной валюте, утвержденного Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 17.07.2000 г. N 78 (далее - Положение N 78), денежные средства в иностранной валюте, поступившие от покупателей (заказчиков) за отгруженное им имущество на валютный счет организации либо в кассу, пересчитываются в денежную единицу Республики Беларусь по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь на дату поступления денежных средств на валютный счет либо в кассу организации и отражаются по дебету счетов учета денежных средств (50 «Касса», 52 «Валютный счет») в корреспонденции с кредитом счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». На основании подпункта 2.9 Указа Президента Республики Беларусь от 04.01.2000 г. N 7 «О совершенствовании порядка проведения и контроля внешнеторговых операций» если в соответствии с законодательством таможенное оформление не производится, датой отгрузки товаров считается дата их отпуска со склада, произведенного в установленном порядке. Подпунктами 26.1, 26.2 Положения N 78 определено, что при использовании метода определения выручки от реализации имущества по отгрузке имущества отражение выручки от реализации имущества по кредиту счетов учета реализации имущества и определение финансовых результатов производятся на дату предъявления покупателю (заказчику) расчетных документов при условии отгрузки имущества. По мере отгрузки имущества выручка от реализации имущества за иностранную валюту пересчитывается в денежную единицу Республики Беларусь по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь на дату предъявления покупателю (заказчику) расчетных документов и отражается по дебету счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» в корреспонденции с кредитом счетов учета реализации имущества на счетах учета реализации. Одновременно фактическая себестоимость отгруженного имущества списывается в дебет счетов учета реализации имущества с кредита счетов учета имущества (41 «Товары» и другие счета). Согласно Инструкции по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета счет 90 «Реализация» предназначен для обобщения информации о доходах и расходах, связанных с видами деятельности, указанными в уставе организации, а также для определения финансового результата по ним. Подпунктами 1.1, 1.2.3 Декрета Президента Республики Беларусь от 30.06.2000 г. N 15 «О порядке проведения переоценки имущества и обязательств в иностранной валюте при изменении Национальным банком курсов иностранных валют и отражения в бухгалтерском учете курсовых разниц» (далее - Декрет N 15) установлено, что переоценка имущества (денежные средства на валютных счетах в банках, в кассах организаций, в пути) и обязательств (дебиторская задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками за товары, работы, услуги; с работниками организации по подотчетным суммам; по расчетам с другими дебиторами; кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками за товары, работы, услуги; с работниками организации по подотчетным суммам; по кредитам банков; займам других организаций; по расчетам с другими кредиторами) в иностранной валюте производится при изменении Национальным банком курсов иностранных валют на дату совершения операции, а также на дату составления бухгалтерской отчетности за отчетный период. Возникающие при переоценке имущества и обязательств в иностранной валюте разницы относятся коммерческими организациями на расходы и доходы будущих периодов. В соответствии с Инструкцией по применению Типового плана счетов на счете 97 «Расходы будущих периодов» отражаются расходы, которые произведены в данном отчетном периоде, но относятся к будущим отчетным периодам, определяемым соответствующими службами предприятия либо нормативными правовыми актами. Подпунктом 1.3.2 Декрета N 15 установлено, что учтенные в составе расходов и доходов будущих периодов курсовые разницы списываются по кредиторской задолженности (по расчетам с поставщиками и подрядчиками за товары, работы, услуги; с работниками организации по подотчетным суммам; по кредитам банков; займам других организаций; по расчетам с другими кредиторами), возникшей при приобретении сырья, материалов, товаров, оказании организации работ, услуг - на финансовые результаты деятельности организаций ежемесячно в размере не более 10 процентов от фактической себестоимости реализованной продукции (работ, услуг), если иное не установлено Советом Министров Республики Беларусь. Согласно пункту 51 Инструкции о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 17.02.2004 г. N 16, организацией, занятой торговой, снабженческой, сбытовой деятельностью списание на финансовые результаты учтенных в составе расходов и доходов будущих периодов сумм курсовых разниц осуществляется от покупной стоимости реализованных товаров и суммы издержек обращения, приходящихся на эти товары. На основании Инструкции по применению Типового плана счетов счет 92 «Внереализационные доходы и расходы» предназначен для обобщения информации о внереализационных доходах и расходах отчетного периода, в том числе чрезвычайных доходах и расходах, то есть о результатах от операций, непосредственно не связанных с производственной деятельностью организации, а именно положительные и отрицательные курсовые разницы, возникающие при переоценке имущества и обязательств. В соответствии со статьей 2 Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, подписанного в г.Астане 15.09.2004 г. и ратифицированного Законом Республики Беларусь от 01.11.2004 г. N 323-З, при экспорте товаров применяется нулевая ставка налога на добавленную стоимость и (или) освобождение от уплаты (возмещение уплаченной суммы) акцизов при условии документального подтверждения факта экспорта. Данное положение не распространяется на тов
Беларусь
"Анонимно"12.07.2013 13:38:35
Ст. 102 НК При отсутствии документов, подтверждающих вывоз товаров, до представления в налоговый орган налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость за тот отчетный период, в котором истек установленный срок, ОБОРОТЫ ПО РЕАЛИЗАЦИИ товаров отражаются в налоговой декларации (расчете) по налогу на добавленную стоимость того отчетного периода, в котором истек установленный срок.
