Народ, всем доброго утра! Вопрос по вычету НДС. С 2007 года есть НДС, не взятый к вычету. Налоговые вычеты распределяются по удельному весу, т.к. есть реализация по 0 ставке. Могу ли я взять к вычету НДС с 2007 года при отсутствии в 2008 году оборотов по реализации по ставке 18%?
Организацией в предыдущем отчетном периоде при расчете НДС ошибочно не была принята к вычету сумма НДС. Обнаружив ошибку, предприятие внесло уточненную налоговую декларацию по НДС за тот налоговый период, к которому относятся ошибочно не принятые к вычету суммы «входного» НДС. Ошибка: уточненную налоговую декларацию подавать не следовало. В соответствии со статьей 17 Закона уплата налога при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав производится нарастающим итогом с начала года по окончании каждого налогового периода исходя из фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности с учетом положений статьи 8 Закона. Согласно пункту 5 статьи 16 Закона вычетам подлежат: предъявленные плательщику суммы налога при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав вне зависимости от периода погашения задолженности за приобретаемые товары (работы, услуги), имущественные права либо уплаченные плательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Беларусь после их отражения в бухгалтерском учете и книге покупок, являющейся регистром налогового учета, - для плательщиков, определяющих момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в соответствии с пунктом 1 статьи 10 Закона; фактически уплаченные плательщиком суммы налога при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав либо при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Беларусь после отражения их в бухгалтерском учете и книге покупок, являющейся регистром налогового учета, - для плательщиков, определяющих момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в соответствии с пунктом 1-1 статьи 10 Закона. Форма книги покупок и порядок ее заполнения утверждаются Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь. Согласно п. 3 Инструкции о порядке заполнения книги покупок, налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по товарам, ввезенным из Российской Федерации, расчета возмещения из бюджета сумм налога на добавленную стоимость, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 05.02.2007 № 22 (в редакции Постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 23.01.2008 № 10), при обнаружении ошибочно не принятых к вычету сумм НДС отражение их в книге покупок и вычет этих сумм НДС производятся в месяце обнаружения ошибки. Следовательно, при наличии права на вычет, установленного ст. 16 Закона, организация может принять к вычету сумму НДС в месяце отражения ее в книге покупок независимо от того, что данные суммы налога относятся к прошлым периодам, и представление уточненной налоговой декларации по НДС не требуетсz/
Недоступ, аудитор
Беларусь
tania18.04.2008 10:36:01
Люсику большое спасибо за информацию, но хочу уточнить вопрос: Если с прошлого года на 18.9 есть сумма НДС, не принятая к вычету в 2007 году, мы ее может взять к вычету в 2008 году. Но т.к. распределение налоговых вычетов в организации осуществляется методом удельного веса, то при отсутствии в 2008 году оборотов по реализации по ставке 18% (есть только по ставке 0%) могу ли я взять к вычету остаток НДС с 2007 года?
Беларусь
tania18.04.2008 10:42:49
Ап
Беларусь
tania18.04.2008 11:26:16
А я все со своим НДСом:-(. Неужели нет никаких вариантов?
Беларусь
"Анонимно"18.04.2008 11:55:23
Еще раз -ап
Беларусь
P&L18.04.2008 20:37:23
Причем здесь удельный вес? К вычету вы можете взять входной НДС тогда, когда его оплатите (если реализация по оплате) и отразите его в книге покупок. Если реализация по отгрузке, то берете в момент получения первичных учетных документов с выделенным НДС, который и будет служить основанием для принятия к вычету. Если вышеуказанные процедуры соблюдены, то смело берите к вычету в 2008 году, если есть чего вычитать. И не путайте обороты, освобожденные от обложения и облагаемые по ставке 0% в целях применения закона.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»