Помогите проверить правильность распределения налоговых вычетов-масса информации в голове и на бухбае,запуталась уже! ЗАДАЧКА ЕЩЕ ТА! В ИЮНЕ появились обороты,освобожденные от НДС. Выручка янв-июнь-36млн,в т.ч.освобожд.-5млн,НДС уплач.при приобретении-5,5млн,относим на затраты июня-760тыс.(5,5х5:36). В ИЮЛЕ выручка янв-июль - 91млн.,в т.ч.освобожд.-8млн,НДС,уплач.при приобрет.-7млн,на затраты- сторно 260тыс. А с АВГУСТОМ еще круче: оплачен и получен ОС (55млн,в т.ч.8,5млн НДС) 30.08,отношу на 08сч (46,5 млн ),НДС (8,5млн) на 18,потом рассчитываю НДС относимый на ст-сть ОС: беру выручку освобожд.за июнь делю на выручку всего за июнь и умножаю на НДС по ОС приобретенному в августе=эту сумму НДС отношу на увеличение ст-сти ОС.Правильно ли делаю,и главное это распределение делается августом или сентябрем? Ведь ОС будет оприходовано на 01сч.в сентябре после уплаты всех необходимых пошлин,налогов,сборов,относимых на увеличение ст-сти ОС.Помогите разобраться конкретно на моем примере!!!!
НДС на затраты за январь-июнь 0,763889 (5/36*5,5) млн. Проводка Д20,26,44 К18 763889 руб. НДС на затраты за январь-июль 0,615385 (8/91*7) млн. Проводка Д20,26,44 К18 «минус» 148504 руб. Распределение по ОС Вы делаете правильно. Раз Вы его получили в августе, то к зачету сумму входящего НДС принимаете в августе. Мной подразумевается, что Вы используете метод признания выручки по оплате, либо ОС оплачены в (или ДО) августе.
FIL,благодарю покорно,работаем по оплате.И дальше возникает вопрос-какую сумму НДС я должна поставить на затраты в августе,если сумма НДС уплаченного за янв-август- 19,5млн,в т.ч.НДС,который ушел на увеличение ст-сти - 8млн.
И еще ,при распределении НДС на затраты,правильно ли я беру цифры из стр.1 налоговой декларации по НДС,раздела справочно или я ошибаюсь?!
Беларусь
Fil10.09.2007 15:55:18
НДС по ОС распределяем один раз (в августе) и больше его не перераспределяем. По удельному весу нарастающим итогом распределяем весь НДС, но кроме налога по ОС и НМА. В стр.1 включается и НДС по ОС и НМА, поэтому Вы не можете брать его для распределения нарастающим итогом.
Беларусь
"Анонимно"10.09.2007 15:59:24
«FIL,благодарю покорно,работаем по оплате.И дальше возникает вопрос-какую сумму НДС я должна поставить на затраты в августе,если сумма НДС уплаченного за янв-август- 19,5млн,в т.ч.НДС,который ушел на увеличение ст-сти - 8млн». Оставшиеся 11,5 млн распределяете на выручку янв-авг всего и выручку б/НДС. И так до конца года, даже если не будет выручки б/НДС в последующих месяцах
Беларусь
"Анонимно"20.09.2007 10:06:35
Почему сумму НДС по ОС, которую необходимо отнести на увеличение стоимости ОС, Вы рассчитывали иисходя из оборотов за июнь, а не за июль?
Беларусь
"Анонимно"20.09.2007 15:15:47
Объясните мне, пожалуйста.
Беларусь
Fil20.09.2007 15:34:35
Закон «О НДС»: Статья 15. 4. Суммы налога, уплаченные (подлежащие уплате) плательщиком при ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь основных средств и нематериальных активов либо при их приобретении, подлежат отнесению на увеличение стоимости этих основных средств и нематериальных активов пропорционально доле оборота от операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, освобожденных от обложения налогом, в общем объеме оборота от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности за предшествующий налоговый период.
Предшествующим налоговым периодом является налоговый период, налоговая декларация за который имеется на начало отчетного налогового периода. В соответствии с пунктом 1 ст. 17 Закона налоговым периодом признается календарный месяц. В связи с этим определение суммы налога на добавленную стоимость, относимой на стоимость основных средств, производится без нарастающего итога. Соответственно при принятии на учет объекта основных средств в августе предшествующим налоговым периодом является июнь, поскольку налоговая декларация (расчет) по налогу на добавленную стоимость за июнь представляется не позднее 20-го июля. Поскольку за этот месяц не имелось оборотов по реализации, освобождаемых от налога на добавленную стоимость, то увеличение стоимости объекта основных средств, который принимается на учет в августе, на сумму налога на добавленную стоимость не производится.
Беларусь
"Анонимно"24.09.2007 17:17:01
А подскажите еще, в книгу покупок заносить весь входной НДС по ОС или за минусом отнесенного на увеличение стоимости ОС?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»