Можно последний вопрос от меня в этом году? Не могу разрешить ну вообще! В 2004г. было создано предприятие. 1) В течении 2-х месяцев затраты, связанные с созданием предприятия (офис,зрпл, налоги на зрпл, плата за регистрацию и т.п.) собирались на 97 сч. Было сделано Распоряжение директора, в котором указывалось, что это организационные расходы, которые необходимо списывать ежемесячно равными частями на протяжении 30 месяцев. В учётной политике сказано, что организ. Расходы списываются с 97 сч. На основании распоряжения директора. 2) Были списаны затраты на освоение нового производства(материалы). В 2004г. поступала выручка по производству. Распоряжением директора эти затраты также списываются в теч. 30 мес.
Прав ли я, продолжая списывать на затраты в 2005г. этот перешедший остаток с 97 счёта с 2004г. ? Или у меня снимут это с затрат в 2005г.как с не относящихся к моему отч. периоду? PS: 1)В плане счетов не сказано, что 97 сч. По этим затратам не имеет сальдо на конец года. 2) ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 26 декабря 2003 г. N 182 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ «РАСХОДЫ ОРГАНИЗАЦ 17. Расходы признаются в бухгалтерском учете: с учетом связи между произведенными расходами и поступлениями (соответствие доходов и расходов); путем их соответствующего распределения между отчетными периодами в случаях, когда расходы обусловливают получение доходов в течение нескольких отчетных периодов и когда связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем;
в 2005 году была допущена ошибка,выручки не было (предприятие с октября 2005 года),в конце года все затраты были отнесены на 97 счет,в январе 2006 года была выручка,которая позволила списать все затраты. Но поскольку это были затраты прошлого года,в апреле 2006 я внесла корректировки,сделала проводку Д92/неучит. К97 (как затраты прошлого года,не учит.в тек.),подала уточненный за 2005 год и уточненный за январь-апрель 2006 с доплатой налога на прибыль за январь 2006,т.к.сняла значительную сумму с затрат. Нужно ли было начислять НДС,НЕ ПОНИМАЮ?! спасибо!
Беларусь
tasha07.08.2006 17:55:44
А у вас торговое или производственное предприятие?
Беларусь
Татьяна07.08.2006 17:56:14
у меня торговля и оказание услуг.
Беларусь
tasha07.08.2006 18:13:52
В этом году у ИМНС в инструкции по прибыли менялись взгляды на списание на затраты в случае отсутствия выручки. В прошлом году однозначно трактовали, что на сч.97 можно оставтить, если предусмотрено отраслевыми рекомендациями. По торговле я бы каждый месяц в прошлом году закрывала на убытки даже при отсутсвтии выручки. В этом - не знаю. Вобщем-то, те затраты, которые Вы должны были списать в 2005 году на затраты учитываемые (или на внер. расходы, учитываемые), на них Вам нДС начислять не надо. В этом году вы подаете уточненную за 2005 год по прибыли, где показываете, якобы Вы списали эти затраты (якобы учли). В 2006 показываете эти затраты списали Д92 неучитываемые К 97, и данный оборот в декларации по налогу на прибыль в 2006 не показываете и НДС в 2006 на него не начисляете, но опять же, если в 2005 году были какие-то расходы, на которые при списании надо было бы начислить НДС, на них вы начисляете в 2006 году НДС Д 92 неучитываемые К 68, но в декларации по прибыли и по НДС за 2006 год этот оборот не отражаете (вы подаете по этому обороту уточненные отчеты за 2005, в том числе по НДС) со сроком уплаты - дата, когда фактически надо было в 2005 оплатить.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»