Подскажите. Оказываем экспортные транспортные услуги за рубеж по ставке 0%. По истечению 60 дней оплата не поступила. По какой ставке НДС мне облагать эти услуги?
Помогите, срочно. Завтра в налоговую требуют корректировку по суммам с 18%ндс
Беларусь
"Анонимно"23.10.2007 14:31:23
Вы работаете по оплате ,как я поняла.Значит по ставке 0% и облагать и необходимо представить реест CMR накладных.
Беларусь
Бухгалтер23.10.2007 14:41:00
Все подтверждающие документы имеются в наличии и составлен реестр. Звонила в консультацию, сказали, что 0%, а инспектор сказал, что надо по 18%.
Беларусь
"Анонимно"23.10.2007 14:47:06
А причем здесь 18%?У Вас ставка 0%.Какая разница -поступила ли выручка или нет.От этого ставка не меняется.Сумма вычетов ,которые Вы можете принять зависит от выручки поступившей.А ставка никак не меняется.На что ссылается Ваш инспектор?
Беларусь
"Анонимно"23.10.2007 14:48:34
Добавлю,как она может принять отчет по ставке 18%,если есть реестр?
Беларусь
Бухгалтер23.10.2007 14:57:40
Вот и я не понимаю. Вообще, ситуация такая: Прошло 60 дней со дня оказания услуг, но я не включила в выручку в прошлом налоговом периоде, а включила в этом периоде и составила корректировку по с/х , по остальным не составляла, т.к убыток.
Беларусь
"Анонимно"23.10.2007 15:20:38
мы работаем по отгрузке.По выручке давно не работала, нюансов не помню.Но ставка НДС,как бы вы не работали-неизменна.Нигде не сказано, что если вам не поступила выручка , то облагать надо по ставке 18%.Для транспортных услуг выручка влияет только на вычеты.Инспектора тоже частенько бывают неправы.Попросите на какой пункт закона она ссылается.Пусть еще посмотрит Указ № 397 от 15.06.06 УТВЕРЖДЕНО
Указ Президента Республики Беларусь
15.06.2006 № 397
ПОЛОЖЕНИЕ о порядке применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость при реализации экспортируемых работ (услуг)
1. Настоящим Положением определяется порядок применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость (далее – налог) при реализации экспортируемых транспортных услуг, услуг по производству товаров из давальческого сырья (материалов), а также работ (услуг) по сопровождению, погрузке, перегрузке экспортируемых товаров и иных подобных работ (услуг), непосредственно связанных с реализацией этих товаров.
2. Экспортируемые транспортные услуги облагаются налогом по нулевой ставке при оформлении их международными транспортными или товарно-транспортными документами или иными международными документами. Данное положение распространяется и на оформленные бланками международного и межгосударственного сообщения услуги, оказываемые по перевозке грузов железнодорожным транспортом, следующим назначением на станции (порты) иностранных государств.
Экспортируемыми транспортными услугами признаются услуги транспортной экспедиции, услуги по перемещению грузов, пассажиров и багажа автомобильным, воздушным, железнодорожным, морским, речным и другими видами транспорта (комбинацией этих видов транспорта) за пределы либо за пределами Республики Беларусь, из-за ее пределов, а также транзитом через территорию Республики Беларусь, включая частичное оказание этих услуг на ее территории.
Основанием для применения нулевой ставки налога при реализации экспортируемых транспортных услуг является представление плательщиком в налоговый орган по месту постановки на учет реестра международных транспортных или товарно-транспортных документов, экспедитором – реестра заявок (заданий или иных документов) с указанием номеров международных транспортных
Беларусь
Бухгалтер24.10.2007 11:16:22
Нашла все указы, законы, позвонила в консультацию в налоговой, доказала своему инспектору, что не облагается 18% НДС. Но все равно возникает вопрос: если мы оказываем услуги на экспорт, то сколько дней мы ждем оплаты? 60 дней или 90 дней?
Беларусь
Дохтер24.10.2007 11:21:35
Если оказываете услуги нерезу, в рамках ВЭД контракта -7 УКАЗ, 90 дней.
