Россиянами были оказаны нам консультационные услуги и услуги по настройке и обслуживанию сети. Надо было ли удерживать с них налог на доходы иностранных юридических лиц?
Статья 10. Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство 1. Иностранные организации, не осуществляющие деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство, получающие доход из источников в Республике Беларусь, уплачивают налог по: другим доходам - по ставке 15 процентов. (в ред. Закона Республики Беларусь от 29.12.2006 N 190-З) Под другими доходами для целей настоящей статьи понимаются доходы: консультационных, бухгалтерских, аудиторских, маркетинговых, юридических, инжиниринговых (за исключением доходов от услуг, оказываемых организациям и индивидуальным предпринимателям Республики Беларусь в целях подтверждения соответствия процесса производства, продукции, иных объектов требованиям в области нормирования и стандартизации, установленным законодательством Республики Беларусь, иностранного государства, и (или) требованиям международных стандартов). Для целей настоящей статьи к инжиниринговым услугам в том числе относятся инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации товаров (работ, услуг), подготовке строительства и эксплуатации объектов инфраструктуры, промышленных, сельскохозяйственных и других объектов;
Беларусь
-Елене27.01.2009 11:33:34
Это выдержка из какого закона?
Беларусь
Елена27.01.2009 11:35:33
ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 22 декабря 1991 г. N 1330-XII
О НАЛОГАХ НА ДОХОДЫ И ПРИБЫЛЬ
Беларусь
Елена27.01.2009 11:36:17
Глава II. ОСОБЕННОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ДОХОДЫ И ПРИБЫЛЬ ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
Беларусь
Елена27.01.2009 11:40:45
С Россией еще Протокол надо смотреть. ПРОТОКОЛ МЕЖДУ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ И ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ О ПОРЯДКЕ ВЗИМАНИЯ КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ РАБОТ, ОКАЗАНИИ УСЛУГ <*> Статья 3 Местом реализации работ, услуг признается территория государства Стороны, если: 4) работы, услуги приобретаются налогоплательщиком государства этой Стороны при: оказании консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых, рекламных и маркетинговых услуг, а также услуг по обработке информации и при проведении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ;
Беларусь
Елена27.01.2009 11:44:00
Вопрос: Организация (нерезидент Республики Беларусь) в сентябре 2008 г. оказала консультационные услуги для резидента Республики Беларусь. При перечислении денежных средств нерезиденту в сентябре был начислен НДС. Необходимо ли его уплачивать в бюджет, если за сентябрь по итогам налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость (далее - налоговая декларация) налог к уплате отсутствует? Если в данном случае НДС не уплачивается, т.к. отсутствует по итогам налоговой декларации, то вправе ли организация принять сумму исчисленного НДС к вычету в октябре 2008 г.?
Ответ: В соответствии со ст. 2 Закона Республики Беларусь от 19.12.1991 N 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» (далее - Закон N 1319-XII) объектами налогообложения признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь. Согласно п. 2 ст. 2 Закона N 1319-XII место реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определяется в соответствии со статьями 32 и 33 Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь и международными договорами, действующими для Республики Беларусь (далее - НК). Подпунктом 1.4.3 ст. 33 НК установлено, что местом реализации работ, услуг, имущественных прав признается территория Республики Беларусь, если покупатель (приобретатель) работ, услуг, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности осуществляет деятельность на территории Республики Беларусь и (или) местом его нахождения (местом жительства) является Республика Беларусь. Настоящее положение применяется в отношении оказания аудиторских, консультационных, маркетинговых, юридических, бухгалтерских, инновационных (включая научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы), инжиниринговых (включая предпроектные, проектные услуги, проектно-конструкторские разработки), рекламных услуг, услуг по обработке информации и информационному обеспечению и иных аналогичных работ, услуг. Также в соответствии с п. 4 ст. 3 Протокола между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг местом реализации работ, услуг признается территория государства Стороны, если работы, услуги приобретаются налогоплательщиком государства этой Стороны при оказании консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых, рекламных и маркетинговых услуг, а также услуг по обработке информации и при проведении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ. Таким образом, т.к. местом реализации консультационных услуг является место деятельности покупателя (в данном случае Республика Беларусь), резиденту Республики Беларусь необходимо исчислить НДС на основании ст. 1-2 Закона N 1319-XII. После уплаты он принимается к вычету в соответствии с подп. 2.3 ст. 16 Закона N 1319-XII. В частности, в нем указано, что вычету подлежат суммы налога (с учетом положений статьи 15 Закона N 1319-XII), уплаченные в бюджет Республики Беларусь при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь.
Беларусь
"Анонимно"27.01.2009 11:50:18
Елена, огромное спасибо, как я поняла налог на доходы надо начислять и уплачивать, если они хотят вернуть, пусть пишут заявление установленной формы - правильно?, а исчисление НДС - это уже когда мы будем оплачивать их услугу - и то есть нюансы.
Беларусь
Елена27.01.2009 11:58:57
Без ваших документов трудно сказать наверняка. Надо смотреть где оказана услуга, кем, содержание услуги. Думаю, что налог на доходы удержать, потом на возврат, если заявление напишут. По НДСу внимательно изучите, может и НДС надо начислять
Беларусь
"Анонимно"27.01.2009 12:10:04
В актах на выполнение услуги, которые они дали, не указано где выполнялась услуга, но вообще консультационные услуги оказывались по телефону - это территория какого государства ?, а компьютерные услуги - и здесь, и там, но в акте тоже не отражено.
Беларусь
Елена27.01.2009 12:27:23
Получается по Протоколу местом реализации консультационных услуг является место деятельности покупателя (в данном случае Республика Беларусь), резиденту Республики Беларусь необходимо исчислить НДС на основании ст. 1-2 Закона N 1319-XII. А под компьютерными услугами что у вас проходит и в чем суть услуги?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»