В ноябре 07 г отгрузила товар в РФ. В феврале 08 поступила оплата и подтверждающие доки. МНЕ НАДО ПОДАВАТЬ УТОЧНЯЮЩУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НДС за 2007 год или эти обороты отразить по ставке 0% в декларации 2008 года?
Вопрос: Предприятие реализовало продукцию на экспорт (Канада) 26 декабря 2006 г. Подтверждающие документы получены 8 января 2007 г., оплата - 20 февраля 2007 г. Имеет ли право предприятие подать уточненную налоговую декларацию (расчет) по НДС за декабрь 2006 г. для вычета сумм налога, приходящихся на сумму оборота по нулевой ставке, в полном объеме независимо от суммы НДС, исчисленной по реализации? ЧПКУП «Сузорье» (г. Полоцк)
Ответ: В соответствии с подп. 1.5 п. 1 постановления МНС РБ от 23.02.2004 N 32 «О порядке подтверждения плательщиком налога на добавленную стоимость вывоза товаров за пределы Республики Беларусь» документальное подтверждение вывоза товаров производится не позднее 60 дней с даты отгрузки товаров (включая произведенные из давальческого сырья и материалов), подтверждаемой таможенным разрешением на использование товаров в таможенном режиме экспорта. При наступлении даты представления налоговой декларации (расчета) по налогу в течение этого срока обороты по реализации этих товаров не отражаются. При наличии подтверждающих вывоз документов обороты по реализации этих товаров отражаются в налоговой декларации (расчете) по налогу того отчетного периода, срок представления которой следует после получения соответствующего документального подтверждения. Таким образом, в указанном случае оборот по реализации был обоснованно отражен в налоговой декларации (расчете) по НДС за декабрь 2006 г. В соответствии с подп. 41.1 п. 41 Инструкции о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, утвержденной постановлением МНС РБ от 31.01.2004 N 16, действовавшей до 21 февраля 2007 г., вычет сумм налога, уплаченных при приобретении или ввозе объектов на таможенную территорию РБ, производился в полном объеме независимо от суммы НДС, исчисленной по реализации объектов, по объектам, при реализации которых применяется нулевая ставка налога, в случае: поступления за них выручки на счета плательщиков в банках РБ либо на открытые на основании разрешения Нацбанка РБ счета плательщиков в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях, являющихся таковыми в соответствии с законодательством иностранного государства, с местом нахождения за пределами территории РБ; ввоза товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности) по осуществленным в соответствии с законодательством товарообменным (бартерным) операциям. Наличие оплаты подтверждается представляемым в налоговый орган по месту постановки на учет реестром документов с указанием следующих реквизитов: наименование документа, на основании которого вычет НДС производится в полном объеме, его номер, дата и сумма оборота, по которому поступила оплата. При поступлении оплаты в иностранной валюте сумма оборота, по которому поступила оплата, отражается в реестре по курсу Нацбанка РБ на момент фактической реализации объектов. При поступлении частичной оплаты либо при поступлении оплаты за несколько объектов определение суммы оборота, по которому поступила оплата, производится путем сопоставления суммы оборота и суммы оплаты по каждому объекту. При получении плательщиком указанных документов после представления в налоговый орган по месту постановки на учет налоговой декларации (расчета) по НДС за декабрь плательщик имеет право представить уточненную налоговую декларацию (расчет) по НДС за декабрь. Поскольку в указанном случае оплата поступила после представления в налоговый орган по месту постановки на учет налоговой декларации (расчета) по НДС за декабрь 2006 г., плательщик имеет право представить уточненную налоговую декларацию (расчет) по НДС за декабрь 2006 г.
О.А.БУРДЮК, главный государственный налоговый инспектор управления косвенного налогообложения МНС РБ
СОГЛАСОВАНО: Н.И.ИОНИДИ, заместитель начальника главного управления методологии налогообложения организаций - начальник управления косвенного налогообложения МНС РБ
Подписано в печать 27.03.2007
Беларусь
Kril20.03.2008 4:57:39
«документы, обосновывающие применение нулевой ставки НДС и освобождения от НДС, представляются в налоговые органы в течение 90 дней с даты отгрузки (передачи) товаров покупателям. До истечения указанного срока обороты по реализации этих товаров в налоговых декларациях (расчетах) по налогу не отражаются. При наличии указанных документов обороты по реализации этих товаров отражаются в налоговой декларации (расчете) по налогу того отчетного периода, срок представления которой следует после получения этих документов, либо того отчетного периода, в котором получены документы.» Уточняющую не надо.
Беларусь
Витаминка20.03.2008 11:11:44
Прочитав ответ Устиньи, делаю вывод: Я могу отразить эти обороты в уточн.декларации за 2007 и пересчитать НДС, приходящийся на нулевую ставку (он станет больше и это выгодно), а могу отразить в декларации за 2008, но НДС на эту сумму распределять не смогу (не выгодно) ВЫВОД ПРАВИЛЬНЫЙ?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»