| |
|
|
| |
|
|
 Татьяна
10.09.2008 14:05:42
|
|
|
Всем доброго дня. Подскажите, пожалуйста. Ведется строительство жилого дома со встроенно-пристроенными помещениями. Доля жилого строительства 86%, встроенные помещения 14%. Мы субподрядчики. Генподрядчик отписывает нам материалы для строительных работ с НДС по ставке 18%. Мы включаем его в расчет как материал генподрядчика: в части жилого строительства стоимость материалов включается с НДС и НДС по процентовке не насчитывается, в части встроенных помещений стоимость материалов включается без НДС и НДС насчитывается на все работы и материалы. В справке (форма 3) материалы снимаются как материал генподрядчика с НДС (взаимозачет). У меня вопрос какую сумму НДС я должна брать к зачету? В накладной по материалам НДС грубо 25 000 000 рублей, а по расчетам к уплате (только по встроенной части, т.к. жилая льготируется)- 6 000 000 рублей. Если я возьму весь НДС по материалам к зачету - разве это правильно? А если не весь, то как объяснять почему именно столько? (Прошу прощения если плохо объяснила, но запутались уже полностью).
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
Маленькая
10.09.2008 14:38:05
|
|
|
Какими документами подтверждается факт передачи Вам материалов от Генподрядчика?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
10.09.2008 14:43:13
|
|
|
Если я Вас правильно поняла, вы приобретаете материалы у Генподрядчика для выполнения работ на объкте, облагаемом НДС и освобожденном от НДС одновременно, в этом случае, при отсутствии раздельного учета материалов по объектам, берете в зачет всю сумму НДС 25000000(отражаете в книге покупок), в приложении к налог.декларац.по НДС заполняете раздел 3«Суммы НДС, уплаченные при приобретении (ввозе) в отчетном году товаров (работ, услуг), ОС и НА и подлежащие вычету после распределения по удельному весу» и расчитываете по удельному весу сумму НДС, относимую на затраты.
Только вы, наверное, в этом случае включаете их как собственные материалы, не как материалы генподрядчика
Беларусь
|
|
|
|
Аудит и Консультации
10.09.2008 14:54:33
|
|
|
ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА АРХИТЕКТУРЫ И СТРОИТЕЛЬСТВА
РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ, МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ
РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
11 февраля 2004 г. N 04-1-16/517
О ПЕРЕДАЧЕ СТРОИТЕЛЬНЫХ МАТЕРИАЛОВ
Согласно разъяснению ГНК от 04.11.1999 г., Минэкономики от 29.10.1999 г., Минфина от 04.11.1999 г., Минстройархитектуры Республики Беларусь от 29.10.1999 г. «О бухгалтерском учете и налогообложении подрядных организаций при использовании в строительстве материалов заказчика» строительные материалы, передаваемые заказчиком подрядчику для выполнения работ, являются собственностью заказчика (в данном случае имеется в виду заказчик объекта строительства) и включаются заказчиком в объем капитальных вложений (в стоимость сооружаемого объекта) на основании актов выполненных работ подрядчика. Подрядчик полученные от заказчика материалы учитывает на забалансовом счете и, соответственно, не включает в объем выполненных работ для налогообложения (стоимость этих материалов включается подрядчиком в объем выполненных работ лишь для статотчетности).
Данное разъяснение распространяется только при передаче строительных материалов заказчиком объекта строительства подрядчику.
Передача генподрядчиком субподрядчику строительных материалов, приобретенных самостоятельно, является для генподрядчика доходом и отражается в соответствии с Типовым планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденными постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30 мая 2003 года N 89, на счете 91 «Операционные доходы и расходы». Доход, полученный генподрядчиком, подлежит налогообложению в установленном законодательством порядке. Субподрядчик полученные материалы приходует на балансовых счетах учета материальных ценностей, включает в акт выполненных работ в общеустановленном порядке и списывает на себестоимость строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами.
Беларусь
|
|
|
|
Татьяна
10.09.2008 14:56:59
|
|
|
Накладной.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
10.09.2008 14:57:53
|
|
|
И действительно «Мы включаем его в расчет как материал генподрядчика», ТТН на приобретение материалов от Генподрядчика у Вас есть, а то все, что я написала выше к вашей ситуации не относится.
Беларусь
|
|
|
|
Татьяна
10.09.2008 15:04:36
|
|
|
«Анонимно» - ТТН на материалы от Генподрядчика у нас есть, просто мы не перечисляем ему деньги, а делаем взаимозачет в процентовке.
«Аудит и консультации» - я же спрашивала по поводу суммы НДС к зачету.
Спасибо всем откликнувшимся.
Беларусь
|
|
|
|
Я
10.09.2008 15:48:05
|
|
|
у нас были такие ситуации... так вот делались отдельно процентовки по жилой части и по не жилой.... материалы все бухались на учет... а потом бухгалтерия методом удельного веса ежемесячно пересчитывала объем жилья и не жилья.... и соответствующий процент ндс брался на затраты а не к зачету.... и это каждый месяц пересчитывалось и корректировалось...
