Уважаемые бухгалтера, подскажите пожалуйста директор решил продать авто, мы его использовали в предпринимательской деятельности (развозили покупателям свой товар),авто был в лизинге 05.03.08 мы его выкупили, акт приема-передачи на сумму 338 983 с этой суммы и начисляется амортизация,продать хотят за 17000 долл. по безналу по курсу НБ. Подскажите,что с налогами? Пожалуйста, в первый раз столкнулась и опыта несколько маловато!
Д 02,1 К 01,2 списана амортизация Д 01,2 К 01,1 списана балансовая стоимость Д 91,2 К 01,2 списана остаточная стоимость Д 62,1 К 91,1 отражена выручка в вашем примере 17 000 Д 91,3 К 68,2,1 НДС 17000*18/118
Беларусь
Игвитта11.12.2008 12:43:42
забыла добавить ... соотвественно в налог на прибыль включаете выручку..
Беларусь
Анна11.12.2008 14:06:03
Игвитта, я прошу прощения, может я вас не правильно поняла,т.е платим только 24% из 17000 долл. и все,да?
Беларусь
Анна11.12.2008 14:19:27
Пожалуйста, Игвитта, откликнитесь!
Беларусь
"Анонимно"11.12.2008 14:29:09
СИТУАЦИЯ: Организация реализовала автомобиль (объект основных средств), остаточная стоимость которого 11 000 тыс.руб., по цене 11 800 тыс.руб., в т.ч. НДС - 1800 тыс.руб. Первоначальная стоимость этого автомобиля - 12 000 тыс.руб. НДС исчислен в размере 1800 тыс.руб., так как стоимость реализации (с учетом НДС) выше остаточной стоимости (11 800 > 11 000).
Правильно ли исчислен НДС?
В соответствии с п.4 ст.6 действующей с 1 января 2007 г. редакции Закона РБ от 19.12.1991 № 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» при реализации объектов по ценам ниже остаточной стоимости (для основных средств, нематериальных активов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов) налоговая база определяется исходя из остаточной стоимости.
Пунктом 1 ст.7 вышеназванного закона установлено, что налоговая база при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, исчисленная исходя из применяемых цен (тарифов) на товары (работы, услуги), имущественные права на объекты интеллектуальной собственности с учетом акцизов (для подакцизных товаров) без включения в них налога.
Принимая во внимание вышеизложенное, основное средство в приведенной ситуации реализовано по цене 10 000 тыс.руб. (11 800 - 1800), т.е. ниже остаточной стоимости (10 000 < 11 000), следовательно, налоговой базой для исчисления НДС является остаточная стоимость объекта основных средств - 11 000 тыс.руб., а не 10 000 тыс.руб. Соответственно необходимо исчислить НДС в размере 1980 тыс.руб., а не 1800 тыс.руб.
При отражении рассматриваемой операции в бухгалтерском учете организацией произведены следующие записи:
Содержание операции Дебет Кредит Сумма, тыс.руб. Отражено списание объекта основных средств по первоначальной стоимости 01, субсчет «Выбытие основных средств» 01 12 000 Отражена амортизация выбывшего основного средства 02 01, субсчет «Выбытие основных средств» 1000 Получена оплата за реализованный объект основных средств 51 91 11 800 Отражено списание остаточной стоимости объекта основных средств 91 01, субсчет «Выбытие основных средств» 11 000 Начислен НДС при реализации основных средств 91 68 1800 Финансовый результат 99 91 1000
При исправлении ошибки (в течение отчетного года) в бухгалтерском учете производятся следующие записи:
Содержание операции Дебет Кредит Сумма, тыс.руб. Отражено доначисление НДС 91 68 180 (1980 - 1800) Отражено отнесение доначисленного НДС на финансовый результат 99 91-9 180
04.09.2007 г.
Андрей Недоступ, экономист
Журнал «Главный Бухгалтер. Транспорт» № 5, 2007 г.
Для более детального изучения см. Справочную информацию
Беларусь
Анна11.12.2008 14:47:00
«Анонимно»спасибо, но скажите по налогу на прибыль все верно?
Беларусь
Игвитта11.12.2008 14:50:47
включаете 17 000 в эквиваленте в расчет НДС. к примеру курс 1200. 17000*1200=20400000 в облагаемую базу для ндс... НДС - 3 111 864 (20400000*18/118) .и включаете в налог на прибыль выручку от реализации активов в сумме 20400000, в затраты при н/о прибыли включаете остаточную стоимость...
Беларусь
Анна11.12.2008 14:55:36
Игвитта, огромное спасибо
Беларусь
"Анонимно"11.12.2008 14:56:14
нна 11.12.2008 14:47:00
«Анонимно»спасибо, но скажите по налогу на прибыль все верно? _________________ Да, все верно
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»