НДС-2008,проконсультируйте как бы вы поступили.НДС по аренде за январь 2008,дата выписки счет фактуры по НДС-08/02/08,в книгу покупок вносим каким числом,и за какой период к вычету январь или февраль,в договоре аренды срок уплаты до 10 числа след. за отчетным,и так же по коммуналке,мы арендатор.Уплачено 8/02/08.
Вам неправильно выписали счет-фактуру по НДС. Она должна быть выписана последним число месяца, т.е. 31 января. Обратитесь к арендодателю, чтобы переделали. Проводить должны естественно в январе. И в книгу покупок вносите тоже в январе.
Беларусь
НДС15.02.2008 19:15:55
Уже просили переписывать не будут,ст-ть аренды и коммун.без НДС беру в январские расхода,а НДС в книгу покупок за февраль-или не так?
Беларусь
"Анонимно"15.02.2008 19:35:18
В книгу покупок за январь. Надо заставить переписать. Они ведь не правы.
Беларусь
Тат16.02.2008 16:35:29
Переписать с/ф НЕВОЗМОЖНО,так как все-таки правильнее?Если можно -не давайте ответы под ником«анонимно».Спасибо.
Беларусь
tasha16.02.2008 17:07:28
Пунктом 2 Инструкции № 91 предусмотрена особенность выписки счета-фактуры за аренду, лизинг, при оказании услуг по рекламе, услуг (работ) по перевозкам (организации перевозок). В соответствии с данным пунктом, если иное не установлено договором, счета-фактуры по указанным услугам выдаются их продавцами ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным. Необходимо обратить внимание, что в этом случае в договоре также можно предусматривать иной срок выдачи счета-фактуры, выписывать один счет за месяц или иной период, не выписывать счет-фактуру вообще.
Кроме того, при выписке счета-фактуры необходимо соблюдать нормы ст.10 Закона в части определения момента выполнения работ и оказания услуг.
Пунктом 15 ст.10 Закона установлено, что моментом оказания услуг по сдаче объекта в аренду (лизинг) (моментом передачи арендодателем (лизингодателем) объекта аренды (лизинга) арендатору (лизингополучателю)) является день наступления права на получение платы, определенный договором аренды (лизинга).
Пример 5
В соответствии с договором арендатор должен перечислить арендную плату не позднее 25-го числа отчетного месяца. Если иное не установлено договором, арендодатель обязан выдать счет-фактуру за сентябрь не позднее 20 октября.
Пример 6
В соответствии с договором арендатор должен перечислить арендную плату не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Если иное не установлено договором, арендодатель обязан не позднее 20 ноября выдать счет-фактуру за сентябрь, срок оплаты по которому наступает не позднее 25 октября.
Пример 7
По договору арендатор должен перечислить арендную плату не позднее 25-го числа месяца, предшествующего отчетному. Если иное не установлено договором, арендодатель обязан не позднее 20 сентября выдать счет-фактуру за сентябрь, срок оплаты по которому наступает не позднее 25 августа.
28.09.2007 г. Олег Бурдюк, экономист Журнал «Главный Бухгалтер» № 36, 2007 г. В вашем случае срок оплаты за январь - до 10 февраля. Если руководствоваться вышеприведенной логикой - момент фактической реализации у арендодателя - 8 февраля (день оплаты после отчетного месяца, но не позднее 10 февраля). Счет-фактура должен быть выдан не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем оказания услуги - февраля для арендодателя , то есть в период с 8 февраля по 20 марта. К вычету я бы приняла в феврале. но это если руководствоваться вышеприведенной логикой.
Беларусь
tasha16.02.2008 17:13:07
Но опять же, если арендатор определяет выручку по оплате, то от момента оказан6ия услуги - 10 февраля по вашему одоговору он может отсчитывать 60 дней, если вы просрочиваете оплату за месяц . Корчое нюансы. вас пока не касающиеся. В любом случае, если занесете в КП за февраль - точно не ошибетесь. В том, что арендодатель выписал счет 8-го - ошибки нет. Он выписал на дату фактической реализации.
Беларусь
Иришка16.02.2008 20:11:27
Подписываюсь. Абсолютно не согласна с tasha. Сделайте так, как я писала выше.
Беларусь
tasha16.02.2008 20:22:02
А как Вы Иришка докажете по нормативке? В любом лсучае арендодатель имеет право выдавать счетфактуру в течение 20 дней после отчетного месяца и ничего он не нарушил, а в целях закона по НДС услугу он оказал именно 8-го числа(при методе и «по отгрузке», и «по оплате»). Арендодатель не может выписать счет до оказания услуги.
Беларусь
Иришка16.02.2008 20:27:24
Вопрос ведь совсем не в дате выписки счет-фактуры. А в моменте оказания услуг. Услуга оказана в январе, а Вы предлагаете в книгу покупок включатьв феврале. Где смысл. А счет-фактуру арендодатель КАК ПРАВИЛО приносит к середине следующего месяца. А нормативка. К сожалению я сейчас дома и не могу назвать номер ГБ, в котором это все подробно расписано. Но я знаю, что все именно так, как я написала.
