Подскажите пожалуйста. Была выручка льготированая по НДС. Соответственно часть НДС вместо вычета идёт на 20. Но было поступление основных средств и часть НДС тоже должна идти на увеличение стоимости ОС. Вопрос: 1. НДС на увеличение стоимости ОС пропорционально льготированым объектам с начала года или рассматриваем только текущий месяц? 2. В каком порядке - сначало распределяем вычеты на 20, потом НДС на увеличение стоимости ОС или наоборот?
Закон «О НДС»: Статья 15. Отнесение сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности либо их стоимость 4. Суммы налога, уплаченные (подлежащие уплате) плательщиком при ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь основных средств и нематериальных активов либо при их приобретении, подлежат отнесению на увеличение стоимости этих основных средств и нематериальных активов пропорционально доле оборота от операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, освобожденных от обложения налогом, в общем объеме оборота от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности за предшествующий налоговый период.
Т.о. при наличии в предшествующем налоговом периоде оборотов по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, освобожденных от обложения налогом, НДС относится на увеличение стоимости объектов основных средств пропорционально доле оборота данных операций в общем объеме оборота по реализации. Предшествующим налоговым периодом является налоговый период, налоговая декларация за который имеется на начало отчетного налогового периода. Если ОС поступили в ноябре, то на начало ноября имеется декларация за сентябрь. Вот по оборотам за 1 месяц (сентябрь) Вы определяете долю освобожденных оборотов.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»