Помогите, первый раз делаю отчеты. При рассчете налога на прибыль в графе 2.1. Затраты по произ-ву и реализации нужно писать счет 26 по Дт или по Кт моего баланса. Я закрыла месяц, и у меня почему то получилось, что Дт больше чем Кт. А зарплату, которую я начислила в декабре, но выплатила фактически в январе надо включать в затраты декабря или января? Не оставте без внимания.
зарплату, которую я начислила в декабре, но выплатила фактически в январе надо включать в затраты декабря или января? __ по начислению - начислмлм зарплату за декабрь, в декабре на затраты.
Беларусь
"Анонимно"15.01.2008 21:31:23
Затраты по произ-ву и реализации нужно писать счет 26 по Дт или по Кт моего баланса. Я закрыла месяц, и у меня почему то получилось, что Дт больше чем Кт. __ что-то непонятное... затраты - дебет 26сч. (и почему у Вас только 26сч. - затраты, а другие затратные счета - 20, 44 и пр. не ведете?)... и что за текущие операции прошли у Вас по кредиту 26сч.?... анализируйте этот счет...
http://ncpi.gov.by/minfin/Bux/Plan/MF89.htm План счетов Счет 26 «Общехозяйственные расходы» предназначен для текущего учета и контроля за исполнением сметы расходов общехозяйственного назначения и прочих расходов. На нем обобщается информация о расходах для нужд управления, не связанных непосредственно с производственным процессом. В частности, на этом счете может быть отражено следующее: административно-управленческие расходы; расходы на содержание общехозяйственного персонала, не связанного с производственным процессом; амортизационные отчисления и расходы на ремонт основных средств управленческого и общехозяйственного назначения; арендная плата за помещения общехозяйственного назначения; расходы по оплате информационных, аудиторских, консультационных и других услуг; иные аналогичные по назначению управленческие расходы. Номенклатура статей общехозяйственных расходов устанавливается министерствами и ведомствами в отраслевых инструкциях по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции. Общехозяйственные расходы учитываются по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы» в корреспонденции с кредитом счетов учета производственных запасов, расчетов с персоналом по оплате труда, расчетов с другими организациями (лицами) и других. Расходы, учтенные на счете 26 «Общехозяйственные расходы», списываются в дебет счетов 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства» (если вспомогательные производства производили изделия и работы и оказывали услуги на сторону), 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» (если обслуживающие производства и хозяйства выполняли работы и услуги на сторону). Между различными видами выпущенной продукции, выполненных работ и оказанных услуг суммы общехозяйственных расходов распределяются в порядке, установленном отраслевыми инструкциями по учету затрат и калькулированию себестоимости продукции. Указанные расходы в качестве условно-постоянных могут списываться в дебет счета 90 «Реализация». Организации, деятельность которых не связана с производственным процессом (комиссионерские, агентские, брокерские, дилерские, аудиторские, консалтинговые, инжиниринговые, риэлторские и т.п., кроме организаций, осуществляющих торговую деятельность), используют счет 26 «Общехозяйственные расходы» для обобщения информации о расходах на ведение этой деятельности. На счете 26 «Общехозяйственные расходы» ведут также учет расходов организации, выступающие в роли заказчика-застройщика, специализирующиеся на выполнении функций, связанных с организацией строительства объектов, контролем за его ходом и ведением бухгалтерского учета производимых при этом затрат. Данные организации списывают суммы, накопленные на счете 26 «Общехозяйственные расходы», в дебет счета 90 «Реализация». Счет 26 «Общехозяйственные расходы» переходящего остатка не имеет и в балансе не отражается. Страховыми организациями на счете 26 «Общехозяйственные расходы» обобщается информация о расходах на ведение дела страховой организации, которые включаются в себестоимость страховых услуг в соответствии с законодательством Республики Беларусь. (часть 8 счета 26 введена постановлением Минфина от 13.11.2003 N 153) По дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы» страховыми организациями отражаются расходы, связанные с проведением страховых операций, оформлением договоров страхования, с управлением страховой организацией, а также другие виды расходов, включаемых в себестоимость страховых услуг в соответствии с законодательством Республики Беларусь. (часть 9 счета 26 введена пост. Минфина от 13.11.2003 N 153) По дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы» в корреспонденции с субсчетом 77-2 «Расчеты по рискам, принятым в перестрахование» отражаются начисленные перестраховщиком в пользу цедента суммы комиссионного и брокерского вознаграждения, тантьем по договорам, принятым в перестрахование, а в корреспонденции с субсчетом 77-3 «Расчеты по рискам, переданным в перестрахование» - суммы начисленных цедентом процентов на депо премий по рискам, переданным в перестрахование. (часть 10 счета 26 введена пост. Минфина от 13.11.2003 N 153) При определении страховыми организациями финансовых результатов от проведения страховых операций по кредиту счета 26 «Общехозяйственные расходы» отражаются суммы фактически произведенных расходов на ведение страхового дела в корреспонденции со счетом 99 «Прибыли и убытки». (часть 11 счета 26 введена пост.Минфина от 13.11.2003 N 153) Аналитический учет по счету 26 «Общехозяйственные расходы» ведется по каждой статье, месту возникновения затрат и другим признакам. Организация аналитического учета должна обеспечить возможность получения информации для контроля за выполнением смет общехозяйственных расходов, необходимой для управления и составления бухгалтерской отчетности. Счет 26 «Общехозяйственные расходы» корреспондирует:
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»