староватый ответ по проводкам, но НДС 20% или10 % (как у кого) начисляется, а в декларации указывается сумма выручки, из которой НДС извлекается
Беларусь
"Анонимно"12.07.2013 13:47:12
«Анонимно» 12.07.2013 13:39:31 ---------------- у Вас неудачный пример с проводками, т.к. во-первых он старый, а во-вторых в данном примере НДС начисляется от себестоимости (в примере - 8000000), т.к. в данном примере сумма отгрузки по курсу 115000х80=9200000 руб., а если с неё убрать НДС - 9200000 руб./1,2=7666667 руб. Т.е. себестоимость выше суммы отгрузки без НДС, поэтому НДС и доначислялся от себестоимости, т.е. сверху, а не от выручки, т.е. в том числе. У меня тоже раньше в прошлых годах бывали такие ситуации. Но в стандартном случае НДС начисляется от суммы отгрузки (выручки), и выделяется из неё.
Беларусь
"Анонимно"12.07.2013 15:54:57
а с какого пеерпугу Вы решили увеличить налоговую базу (выручку по экспорту) на сумму НДС? == Ну можно рассуждать, что если б россияне платили, то НДС бы считался сверху. А раз они не заплатили, должны заплатить мы. Раз мы платим «изнутри», то бюджет союзного гос-ва не досчитается 3,5%
Беларусь
"Анонимно"12.07.2013 16:02:39
«Анонимно» 12.07.2013 15:54:57 а с какого пеерпугу Вы решили увеличить налоговую базу (выручку по экспорту) на сумму НДС? == Ну можно рассуждать, что если б россияне платили, то НДС бы считался сверху. А раз они не заплатили, должны заплатить мы. Раз мы платим «изнутри», то бюджет союзного гос-ва не досчитается 3,5% =============== бредовая логика
Беларусь
"Анонимно"12.07.2013 16:06:14
«Анонимно» 12.07.2013 15:54:57 а с какого пеерпугу Вы решили увеличить налоговую базу (выручку по экспорту) на сумму НДС? == Ну можно рассуждать, что если б россияне платили, то НДС бы считался сверху. А раз они не заплатили, должны заплатить мы. Раз мы платим «изнутри», то бюджет союзного гос-ва не досчитается 3,5% ------------------- а ничего, что россияне могут платить 18%, а мы - 20% или 10% за один и тот же товар? и при чем здесь бюджет союзного государства, если НДС ввозной платится в бюджет страны-импортера (и по законодательству страны-импортера), а НДС по реализации платится в бюджет страны-экспортера (и по законодательству этой страны). При неподтверждении ставки 0% эта отгрузка приравнивается к реализации на внутреннем рынке, и никакой связи с тем, какой НДС заплатил бы нерезидент тут нет.