Беларусь
Иришка16.02.2008 20:29:43
И еще. Аналогично выписывают документы на АЗС(отчет за месяц). Дата выписки - последнее число месяца. А дата выдачи внизу стоит реальная. И это правильно.
Беларусь
tasha16.02.2008 20:57:41
А причем тут вообще АЗС? Услуга оказана в целях НДС в феврале арендодателем, а не в январе. Вы очень ошибаетесь, если уверены, что счет-фактура может быть выдан только 31-го. И вообще, согласно инструкции по учету СФ «Вычет суммы НДС, указанной в счете-фактуре, производится в том налоговом периоде, в котором наступает право на вычет НДС в соответствии с Законом, при наличии счета-фактуры до даты сдачи налоговой декларации по НДС за этот налоговый период. При отсутствии счета-фактуры до даты сдачи налоговой декларации по НДС за этот налоговый период вычет НДС производится в том налоговом периоде, в котором получен счет-фактура.» Вычитайте в январе при желании, но счет может быть выписан и 8-го. И ошибки нет. ВОПРОС: Организация определяет момент фактической реализации как приходящийся на налоговый период день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности и предъявления покупателю (заказчику) расчетных документов.
В каком периоде следует осуществлять вычет сумм налога на добавленную стоимость при получении от арендодателя счета-фактуры по НДС формы СФ-1 по аренде за февраль до сдачи налоговой декларации (расчета) по НДС за этот месяц и оплате арендной платы только в марте?
ОТВЕТ: Согласно Инструкции о порядке заполнения книги покупок, налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по товарам, ввезенным из Российской Федерации, расчета возмещения из бюджета сумм налога на добавленную стоимость, утвержденной постановлением МНС РБ от 05.02.2007 № 22, отражение в книге покупок суммы НДС, предъявленной к оплате продавцом, производится в том налоговом периоде, в котором наступает право на вычет НДС в соответствии со ст.16 Закона РБ от 19.12.1991 № 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» (далее - Закон № 1319-XII), при наличии первичных учетных и расчетных документов до даты сдачи налоговой декларации (расчета) по НДС за этот налоговый период. При отсутствии первичных учетных и расчетных документов до даты сдачи налоговой декларации (расчета) по НДС за этот налоговый период вычет НДС производится в том налоговом периоде, в котором получен первичный учетный и расчетный документ.
Статьей 16 названного Закона также предусмотрено, что вычетам подлежат:
- предъявленные плательщику суммы налога при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности вне зависимости от периода погашения задолженности за приобретаемые товары (работы, услуги), имущественные права на объекты интеллектуальной собственности либо уплаченные плательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Беларусь после их отражения в бухгалтерском учете и книге покупок, являющейся регистром налогового учета, - для плательщиков, определяющих момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности в соответствии с п.1 ст.10 Закона № 1319-XII;
- фактически уплаченные плательщиком суммы налога при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности либо при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Беларусь после отражения их в бухгалтерском учете и книге покупок, являющейся регистром налогового учета, - для плательщиков, определяющих момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности в соответствии с п.1-1 ст.10 Закона № 1319-XII.
В свою очередь п.1 ст.10 Закона № 1319-XII установлено, что момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности определяется как приходящийся на налоговый период день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности и предъявления покупателю (заказчику) расчетных документов.
Следовательно, при получении арендатором счета-фактуры по НДС по аренде за февраль до 20 марта вычет предъявленных арендодателем сумм налога на добавленную стоимость должен быть произведен в налоговой декларации (расчете) по НДС за февраль, несмотря на то, что уплата арендной платы будет осуществлена только в марте. При получении счета-фактуры за февраль после 20 марта вычет предъявленных арендодателем сумм налога на добавленную стоимость должен быть произведен в налоговой декларации (расчете) по НДС за март.
11.07.2007 г.
Андрей Недоступ, экономист
Журнал «Главный Бухгалтер. Учетная и отчетная документация» № 4, 2007 г.
Беларусь
tasha16.02.2008 21:01:57
ВОПРОС: Организация 23 марта 2007 г. (т.е. после сдачи налоговой отчетности за февраль 2007 г.) получила по почте счет-фактуру по НДС формы СФ-1 от арендодателя на арендную плату за февраль 2007 г.
В каком налоговом периоде следует отразить налоговые вычеты по НДС по аренде? Необходимо ли подавать уточненную налоговую декларацию (расчет) по налогу на добавленную стоимость за февраль 2007 г. с увеличением размера налоговых вычетов?
ОТВЕТ: Согласно п.4 ст.16 Закона РБ от 19.12.1991 № 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» (далее - Закон) налоговые вычеты производятся на основании первичных учетных и расчетных документов установленного образца, полученных в установленном законодательством порядке продавцами и выставленных ими при приобретении плательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, либо на основании оформленных таможенных деклараций и копий документов, подтверждающих факт уплаты налога по товарам, ввозимым на таможенную территорию Республики Беларусь. Вычет налога по операциям, не предусматривающим предъявление продавцами первичных учетных и расчетных документов установленного образца, полученных в установленном законодательством порядке, производится на основании иных первичных учетных и расчетных документов.
