Январь: Затраты – 100 р. ( в т.ч. амортизация ОС – 10р.) Выручка – 0 р. (оказано услуг – 0, оплачено – 0)
Февраль: Затраты – 100 р. ( в т.ч. амортизация ОС – 10р.) Выручка – 0 р. (оказано услуг – 0, оплачено – 0)
Март: Затраты – 100 р. ( в т.ч. амортизация ОС – 10р.) Выручка – 200 р. (оказано услуг – 400, оплачено – 200)
Апрель Затраты – 100 р. ( в т.ч. амортизация ОС – 10р.) Выручка – 200 р. (оказано услуг – 0, оплачено – 200)
Помогите рассчитать амортизационный фонд за январь-апрель. Понимаю, что вопрос уже неоднократно поднимался, но не могу разобраться.
Беларусь
"Анонимно"17.01.2008 17:46:29
...
Беларусь
П.Л.А.17.01.2008 18:14:28
Нужны еще 02 счет и реализованная себестоимость (45) Сумма всех месяцев КТ 45 разделить на сумму всех затрат и умножить на сумму 02 сч + остаток на начало периода
Беларусь
бух17.01.2008 19:12:17
Сумму 02 счета я указала (начислена амортизация по месяцам) - 10 руб. ежемесячно. Затраты я списываю непосредственно на 90сч. т.е. проводка 90-20, минуя 45. :) Вот и как поступить в этом случае?
Беларусь
"Анонимно"17.01.2008 20:57:43
ап
Беларусь
считайте так17.01.2008 21:12:27
Глава 6 ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ АМОРТИЗАЦИОННЫХ ФОНДОВ ВОСПРОИЗВОДСТВА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ
61. Учет формирования и использования амортизационного фонда ведется на забалансовых счетах «Амортизационный фонд воспроизводства основных средств» и «Амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов». 62. По дебету перечисленных забалансовых счетов отражаются: организациями торговли и общественного питания - суммы амортизационных отчислений, включенных в состав расходов на реализацию (за исключением сумм начисленной лизингополучателем амортизации по объектам лизинга); организациями-лизингодателями (обособленно по лизинговой деятельности) - суммы, равные величине амортизационных отчислений и других инвестиционных расходов лизингодателя, в составе лизингового платежа, подлежащего получению в отчетном периоде в соответствии с договором лизинга (графиком лизинговых платежей); коммерческими организациями, выполняющими работы и оказывающими услуги, учетной политикой которых предусмотрен метод учета реализации по отгрузке, - суммы амортизационных отчислений, включенных в состав издержек производства с учетом общехозяйственных расходов и расходов на реализацию (за исключением сумм начисленной лизингополучателем амортизации по объектам лизинга), если особенности хозяйственной деятельности названных организаций не предусматривают наличия остатков по счетам учета затрат на производство; по иным видам деятельности - суммы, равные величине амортизационных отчислений в составе полной (с учетом общехозяйственных расходов и расходов на реализацию) себестоимости реализованной продукции (работ, услуг). Многопрофильные коммерческие организации формируют амортизационные фонды по данным раздельного учета затрат по каждому из перечисленных в настоящем пункте видов деятельности. 63. Амортизационные фонды воспроизводства основных средств и нематериальных активов формируются с учетом следующих особенностей. Сумма амортизационных отчислений в составе полной себестоимости реализованной продукции (работ, услуг) рассчитывается умножением удельного веса суммы амортизации (основных средств - с учетом индексации) в затратах на производство с учетом общехозяйственных расходов и расходов на реализацию (за исключением сумм начисленной лизингополучателем амортизации по объектам лизинга) нарастающим итогом с начала отчетного года на полную себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) с начала отчетного года. Затраты на производство принимаются в расчет по экономическим элементам без внутреннего и внутризаводского оборота, т.е. определяются как сумма оборотов по дебету счетов учета затрат на производство: 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» (по их коммерческой деятельности), 44 «Расходы на реализацию», за исключением внутренних и внутризаводских оборотов (бухгалтерских записей Дебет счета 20 Кредит счетов 20, 21 «Полуфабрикаты собственного производства», 23, 25, 26, 29; Дебет счета 23 Кредит счетов 21, 23, 25, 26, 29; Дебет счета 25 Кредит счетов 21, 23, 25, 29; Дебет счета 26 Кредит счетов 21, 23, 26, 29; Дебет счета 29 (субсчет учета коммерческой деятельности) Кредит счетов 23, 25, 26, 29; Дебет счета 44 Кредит счетов 23, 29, 44; Дебет счетов 10 «Материалы», 28 «Брак в производстве» Кредит счетов 20, 23, 25, 26, 29, 44 и других записей). Если в структуру коммерческой организации - юридического лица входят обособленные подразделения, самостоятельно осуществляющие хозяйственную деятельность в соответствии с установленными функциями (филиалы, представительства и другие обособленные подразделения независимо от подчиненности и форм собственности), удельный вес суммы амортизации (основных средств - с учетом индексации) в затратах на производство с учетом общехозяйственных расходов и расходов на реализацию рассчитывается в целом по организации. При этом затраты на производство принимаются в расчет в целом по юридическому лицу по экономическим элементам, за исключением как внутренних и внутризаводских, так и внутрихозяйственных оборотов между организацией и ее обособленными подразделениями (бухгалтерские записи Дебет счетов 20, 21, 23, 25, 26, 29, 44 и других счетов Кредит счета 79 «Внутрихозяйственные расчеты»). Передача готовой продукции, выполненных работ, оказанных услуг между структурными подразделениями юридического лица (независимо от их статуса) для целей формирования амортизационного фонда реализацией не считается вне зависимости от того, на каких счетах бухгалтерского учета отражается такая операция. Соответственно в расчет амортизационного фонда принимается только себестоимость продукции, работ и услуг, реализованных сторонним организациям.
Беларусь
бух18.01.2008 11:29:26
Уважаемый (ая) Считайте так! Большое спасибо за нормативку, но я ее уже читала и все равно разобраться, что делать в моей ситуации не могу. Пожалуйста, посчитайте амортизационный фонд по моему примеру по месяцам. Меня смущает то, что в январе, феврале выручки не было, надо ли начислять амортизационный фонд за эти месяцы. Заранее спасибо
Беларусь
бух18.01.2008 12:00:02
ап
Беларусь
бух18.01.2008 12:29:02
Ну, неужели никто не может помочь?
Беларусь
Ситайте так18.01.2008 14:06:32
Помочь -это значит сделать проводки согласно плана счетов,если я не ошибаюсь у вас не отражена факт себестоимость выполненных,а как следсвие реализованных работ.Когда отразите-вычислите удельный вес амортизации и далее согласно положения о начислении амортизации со слов ...сумма амортизационных отчислений в составе полной себестоимости.....
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»