не вижу ни какой разницы... обычная схема, если все по разным процентовкам.... хотя как это может быть в одной - ну просто ума не приложу ;))))
Беларусь
|
|
|
|
Я
10.09.2008 15:49:16
|
|
|
этот пересчет ведется до конца года.... а с 1 янворя - все обнуляется (тоесть оставшийся НДС пропорционально выручке на затратах.... а остальное к зачету)
Беларусь
|
|
|
|
Я
10.09.2008 16:14:35
|
|
|
такая методика... ни чего не сделаешь... а при творческом подходе можно еще и выгадать кое какие суммы.... поиграть с НДС...
Например:
Если со льготой услуги материалоемкие (допустим вес удельный вес материалов в выручке составляет 70)... а без льготы - менее материалоемкий (допустим 50 или 40%)... с учетом того, что НДС перераспределяется по выручке, получтся НДС выходной прольготируете по выручке... а потом пропорционально разбросите НДС входной входной... и получится что часть НДС на льготируемый и материалоемкий объект возьмете к зачету ;))))
причем все абсолютно правильно и законно ;))
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
10.09.2008 17:05:40
|
|
|
Генподрядчик не может передавать Субподрядчику материалы для производства работ без перехода права собственности. Т.е. Генподрядчик Субподрядчику может только их продать. И конечно же с НДС. В этом случае собственником материалов становится Субподрядчик и в расчете стоимости выполненных работ эти материалы должны быть «материалами Субподрядчика», а не «материалами Генподрядчика». Таким образом Вы включаете материалы с/без НДС на соответствующее жилое/нежилое. В С-3 эти мат-лы никак взаимозачетом не должны сниматься. Т.е. купили у Генподрядчика материалы с НДС по договору поставки и оформленной ТТН на сумму 165 млн. с НДС. Потом 86% из них расходовали на жилье с включением в процентовку 142 млн. мат-лов с НДС и 14% (19,5 млн. уже без НДС) - на встроенные. Работы выполнили, акты и С-3 подписали. Теперь можно составить акт взаимозачета, где Генподрядчик по договору подряда за выполненные СМР должен Субподрядчику 200 млн., а Субподрядчик должен Генподрядчику по договору поставки за материалы 165 млн. Итого Генподрядчик должен Субподрядчику 35 млн. В б/у Субподрядчика:
10 60 140 млн. Получены материалы от Генподрядчика
18 60 25 млн. НДС по полученным мат-лам
62 90 167 млн. Выполнены работы по жилой части
20 18 22 млн. НДС за з-ты
62 90 33 млн. Выполнены работы по нежилой
90 68 6 млн. Начислен НДС по нежилой
68 18 3,5 млн. НДС к зачету после подписания акта взаимозачета (методика по оплате) или не дожидаясь акта (по отгрузке).
Думаю так.
Беларусь
|
|
|
|
бор заинтересованно
10.09.2008 20:04:46
|
|
|
и получится что часть НДС на льготируемый и материалоемкий объект возьмете к зачету ;))))
-
хочу!
А на цифирочках?
Беларусь
|
|
|
|
бору
10.09.2008 20:43:10
|
|
|
Если это Вы мне (я тот «Анонимно» 10.09.2008 17:05:40) , то где Вы узрели взятый к зачету НДС по материалам на жилье?
Беларусь
|
|
|
|
бор
10.09.2008 21:16:49
|
|
|
«Анонимно» 10.09.2008 17:05:40
---
У ( Я 10.09.2008 16:14:35) подсмотрела одну подсказочку, которая подтолкнула меня на интересную мысль, совершенно реальную, и, как говорит ув. Я, вполне законную. Вот хочу её проверить на одном сильно пострадавшем предприятии, может вес «топора» можно будет уменьшить.
Беларусь
|
|
|
|
бор
10.09.2008 21:20:34
|
|
|
«Анонимно» 10.09.2008 17:05:40 Вы пишите ... включением в процентовку 142 млн. мат-лов с НДС
--
У Вас раздельный учет?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
10.09.2008 23:21:36
|
|
|
Так это я взяла от общей суммы мат-лов 86% тех, что пошли на жилье. Естественно, фактический расход совсем иной. У меня основной упор на то, что Генподрядчик не может передавать Субподрядчику материалы просто по накладной «для выполнения СМР без перехода права собственности» и еще, «взаимозачет» в С-3 - бррррр! Все расчеты делала основываясь на данных Татьяны. Она же не описала какое кол-во полученных мат-лов фактически ушло на жилье, а какое нет. Вот и взяла 86% и 14%. Все для наглядности...
Беларусь
|
|
|
|
Аудит и Консультации
11.09.2008 9:46:51
|
|
|
ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
19 декабря 1991 г. N 1319-XII
О НАЛОГЕ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
13. При реализации плательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, налоговые вычеты по которым производятся в различном порядке, распределение общей суммы налоговых вычетов плательщика по товарам (работам, услугам), имущественным правам между оборотами по реализации производится двумя методами (методом удельного веса или методом раздельного учета), если иное не установлено настоящим Законом.
Применяемый метод распределения налоговых вычетов утверждается учетной политикой. При отсутствии в учетной политике указания о применяемом методе распределения налоговых вычетов все налоговые вычеты распределяются методом удельного веса.
Раздельный учет налоговых вычетов предполагает наличие информации в бухгалтерском (отдельные субсчета счета 18) и (или) налоговом учете (две книги покупок) о суммах налога, уплаченных при приобретении (ввозе) товаров (работ, услуг), имущественных прав, относимых на затраты по операциям по реализации, исчисление либо неисчисление налога по которым производятся в одном порядке.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-16
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»