оптовая торговля и услуги, написала в учетной политике следующее (можно так? или нужно сначала все на 26, а потом распределять?) ...Учет и списание расходов ведется раздельно по каждому виду деятельности. Учет расходов, связанных непосредственно с осуществлением торговой деятельности, ведется на счете 44 «Расходы на реализацию» с последующим списание в дебет 90 «Реализация». Прямые расходы, связанные непосредственно с оказанием услуг, относятся на счет 20 «Основное производство» с кредита счета учета производственных запасов, расчетов с персоналом по оплате труда и других. В конце месяца списываются в дебет счета 90 «Реализация» Косвенные расходы, которые невозможно отнести однозначно к одному из видов деятельности, относятся на счет 26 «Общехозяйственные расходы» и распределяются на счет 20 и 44 пропорционально выручке от реализации по каждому виду деятельности...
Похоже, сегодня Теоретика на сайте не будет)) Но, его теория гласит: проводки 44-26 в ТПС не предусмотрена. Распределение по выручке он как-то не жалует в виду того, что по отдельным видам деятельности выручки может не быть:)) У меня до т.г. в учетке было прописано, как и у Вас. В этом году прописала, что 26 счет, приходящийся на опт, закрывается на 90 счет. Базу оставила по выручке. У меня другой базы просто не возможно предусмотреть.
Беларусь
ани03.03.2008 17:47:31
спасибо, tasha. Главный вопрос, который меня смущает - можно затраты списывать сразу и на 44, и на 20, и на 26 в зависимости от ситуации, а потом уже их распределять. потому что есть мнения, что сразу только на 26 счет, а дальше с 26 на 44 и 20? сомневаюсь...
Беларусь
Главбуся03.03.2008 17:52:37
На 26 счет лучше списывать так называемые условно- постоянные расходы, которые не зависят от объема производства , услуг либо продаж. То бишь зарплата с начислениями дирика, ГБ и т.п., амортизация зданий либо арендная плата, амортизация компов. Т.е. е зависят- 26. А насчет списания 26 на 90 сразу- все равно при ценообразовании каким-то образом их придется распределять. Знаю, у нас были проверки- согласились, что по видам деятельности- пропорционально выручке... :))
Беларусь
tasha03.03.2008 17:56:39
Прямые затраты, относящиеся прямо к торговле или производству, вы прямо и относите соответственно на сч.20 и 44. Например, аренда торговых и скалдских площадей, материалы в стоимости продукции, зарплата персонала, занятого в производстве или торговле. То, что невозможно никак прямо отнести между видами деятельности, относите на 26 и потом распределяете пропорционально выбранной базе. Про то, что все относится на 26... Это либо ошибочное мнение, либо (в ТПС перечислено), есть виды осуществляемых услуг, затраты по которым собираются на счете 26.
Из плана счетов: Счет 26 «Общехозяйственные расходы» предназначен для текущего учета и контроля за исполнением сметы расходов общехозяйственного назначения и прочих расходов. На нем обобщается информация о расходах для нужд управления, не связанных непосредственно с производственным процессом. В частности, на этом счете может быть отражено следующее: административно-управленческие расходы; расходы на содержание общехозяйственного персонала, не связанного с производственным процессом; амортизационные отчисления и расходы на ремонт основных средств управленческого и общехозяйственного назначения; арендная плата за помещения общехозяйственного назначения; расходы по оплате информационных, аудиторских, консультационных и других услуг; иные аналогичные по назначению управленческие расходы. Номенклатура статей общехозяйственных расходов устанавливается министерствами и ведомствами в отраслевых инструкциях по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции. ... Организации, деятельность которых не связана с производственным процессом (комиссионерские, агентские, брокерские, дилерские, аудиторские, консалтинговые, инжиниринговые, риэлторские и т.п., кроме организаций, осуществляющих торговую деятельность), используют счет 26 «Общехозяйственные расходы» для обобщения информации о расходах на ведение этой деятельности. На счете 26 «Общехозяйственные расходы» ведут также учет расходов организации, выступающие в роли заказчика-застройщика, специализирующиеся на выполнении функций, связанных с организацией строительства объектов, контролем за его ходом и ведением бухгалтерского учета производимых при этом затрат. Данные организации списывают суммы, накопленные на счете 26 «Общехозяйственные расходы», в дебет счета 90 «Реализация». Счет 26 «Общехозяйственные расходы» переходящего остатка не имеет и в балансе не отражается.
Беларусь
ани04.03.2008 10:23:41
1)а какие еще могут быть базы для распределения? (по зп не подходит, а выручки по услугам может и не быть) 2)tasha, если вы с 44 по торговле сразу списываете на 90, то какая база для инновационного фонда?
Беларусь
ани04.03.2008 10:24:22
.. точнее минуя 44сч., сразу с 26 счета..
Беларусь
tasha04.03.2008 11:02:27
по расходу материалов - тоже, как понимаю, не подходит. для инновационного беру Д 90 К 44 и Д 90 К 26/торговля
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»