Приобретаем услуги у резидента РФ, место реализации согласо протоколу является РБ, допустим платим ему 1000 рублей, сумма НДС будет 1000*18/100=180 рублей?
1000 Х 18 : 100. На мой взгляд Протокол в вашей ситуации не при чем. Вы не реализуете, а приобретаете услуги. Смотрите Статью 1-2 Закона РБ «О НДС» При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь (далее - иностранные организации, не состоящие на учете в налоговых органах Республики Беларусь), обязанность по исчислению и перечислению в бюджет налога возлагается на состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь организации и индивидуальных предпринимателей, приобретающих данные товары (работы, услуги), имущественные права. Такие организации и индивидуальные предприниматели имеют права и несут обязанности, установленные статьями 21 и 22 Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь. Согласно пункту 5 Инструкции о порядке заполнения книги покупок, налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по товарам, ввезенным из Российской Федерации, расчета возмещения из бюджета сумм НДС, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 05.02.2007 N 22 (далее - Инструкция), в строке 13 отражаются налоговая база и суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет Республики Беларусь при приобретении объектов на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь. Также пунктом 5 Инструкции определено, что в разделе I в графе 2 налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость в строках 1, 2 и 3 налоговая база отражается с учетом сумм налога. То есть в остальных строках в графе 2 отражается сумма налоговой базы без увеличения на сумму НДС. Исходя из вышеизложенного, поскольку Инструкцией определено, что суммы налоговой базы с учетом НДС отражаются в графе 2 налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость только в строках 1, 2 и 3, в строке 13 графы 2 отражается налоговая база без учета налога. Например, если организация приобрела у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь, товары на сумму 100 тыс.руб., то исчисленная сумма налога составит 18 тыс.руб. и будет отражаться в строке 13 графы 4 налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость, а в строке 13 графы 2 будет отражаться сумма 100 тыс.руб.
Беларусь
"Анонимно"19.08.2008 9:02:03
Еще один вопрос: с этого года данные суммы учавствуют в распределении вычетов НДС при имеющихся освобожденных оборотах, так для определения удельного веса в общий объем тоже включаем только 1000 руб.?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»