Может кто подскажит, поставщики выставили счет с записью «Освобождение согласно подпункту 1.16 пункта 1 статьи 94 Налогового кодекса Республики Беларусь»,мы оптовики перепродаем.Мы являемся плательщиками НДС.Как нам выставлять счет?
Потому что я тупая бестолковая дура и говорю и делаю то о чем никакого понятия не имею. ______________ Это к чему вообще? Обоснуйте просто свои слова. Мы же не издеваемся над Вами, мы ДЕЙСТВИТЕЛЬНО не знаем. Как мне директору объяснить, ПОЧЕМУ не надо ему ей (льготой)пользоваться. Вот я рою, а он вслед за мной - так не хочет отказываться от этой льготы. Мне легче не связываться с этим гемор*м. Но реальность такова - либо работать и мучеться, либо дать ему объективный ответ. Но тут нюансов много, и не только у меня одной...
Беларусь
БТР25.10.2013 9:45:49
Попробую понятней. Даже при условии раздельного учета товаров(в опте) есть НДС (входной) в книге покупок например по общехозяйственным расходам-за аренду. Так вот его нельзя взять к вычету в полном объеме.Надо разделить пропорционально реализации. И тот входной НДС, что приходится на товары БЕЗ НДС отправить на затраты.Если у вас МНОГО входного НДС не в покупной стоимости товаров, а в бензине например на авто, аренде и т.п. , то НЕ НАЧИСЛИТЕ вы 600 тысяч, а НЕ ВОЗЬМЕТЕ (отправите на затраты) может и 700.
Беларусь
БТР25.10.2013 9:46:30
Ну, это я гипотетически так. Типа отмазка кому с распределением возиться лень
Беларусь
ВМ25.10.2013 10:05:10
Если у меня суммовой учет в рознице и к примеру мы взяли товар по этой льготе. И сразу же его продали в отч. квартале. Тогда вычеты не надо распределять? или все равно распределять?
Беларусь
"Анонимно"25.10.2013 11:08:08
Условно на пальцах Оборот по декларации с ндс 20 % - 120 000 000 , в т.ч. ндс 20 000 000 Оборот свобожденный от ндс - 3 000 000 Вычеты по книге покупок - 7 000 000 НДС на издержки - 3 000 000/ 123 000 000 * 7 000 000 = 170 732 НДС к вычету - 7 000 000 - 170 732 = 6 829 268 НДС к уплате - 20 000 000 - 6 829 268 =13 170 732 === Нужно еще учесть тот факт, что при расчете не берутся вычеты по ОС, НМА и товарам.
Беларусь
"Анонимно"25.10.2013 11:13:50
Вопрос: Предприятие, основным видом деятельности которого является оптовая торговля, имеет еще и розничную точку (аптеку), где продает товары, как облагаемые налогом на добавленную стоимость (НДС) по ставке 20%, так и освобождаемые от НДС по подп. 1.1 ст. 94 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК). При этом раздельный учет выручки, облагаемой НДС по различным ставкам, в аптеке не обеспечен. Раздельный учет выручки по разным ставкам имеется только по оборотам в оптовой торговле. В учете «входной» НДС по всем товарам и услугам, приобретаемым с НДС и относящимся к аптеке, отдельно выделен на счете 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам». Далее «входной» НДС включается в книгу покупок и принимается к вычету в пределах исчисленного НДС. Расчет НДС в рознице производится согласно части первой п. 9 ст. 103 НК, т.е. по расчетной ставке. Правильно ли в этой ситуации в рознице принимать в полном объеме к вычету НДС, относящийся непосредственно к аптеке? Или же НДС, относящийся к освобождаемой выручке в аптеке, нужно все же относить на затраты? Если не обеспечен раздельный учет выручки по разным ставкам в рознице, то не означает ли это, что НДС в аптеке следует уплачивать по ставке 20% по всей выручке согласно части третьей п. 9 ст. 103 НК?
Ответ: В соответствии с п. 24 ст. 107 НК при реализации плательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, налоговые вычеты по которым производятся в различном порядке, распределение общей суммы налоговых вычетов плательщика по товарам (работам, услугам), имущественным правам между этими оборотами производится двумя методами (методом удельного веса или методом раздельного учета), если иное не установлено главой 12 НК. Применение одного из двух методов распределения налоговых вычетов в отношении налоговых вычетов по определенным плательщиком видам деятельности (операциям) (метода удельного веса или метода раздельного учета) производится как минимум в течение одного календарного года и утверждается учетной политикой организации (решением индивидуального предпринимателя). При отсутствии в учетной политике организации (решении индивидуального предпринимателя) указания о применяемом методе распределения налоговых вычетов все налоговые вычеты распределяются методом удельного веса. Согласно п. 9 ст. 103 НК плательщики, осуществляющие розничную торговлю и деятельность по предоставлению услуг общественного питания, могут производить исчисление налога на добавленную стоимость по товарам исходя из налоговой базы и доли суммы налога на добавленную стоимость по товарам, имеющимся в отчетном периоде, в стоимости этих товаров (с учетом всех налогов, сборов (пошлин) и иных обязательных платежей в бюджет либо государственные внебюджетные фонды, взимаемых при реализации товаров), включая товары, освобожденные от налога на добавленную стоимость. Таким образом, если по налоговым вычетам, относящимся к аптеке, обеспечен раздельный учет, который прописан в учетной политике, то данные вычеты не распределяются на обороты по оптовой торговле. Кроме того, они не распределяются и на освобожденный от НДС оборот в аптеке, поскольку этот оборот участвует в расчете расчетной ставки НДС и не выделяется в налоговой декларации (расчете) по налогу на добавленную стоимость отдельно. Таким образом, НДС в аптеке будет подлежать вычету в пределах налога по реализации без распределения на освобожденный оборот для отнесения на затраты. Однако данный пункт ст. 103 НК требует для применения расчетной ставки НДС обеспечить отдельный учет оборотов, облагаемых по различным ставкам, иначе будет применяться не расчетная ставка НДС, а ставка 20%: при отсутствии отдельного учета сумм налога на добавленную стоимость, включенных в цену товара, а также отдельного учета оборотов по реализации товаров, облагаемых по различным налоговым ставкам, исчисление налога на добавленную стоимость при реализации товаров по розничным ценам производится по ставке, указанной в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 102 НК. С учетом изложенного, если не обеспечен отдельный учет оборотов в аптеке, расчетная ставка НДС не применяется, а применяется ставка 20% по всем оборотам, в т.ч. освобожденным.
