В организацию 17.03.2008 поступила партия материалов, по которой законодательно установлены нормы естественной убыли. Согласно товарно-транспортной накладной стоимость отгруженных материалов составила 2 000 000 руб. (в т.ч. НДС 305085 руб.). При приемке материалов от поставщика была выявлена недостача на сумму 79 000 руб.( в т.ч. НДС-12051 руб.). Поставщик отказался возмещать недостачу. Суд признал иск покупателя необоснованным. Норма естественной убыли на пар-тию материалов- 45 000 руб., остальная недостача - сверх норм. Декларация по НДС была представлена в налоговую инспекцию 25.04.2008. В бухгалтерском учете поступление материалов было отражено следующим образом: 1.Предъявлена претензия к поставщику за сверхнормативную недостачу (порчу) материалов на сумму 28814 (79000-45000- 5186): Д-т сч.76/3 К-т сч. 60 2. Оприходованы фактически принятые материалы в размере 1 627 966 руб.: Д-т сч. 10 К-т сч. 60 3. Учтен НДС по фактически оприходованным материалам на сумму 305 085 руб.: Д-т сч. 18 К-т сч. 60 4. Отражена сумма фактической недостачи материалов в пределах норм естественной убыли (45 000 руб.): Д-т сч. 10 К-т сч. 94 5. Судом отказано во взыскании предъявленных сумм претензий с поставщика (сверх норм-28 814 руб.): Д-т сч. 76/3 К-т сч. 94 Проверить правильность отражения данной ситуации в учете. Буду благодарна за помощь
А где отражена недостача по дебету 94? Вот непризнанная недостача должна быть и отражена 94-10.И уменьшить претензию на 10-76/3 сначала надо. На всю сумму. НДС весь к вычету. Потом естественную убыль списать 44(20)-10. Так что Вам остается обложить НДС только оставшуюся сумму по 94-10 проводочкой 94-68.И закрыть недостачу за счет чистой прибыли: 92-94.Вместе с НДС.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»