Беларусь
"Анонимно"12.07.2013 23:21:13
что значит из выручки извлекается НДС??? товар продан по цене без НДС,условно говоря, куплен за 5 рублей, продан за 6, при неподтверждении из цены 6 вы извлекаете НДС 1 руб, и получается, что товар продан по цене приобретения, хотя, на самом деле, при продаже была заложена рентабельность. Что скажут наимудрейшие из мудрейших???
Беларусь
"Анонимно"12.07.2013 23:27:33
товар продан по цене без НДС ______ Вы разницу между без НДС и нулевой ставкой улавливаете?
Оборот по реализации больше не становится, если вам документы не предоставили, на каком основании вы хотите в декларации да и в бухучёте выручку отразить больше, чем на самом деле?
Беларусь
"Анонимно"13.07.2013 0:04:25
«Анонимно» 12.07.2013 23:27:3 Подскажите, есть обороты БЕЗ НДС. Но, например, стало известно, что льгота была применена не правомерно. В данной ситуации НДС сверху или выделим из полученной выручки.
Беларусь
"Анонимно"14.07.2013 0:05:57
«Анонимно» 12.07.2013 23:27:33 ____ Вы разницу между без НДС и нулевой ставкой улавливаете? ---------------------------- В догонку ....как мне кажется разница не в этом.....
Беларусь
"Анонимно"14.07.2013 0:13:13
«Анонимно» 12.07.2013 23:27:33 ____ Вы разницу между без НДС и нулевой ставкой улавливаете? ---------------------------- В догонку ....как мне кажется разница не в этом..... _____ Разница между чем? На экспорт отгружают как правило с нулевой ставкой, а не без НДС.
Ссылку про отражение оборотов без документов уже несколько раз приводили:
При отсутствии документов, подтверждающих вывоз товаров, до представления в налоговый орган налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость за тот отчетный период, в котором истек установленный срок, обороты по реализации товаров отражаются в налоговой декларации (расчете) по налогу на добавленную стоимость того отчетного периода, в котором истек установленный срок.
Беларусь
"Анонимно"14.07.2013 0:14:38
Подскажите, есть обороты БЕЗ НДС. Но, например, стало известно, что льгота была применена не правомерно. В данной ситуации НДС сверху или выделим из полученной выручки. _______ Если никаких специальных положений про это нет, то видимо так же как и с нулевой ставкой, выделят из выручки.
Беларусь
"Анонимно"14.07.2013 2:36:35
Разница между чем? На экспорт отгружают как правило с нулевой ставкой, а не без НДС. ---------------- Все верно.... А «разница» имелась ввиду для определения начислить НДс «сверху» или извлечь......Так вот критерием этого является то, что получена ВЫРУЧКА, а не например, безвозмездная передача....
Беларусь
наташа15.07.2013 9:49:21
А можно и мне получить консультацию, в июне я впервые отгрузила товар в РФ, еще не получила ни оплаты, ни подтверждения, значит за 2-ой квартал я ничего не показываю в декларации, не смотря на то, что работаю по отгрузке? А ндс к вычету, который у меня образовался при покупки товара я тоже не могу взять?
Беларусь
"Анонимно"15.07.2013 10:14:44
Ссылку про отражение оборотов без документов уже несколько раз приводили:
При отсутствии документов, подтверждающих вывоз товаров, до представления в налоговый орган налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость за тот отчетный период, в котором истек установленный срок, обороты по реализации товаров отражаются в налоговой декларации (расчете) по налогу на добавленную стоимость того отчетного периода, в котором истек установленный срок. ----------------- ключевое слово - «обороты по реализации товаров», т.е. выручка отражается, а она не зависит от того, было или не было получено подтверждение в виде заявления о ввозе, сумма выручки то от этого не меняется. Поэтому и НДС из этой выручки надо извлекать, а не крутить сверху.
Беларусь
"Анонимно"15.07.2013 10:25:47
А ндс к вычету, который у меня образовался при покупки товара я тоже не могу взять? == Наташа, кажется вам уже отвечали- мухи и котлеты- входной и начисленный НДС рассматриваете отдельно. Ваш входной- это тот, который поставщик уплатил в бюджет, а вы берете к вычету независимо от 0 ставки, но в пределах реализации, если 0 ставки еще нет.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»