Н.Е.НЕХАЙ, эксперт по косвенному налогообложению 01.07.2013
Беларусь
"Анонимно"25.10.2013 12:51:39
С учетом изложенного, если не обеспечен отдельный учет оборотов в аптеке, расчетная ставка НДС не применяется, а применяется ставка 20% по всем оборотам, в т.ч. освобожденным. __________ Моразм. Если я обеспечу учет оборотов по различным ставкам, то зачем мне расчетная ставка? Я по разным ставкам прекрасно начислю НДС
Беларусь
"Анонимно"25.10.2013 12:57:15
Люди, подскажите: как в рознице вы ведете учет оборотов по реализации товаров, облагаемых по различным налоговым ставкам, если используется сумовой учет и программа не настроена на это?
Беларусь
"Анонимно"25.10.2013 12:57:57
Нужно еще учесть тот факт, что при расчете не берутся вычеты по ОС, НМА и товарам. ================== шо токи по услугам шо ли?)))))))))))
Беларусь
"Анонимно"25.10.2013 14:32:30
поднимаю
Беларусь
"Анонимно"25.10.2013 14:41:59
Получается так, что если у меня расч. ставка, то если все по 20% НДС, она равна 16,6667. Если расч. ставка меньше 16,6667, то следовательно у меня есть товар с льготой «без НДС» (с 10% у меня ничего нет, только приход с СЭЗ)и следовательно я делаю не правильные вычеты по НДС. Не распределяю. Неужели пересчитывать?
Беларусь
"Анонимно"25.10.2013 14:48:50
h t t p ://http://www.gb. by/izdaniya/glavnyi-bukhgalter/ischislenie-nds-v-roznitse-pri-primeneni_0000000 если верить этому - не надо. но статья 2011 года
Беларусь
ВМ25.10.2013 15:23:48
Ситуация 4
Организация розничной торговли реализует товары, облагаемые НДС по ставке 20 % и освобожденные от НДС.
Можно ли считать НДС по расчетной ставке?
Пункт 9 ст. 103 НК не ставит применение расчетной ставки НДС в зависимость от наличия оборотов, облагаемых по определенным ставкам налога: плательщики, осуществляющие розничную торговлю и деятельность по предоставлению услуг общественного питания, могут производить исчисление НДС по товарам исходя из налоговой базы и доли суммы НДС по товарам, имеющимся в отчетном периоде, в стоимости этих товаров (с учетом всех налогов, сборов (пошлин) и иных обязательных платежей в бюджет либо государственные внебюджетные фонды, взимаемых при реализации товаров), включая товары, освобожденные от НДС. К условиям применения расчетной ставки НДС относят наличие отдельного учета сумм НДС, включенных в цену товара. Поскольку расчетную ставку НДС определяют как долю суммы НДС по товарам, имеющимся в отчетном периоде, в стоимости этих товаров, расчетная ставка НДС будет ниже общей ставки НДС, однако по ней будут исчислять НДС как по оборотам по реализации облагаемых НДС товаров, так и по оборотам по реализации освобожденных от НДС товаров. Вместе с тем будет отсутствовать необходимость распределения налоговых вычетов по НДС и отнесения их части на затраты в соответствии с п. 3 ст. 106 НК, поскольку освобожденные от НДС обороты не отражают отдельно в стр. 9 налоговой декларации по НДС, но они участвуют в расчете расчетной ставки НДС. ___ Ну вот вам и ответ. Ответ кстати того же Нехай Н. Просто в примере «Анонимно» 25.10.2013 11:13:50 приводится пример медицинских товаров. Вот на них надо раздельный учет, а у кого просто товары нар.потребления не надо вычеты распределять, т.к. освобожденные от НДС обороты в декларации не показываются в стр.9 , там отраж-ся медицин.услуги и товары
Беларусь
"Анонимно"25.10.2013 15:36:35
Уважаемый ВМ, следует ли из этого, что если у нас розничная торговля хозяйственнон-бытового назначения с сумовым учетом, то учет оборотов по реализации товаров, облагаемых по различным налоговым ставкам вести не надо и заполнять приложение 1 к декларации не надо?
Беларусь
ВМ25.10.2013 15:51:49
Ну если верить Нехай Н, то да, не надо. Ведем как и раньше. По разным ставкам НДС в рознице- суммовой учет. Отдельно учет по оборотам товаров «Без НДС» не ведем.Распределений налоговых вычетов по НДС не делаем.
Беларусь
"Анонимно"25.10.2013 16:20:40
Нужно еще учесть тот факт, что при расчете не берутся вычеты по ОС, НМА и товарам. ================== шо токи по услугам шо ли?))))))))))) ==== Получается что, да, у меня был в прошлом году товар со «сквозной льготой», разбиралась детально с этим вопросом. В этом году нету «сквозной льготы», не помню, куда всю инфу дела. Остались только «выводы» в записной книжке как правильно расчитывать.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»