| |
|
|
| |
|
|
 LF
13.03.2012 8:59:09
|
|
|
Уважамеые бухбаевцы! Предлагаю все вопросы по новому плану счетов и другим новшествам бухучета собрать в один топик - этот. И, разумеется - ответы на эти вопросы (в т.ч. мои и всех желающих). Самые интересные опубликуем в «ЭГ», по самым проблемным - будем добиваться официальных разъяснений
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
10.04.2012 13:04:18
|
|
|
Вопрос: Организация реализует в 2012 г. иностранную валюту.
Как данную операцию отразить в бухгалтерском учете и налоговой декларации по налогу на прибыль?
Ответ: В бухгалтерском учете согласно п.13 Инструкции № 102 реализация иностранной валюты отражается с использованием счета 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности»:
Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб.
Перечислена иностранная валюта для продажи
(1 000 долл. США по курсу 8 380 руб.) 76 52 8 380 000
Отражено поступление денежных средств от продажи иностранной валюты за минусом комиссионного вознаграждения банку 51 90,
субсчет 90-7
«Прочие доходы по текущей деятельности» 8 182 400
Отражена в составе выручки сумма удержанного комиссионного вознаграждения банку 76 90,
субсчет 90-7
«Прочие доходы по текущей деятельности» 167 600
Списана стоимость проданной иностранной валюты 90,
субсчет 90-8
«Прочие расходы по текущей деятельности» 76 8 380 000
Списано в состав расходов комиссионное вознаграждение банку 90,
субсчет 90-8
«Прочие расходы по текущей деятельности» 76 167 600
Отражен убыток от продажи иностранной валюты 99 90,
субсчет 90-9
«Прибыль (убыток) от текущей деятельности» 197 600
В соответствии с подп.3.262 п.3 ст.129 НК убыток от продажи иностранной валюты в сумме отрицательной разницы, образовавшейся вследствие отклонения курса продажи иностранной валюты от официального курса, установленного Нацбанком на дату продажи, отражается в составе внереализационных расходов.
Кроме того, согласно подп.3.27 п.3 ст.129 НК в составе внереализационных расходов учитываются другие расходы, потери, убытки, произведенные плательщиком для осуществления своей деятельности и непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав. На основании этого подпункта организации вправе включить в состав внереализационных расходов сумму комиссионного вознаграждения банку.
Форма налоговой декларации по налогу на прибыль и отчислениям в инновационный фонд приведена в приложении 3 к постановлению МНС РБ от 15.11.2010 № 82 «Об установлении форм документов, необходимых для исчисления, уплаты налогов, сборов (пошлин), и о некоторых вопросах порядка их заполнения, представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации, ведения учета выручки от реализации товаров (работ, услуг), доходов и расходов индивидуальными предпринимателями (частными нотариусами)».
В рассматриваемой в вопросе ситуации в декларации по налогу на прибыль следует отразить:
• по строке 4.1 - 8 350 000 руб. (8 182 400 + 167 600);
• по строке 4.2 - 8 547 600 руб. (8 380 000 + 167 600);
• по строке 4 - -197 600 руб.
Т.Образкова Интернет-семинар Без 91 счета
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
10.04.2012 13:27:27
|
|
|
Скажите, пож, в 2011 году в налоговой декларации по прибыли продажа валюты шла во внереализационные или в выручку и затраты?
Беларусь
|
|
|
|
БТР
10.04.2012 14:51:51
|
|
|
В проводках гражданки Образковой закралась ошибка-по Деб 76(или57) и так отражена ПОЛНАЯ сумма 8380000, а мы затем туда ещё добавляем сумму комиссии 167600(проводка номер три). Таким образом по деб 76(или 57) счета «зависает» сумма 197 +167 =365200 в остакте, которая уже «благополучно отражена в составе доходов по тек деятельности, а затем мы »второй« раз списываем это в расходы. И получается по 90-му счету Кредит равен дебету.А фактически мы же не получали эту разницу?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
10.04.2012 14:53:10
|
|
|
Раньше мы комиссию в выручку не включали только в расходы..
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
10.04.2012 14:54:57
|
|
|
При этих проводках НИКОГДА не будет ни доходов, ни расходов от продажи валюты. Просто дважды проводят разницу между списанными деньгами и полученными по деб и по кред 90-го и 76(ну или 57-го). Суть от этого не меняется.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
10.04.2012 15:21:43
|
|
|
«Анонимно» 10.04.2012 14:54:57
При этих проводках НИКОГДА не будет ни доходов, ни расходов от продажи валюты. Просто дважды проводят разницу между списанными деньгами и полученными по деб и по кред 90-го и 76(ну или 57-го). Суть от этого не меняется.
----------------
А как вообще научиться ПЕРЕЖИВАТЬ за Эти проводки?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
10.04.2012 15:49:20
|
|
|
Просто есть разница -раньше выписки разнес и ВСЁ! А теперь зависают остатки, которые надо выявлять и относить куда-то, анализировать. У нас почти вся выручка валютная -так там полный кавардак будет..
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
10.04.2012 19:34:54
|
|
|
Короче, видимо сделаю просто Д90,8 К52 -по выписке, Д51К90,7 -по выписке, разница останется на 90-м да и всё в конце года для налога на прибыль решу.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
10.04.2012 19:57:24
|
|
|
Короче, видимо сделаю просто Д90,8 К52 -по выписке, Д51К90,7 -по выписке, разница останется на 90-м да и всё в конце года для налога на прибыль решу.
