Комиссия банка! Нехай на последних семинарах рассказывает, что на комиссию банка нужен единолично составленный ПУД. Выписка не подходит. Одна бухсправка за месяц не подходит. Тонна бумаги, что делать?
Суммы транспортного сбора учитываются организациями при исчислении налога на прибыль в составе затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг) (ст. 307-10 НК).
Суммы транспортного налога в составе затрат, учитываемых при налогообложении прибыли, определяются на основании документов бухгалтерского учета (при необходимости посредством проведения расчетных корректировок к его данным в рамках ведения налогового учета) и отражаются в том налоговом периоде, к которому они относятся (принцип начисления), независимо от времени (срока) оплаты (предварительная или последующая). Налоговым периодом налога на прибыль признается календарный год (п. 1 ст. 169, п. 1 ст. 185 НК).
Исчисленный за календарный год транспортный налог отражается в бухгалтерском учете ежемесячно (в части, относящейся к отчетному месяцу) (часть вторая п. 2, часть вторая п. 32 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной постановлением Минфина Республики Беларусь от 30.09.2011 № 102 (в редакции от 22.12.2018); п. 4 ст. 3 Закона Республики Беларусь от 12.07.2013 № 57-З «О бухгалтерском учете и отчетности» (в редакции от 17.07.2017)).
Например, в организации торговли на 1 января 2021 г. числится легковой автомобиль, имеющий разрешенную максимальную массу 2,5 т, по которому уплачена государственная пошлина. Разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении истечет в феврале 2021 г.
Данный автомобиль не участвует в расчете авансового платежа за I квартал 2021 г., так как организация применяет по нему льготу. В расчете авансовых платежей за II и III кварталы 2021 г. он учитывается.
Годовая ставка налога составляет 255,00 руб., сумма авансового платежа за каждый квартал – 63,75 руб. (1/4 × 255,00 руб.).
В налоговой декларации (расчете) по транспортному налогу за 2021 г. организация исчислит сумму налога за март – декабрь 2021 г., поскольку основание для льготы прекращается в феврале и налог за март уже рассчитывается. Организация зачтет авансовые платежи за II и III кварталы 2021 г., и определит сумму налога к доплате по сроку 22 февраля 2022 г.
Для целей отражения в бухгалтерском учете, соблюдая принцип начисления, организация, по мнению автора, определяет сумму транспортного налога ежемесячно в бухгалтерской справке-расчете. На указанном примере ежемесячная сумма налога составит:
– в январе и феврале 2021 г. – 0 руб.;
– с марта по декабрь 2021 г. включительно – по 21,25 руб. (255,00 руб. / 12 мес.).
Данные суммы организация ежемесячно отражает в учете по дебету счета 44 «Расходы на реализацию» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». На конец года оборот по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» будет равен 212,50 руб. (21,25 руб. × 10 мес.).
Оборот по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» равен 85 руб. (63,75 руб. × 2).
Задолженность перед бюджетом составит 131,3 руб. (212,5 руб. – 127,5 руб.). Это сумма налога за март и IV квартал 2021 г. Данную сумму организация укажет в годовой налоговой декларации.
Беларусь
"Анонимно"18.02.2021 16:08:08
ну, вот, тоже логично так делать - а не всю сумму 31 декабря начислять. Хотя налоговики на семинаре объяснили что не так начислять - а именно авансовые платежи которые мы рассчитываем к уплате. Если делать как сказала налоговая - то за март налог не будет начислен и включен в затраты т.к. по итогам первого аванса его нет к уплате.
Беларусь
"Анонимно"18.02.2021 16:10:25
Хотя налоговики на семинаре объяснили что не так ________ Что опять приводит к выводу, что писать законы надо нормально. А еще есть мнение, что в бух. учете ежемесячно, а в налоговом будут ОНА/ОНО
Беларусь
"Анонимно"22.02.2021 9:32:07
Хотя налоговики на семинаре объяснили что не так ________ Что опять приводит к выводу, что писать законы надо нормально. А еще есть мнение, что в бух. учете ежемесячно, а в налоговом будут ОНА/ОНО --------- с другой стороны мы не налоговую должны слушать по поводу когда сключать в затраты какой либо расход, а руководствоваться правилами бухучета - а по БУ у нас принцип начисления - получается правильно будет начислить налог ежемесячно в сумме за каждый месяц сколько налога положено к уплате. Потому то что налоговая сказала - сколько рассчитан авансовый платеж столько и начислять - нигде не написано в нормативке.
Беларусь
"Анонимно"22.02.2021 16:48:06
правильно ли я поняла, что без правильно составленного ПУДа нельзя принимать к учету банковские операции. Например, начисление процентов по депозиту. Нет бумажки - нет внереализационного дохода? Или по комиссии банка мы танцуем с бубном, а по процентам по депозиту нет. По положительным курсовым разницам - включаем в н/о базу, а по отрицательным без бумажки - ни в коем случае? ))))
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»