Здравствуйте, дорогие коллеги. Помогите пожалуйста мне-начинающему бухгалтеру. В 2008 г. Белгосстрах проводил проверку нашего предприятия. По ее результатам в 2006 г.выявлены следующие нарушения: - излишне начисленно страховых взносов - 20000 руб. - пеня за несвоевременную уплату страховых взносов - 10000 руб. Какими проводками нужно отразить эти две суммы в БУ? Зарание спасибо.
Поскольку вы в 2006 делали проводку на начисление взносов 20(26, 44) 76, то, таким образом, занизили облагаемую базу для прибыли. Исправления уже в прошлые периоды сейчас не внесете, но базу для доначисления налога на прибыль показать нужно. Можно сделать проводку 92/2 76 сторно на 20000=, но только в том случае, если у вас есть что отсторнировать с 92/2. Если нет, то, на мой добрый толк, можно сделать проводки как на переброску налогов. 76 92/1 на 20000=. Но, поскольку эта проводка будет увеличивать у вас не только Кт 92/1 для начисления налога на прибыль, но и Дт 76 (что будет означать оплату Белгосстраху), то параллельно сделайте проводку 76 76 на 20000 сторно. Тем самым отсторнируете как бы оплату Белгосстраху по Дт и начисления уменьшите по Кт. А пеня - как обычно 99 (не уч.в нал.) 76 - начисление пени, 76 51 - уплата.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»