Беларусь
Бухгалтер-Дохтер24.10.2007 11:44:21
Я правильно понимаю, что если заказчик не резидент РБ, то согласно Указу №7 - 90 дней?
Беларусь
Дохтер24.10.2007 11:50:59
http://pravo.by/webnpa/text_txt.asp?RN=P30000007 2.6. юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны обеспечить по внешнеэкономическим операциям: поступление денежных средств от экспорта товаров (работ, услуг) не позднее 90 календарных дней с даты отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, а от экспорта по договорам комиссии товаров (работ, услуг), произведенных резидентами Республики Беларусь, - не позднее 180 календарных дней;
Беларусь
Бухгалтер24.10.2007 12:25:43
Вот и я так понимаю. Сегодня была в налоговой, так она мне утверждает, что необходимо через 60 дней включать в выручку. Сейчас пишу официальный запрос в налоговую со всеми ссылками на указы и законы, посмотрю, что они ответять.
Беларусь
"Анонимно"24.10.2007 13:56:51
Когда-то давно было такое требование, если выручка не поступает, то через 60 дней надо было включать в выручку.Сейчас - не знаю. В базе посмотрю, может чего найду.это было в 90 годах
Беларусь
Лёнчик24.10.2007 14:10:10
60 дней! В РФ - 90 дней, 7 указ тут не причем. Согласно Закону РБ от 19.12.1991 № 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» (далее - Закон) документальное подтверждение вывоза товаров, за исключением вывозимых в государства, с которыми отсутствуют таможенный контроль и таможенное оформление, производится не позднее 60 дней с даты отгрузки товаров (включая произведенные из давальческого сырья (материалов)), подтверждаемой таможенным разрешением на использование товаров в таможенном режиме экспорта. При наступлении даты представления налоговой декларации (расчета) по налогу в течение этого срока обороты по реализации данных товаров не отражаются. При наличии документов, подтверждающих вывоз товаров, обороты по реализации этих товаров отражаются в налоговой декларации (расчете) по налогу того отчетного периода, срок представления которой следует после получения соответствующего документального подтверждения. При отсутствии подтверждающих вывоз товаров документов по истечении данного срока обороты по реализации таких товаров отражаются в налоговой декларации (расчете) по налогу того отчетного периода, в котором истек установленный срок. При получении документов после уплаты налога представляется уточненная налоговая декларация (расчет) по налогу за тот месяц, в котором было произведено отражение оборота по реализации товаров (п.2 ст.11 Закона). ____ Вы ставите 0% НДС к начислению. Единственное на что влияет оплата, как уже ранее сказали, это на сумму вычетов. В Вашей ситуации, т.к. услуга не оплачена, вычеты Вы можете принять ТОЛЬКО в пределах реализации.
Беларусь
МФ24.10.2007 14:24:22
для бух.учета и НДС 0% (ноль, а не 18) - через 60 дней проводить вырчуку, при оказании ТЭУ в бывшие страны СССР. . ПОСТАНОВЛЕНИЕ СОВЕТА МИНИСТРОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ, НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 11 августа 1993 г. N 536/20
Закон О НДС. «1-1. Для плательщиков, у которых в соответствии с учетной политикой выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности в бухгалтерском учете определяется (признается) по мере оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности определяется как приходящийся на налоговый период день зачисления денежных средств от покупателя (заказчика) на счет плательщика, а в случае реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности за наличные денежные средства - день поступления указанных денежных средств в кассу плательщика, но не позднее 60 дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности.».
Просто для целей НДС, у вас реализация произошла на 60-ый день, почему она уже на 60-ый день облагается 18%? В случае отсутствия документов, да, будет 18%. Так как нет факта экспорта услуг. Это разные вещи - неподтверждение экспорта и наступление реализации не как привыкли бухгалтерские умы. . Поэтому: Для НДС (ноль!!!, а не 18)- через 60 дней, если реализация не в страны бывшего СССР.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»