Пунктом 1 Инструкции о порядке заполнения счета-фактуры по налогу на добавленную стоимость формы СФ-1, утвержденной постановлением Минфина РБ от 05.06.2003 № 91, определено, что на основании счета-фактуры покупателем осуществляется принятие к вычету сумм НДС по приобретенным на территории Республики Беларусь работам (услугам) в соответствии с требованиями Закона. Отсутствие счета-фактуры, наличие счета-фактуры, составленного с нарушениями требований названной Инструкции, не может являться основанием для принятия к вычету предъявленных продавцом покупателю сумм НДС по выполненным работам (оказанным услугам), включая посреднические работы (услуги), на территории Республики Беларусь.
Таким образом, вычет сумм НДС по арендной плате производится арендатором в т.ч. при условии наличия счета-фактуры по НДС формы СФ-1, выставленного арендодателем. Так как к моменту сдачи налоговой отчетности за февраль 2007 г. такой счет-фактура отсутствовал, в феврале 2007 г. налоговые вычеты не производятся.
Согласно п.3 Инструкции о порядке заполнения книги покупок, налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по товарам, ввезенным из Российской Федерации, расчета возмещения из бюджета сумм налога на добавленную стоимость, утвержденной постановлением МНС РБ от 05.02.2007 № 22, отражение в книге покупок суммы НДС, предъявленной к оплате продавцом, производится в том налоговом периоде, в котором наступает право на вычет НДС в соответствии со ст.16 Закона, при наличии первичных учетных и расчетных документов до даты сдачи налоговой декларации (расчета) по НДС за этот налоговый период. При отсутствии первичных учетных и расчетных документов до даты сдачи налоговой декларации (расчета) по НДС за этот налоговый период вычет НДС производится в том налоговом периоде, в котором получен первичный учетный и расчетный документ. Суммы налога к вычету не принимаются при отсутствии их в книге покупок, а также при отсутствии книги покупок. При обнаружении ошибочно не принятых к вычету сумм НДС отражение их в книге покупок и вычет этих сумм НДС производятся в месяце обнаружения ошибки.
Таким образом, при поступлении счета-фактуры по НДС по аренде помещения за февраль в марте 2007 г. после сдачи налоговой отчетности за февраль 2007 г. налоговые вычеты осуществляются в марте 2007 г. Уточненная налоговая декларация (расчет) по налогу на добавленную стоимость за февраль 2007 г. в инспекцию МНС не представляется.
13.04.2007 г.
Владимир Сузанский, аудитор
Журнал «Главный Бухгалтер» № 15, 2007 г.
Беларусь
Fitelina16.02.2008 22:57:01
to Иришка Только без обид, ладно? tasha права. Честно говоря, так уже надоело доказывать вопросы НДС по аренде, связанные с датами. Воспользуйтесь поиском, если не верите tashe
Беларусь
Иришка16.02.2008 23:18:05
«Услуга оказана в целях НДС в феврале арендодателем, а не в январе. Вы очень ошибаетесь, если уверены, что счет-фактура может быть выдан только 31-го.» tashа, Где я это написала??? Я написала наоборот. Почему услуга оказана в феврале, если аренда за январь? Вы сами себе противоречите. И статьи привели в доказательство моих слов. Fitelina, мне нравится Ваша солидарность с постоянными посетителями сайта:) Не собираюсь с Вами спорить. Я вам верю, но Вы невнимательно читаете те статьи, которые приводите в доказательство. Они доказывают мою правоту. Без обид. У меня в этом вопросе очень большой опыт, и проверок тоже. С уважением Иришка.:)
Беларусь
tasha16.02.2008 23:32:11
«Анонимно» 15.02.2008 18:59:36
Вам неправильно выписали счет-фактуру по НДС. Она должна быть выписана последним число месяца, т.е. 31 января. -- Здесь вы безапеляционно так утверждаете. Иришка, читайте внимательно: услуга оказана АРЕНДОДАТЕЛЕМ В ФЕВРАЛЕ В ЦЕЛЯХ НДС.
Беларусь
tasha16.02.2008 23:32:57
это к слову, почему арендодателеь выписал счет именно 8-м числом, а не 31.
Беларусь
Fitelina16.02.2008 23:50:24
Иришка, солидарность солидарностью, а дело делом и мнение мнением. Буквально в 2003 ггоду я еще думала так как Вы. Сейчас я думаю, как Бурдюк, Недоступ, tasha, теперь вот еще Сузанский (спасибо tashe - показала:-)), и многие другие уважаемые коллеги - наверное, это плохо? Ну да ладно... Только людей не дезинформируйте, плз.;-) Или уж аргументированно докажите всем нам несведущим.
Беларусь
Тат18.02.2008 18:59:32
Спасибо всем за помощь,значит в книгу покупок сумму НДС я вношу за январь,коль СФ получена до 20/02/08,но есть еще одна проблемка,СФ выписана в евро,курс для расчета суммы я беру на дату оплаты (коль договорные условия по оплате аренды не нарушены)и эту сумму включаю в вычеты по НДС за январь?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»