==============
И шо таки кипеш то? Как было так и осталось только вместо 91 стал 90 счет. Чего вы мудрите то?
Если на примере( условно продаем 100 баксов )
1. 57-52=100 (на день списания по курсу НБ- 8000)=800000
2. На следующий день продали на бирже:
90.8-57=100 ( 100 х 8100 по курсу НБ)= 810000
57-91= переоценка 57 счета= 10000
3. Зачисление эквивалента от продажи
51-90.7= 820000( условно продали по 8200)
ну исшо если была удержана комиссия то за минусом ее поступление и на разницу по моему мнению сделать проводку 90.8-90.7 или каму уж як нравицца)
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
11.04.2012 8:27:56
|
|
|
Ну, вы должны понимать, что тут вопрос принципиальный.Ведь НАЧИСЛЯЯ комиссию и биржевой сбор проводкой Д76К90,7 мы УВЕЛИЧИВАЕМ ВЫРУЧКУ. Типа считаем её недополученной, а затем списываем в расходы. Мне и интересно -это правильно? Так Минфин понимает это? Раньше я так не делала, но суммы продаж и комиссий были не оч.большие-так и не парилась. Тем более, что предыдущий главбух вообще отражала всё через 57 счет(и продажу и покупку), а сальдо по 57 счету отражала на 92 счете(по деб или по кредиту) и успешно проходила все проверки..А теперь у меня валюты продается всё больше, конверсия есть постоянно...Вот мы (буквоеды, конечно, это понятно) и страдаем тут. Вашу мысль я поняла.
Беларусь
|
|
|
|
БТР
11.04.2012 9:44:16
|
|
|
Ну, у кого много других «МУТНЫХ» вопросов может и не париться. А у меня обычно мало к чему налоговой придраться-так хотелось бы просто как-то уяснить для себя. Действительно ли комиссию и биржевой сбор правильно сначала НАЧИСЛИТЬ тем самым увеличив выручку(доход) от продажи валюты, а затем списать в расходы? Или всё-таки это просто расходы по продаже валюты, не увеличивающие доход?... Если по аналогии спросить - а вы вообще комиссию банка (не по валюте) как отражаете? Вы её сначала НАЧИСЛЯЕТЕ, а потом списываете? Или всё-таки сразу сняли деньги по банку и списываете на затраты?
Беларусь
|
|
|
|
Татьяна
11.04.2012 9:54:36
|
|
|
Я раньше делала так:
Дт 51 - Кт 91(теперь 90.7) - вся сумма с комиссией
Дт 91(90.8) - Кт 51 - комиссия
Думала и теперь так делать, но задумалась.
Получается, что тоже увеличивала доход от продажи и расход.
Продажу всегда проводила через 57 счет, но смотрю, что многие через 76. Как правильно и удобнее? Опытные подскажите.
Беларусь
|
|
|
|
БТР
11.04.2012 10:57:43
|
|
|
Разницы нет что через 57, что через 76.Тут вопрос в разнице между поступившими деньгами и списанной валютой по нацбанку со счета
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
11.04.2012 16:38:26
|
|
|
?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
11.04.2012 20:47:04
|
|
|
Вы её сначала НАЧИСЛЯЕТЕ, а потом списываете? Или всё-таки сразу сняли деньги по банку и списываете на затраты?
==================
БТР я Вам удевляюса))) Шо вы приципились к этой комисси банка? Сравните лучше с комиссионером, вы шо выручку у комитента уменьшаете на удержанное комиссионером вознаграждение или всеже проводите выручку полностью а вознограждение берете в затраты
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
11.04.2012 22:29:02
|
|
|
Может кто-то ответит...?
Операция - перевод с покупкой.
Деньги поступают на р/с контрагента со спец.счета банка, но с нашим УНП.
57/55-52 списали с нашего вал. счета по курсу НБРБ
60-55/57 оплатили по курсу БАНКА
90/8 расход-55/57 разница курсовая/суммовая или ком. вознаграждение банку???
Правильно? И как правильно 55 или 57?
Операция без зачисления на р/с белок предприятия.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.04.2012 9:54:06
|
|
|
так см. выше предлагается ещё «начислить» комиссию Д76К90,7 ...за это и спор
Беларусь
|
|
|
|
БТР
12.04.2012 9:55:56
|
|
|
Вы боб с горохом не сравнивайте! Я сравниваю комиссию банка с комиссией банка, а не кое-что с кое-чем.
Беларусь
|
|
|
|
Для LF
12.04.2012 10:12:38
|
|
|
Все таки о торговле
Какие расходы в торговле считать управленческими и надо ли их распределять (по площади, по к-ву чел. занятых в офисе и в магазине или на складе)
Правильно ли будет, что все затраты относить на 90.5(управленческие), а на 90.6 только % по кредиту и наемный транспорт?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.04.2012 10:22:29
|
|
|
Ну, давайте рассмотрим ваш весь состав затрат -зарплата кладовщика или продавца -не может быть управленческими, например.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
<< 361-380 381-400 401-420 421-440 441-460 461-480 >>
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»