| |
|
|
| |
|
|
 Льгота по прибыли
26.03.2009 13:26:59
|
|
|
Совсем уже запуталась....Помогите, пожалуйста, разобраться. Учётная политика «по отгрузке». В ноябре приобретён (но не оплачен) автомобиль стоимостью 50 млн. руб., амортиз. фонд на 01.11 отстуствует. Прибыль на 01.11. 10 мн. руб. Право на льготу не имеем, т.к. не оплатили, но согласно Положению по амортизации должны отразить источники: Дт99 Кт 84 -10млн. руб, Дт 84 КТ 83- 10 млн. руб, Кт 010 -40 млн. руб. Правильно? В декабре оплатили 12 млн. руб. Прибыль за ноябрь 2 млн. руб., амортиз. фонд на 01.12 всё также отсутствует. По логике появляется право на льготу в размере 12000 млн. руб. Однако прибыль на 01.12 всего льшь 2 млн. руб.. Или я что-то не так понимаю..
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
Зебра
26.03.2009 13:40:30
|
|
|
Раз Вы оплатили в декабре 12 млн, у Вас льгота может быть отражена только в декларации за январь-декабрь.Вы ж в ноябре объект еще не «профинансировали», что ж Вы будете льготировать? А если нечего в декабре льготировать-не хватает для льготы прибыли, так и пролетаете : ((
Беларусь
|
|
|
|
Льгота по прибыли
26.03.2009 14:02:58
|
|
|
ИНСТРУКЦИЯ О ПОРЯДКЕ НАЧИСЛЕНИЯ АМОРТИЗАЦИИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ. п. 64 По кредиту забалансовых счетов 010 и (или) 013 в соответствии с учетной политикой организации отражается направление средств указанных амортизационных фондов на финансирование фактически произведенных в отчетном периоде:
капитальных вложений производственного назначения (капитальное строительство в форме нового строительства, в т.ч. достройка, приобретение и изготовление объектов основных средств, дооборудование, реконструкция, модернизация и техническое диагностирование с соответствующим освидетельствованием) и затрат организации на жилищное строительство (в т.ч. на выдачу ссуд и приобретение жилья работникам организации, состоящим на учете по улучшению жилищных условий), осуществляемых при выполнении работ хозяйственным и (или) подрядным способом (ПО ОПЛАЧЕННЫМ и (или) ПРИНЯТЫМ к оплате счетам в ЗАВИСИМОСТИ ОТ УСТАНОВЛЕННОГО УЧЁТНОЙ ПОЛИТИКОЙ МЕТОДА УЧЁТА РЕАЛИЗАЦИИ), погашение кредитов и займов, полученных на эти цели, и процентов по ним (при их отнесении в течение отчетного года или по его окончании на увеличение стоимости объектов);
Беларусь
|
|
|
|
260309
26.03.2009 14:25:28
|
|
|
Забалансовые счета не корреспондируют с балансовыми!
п.64 - соблюдайте, можно, Ваш выбор;
но вот с движением на сч.99, 84 и 83 - определенно поторопились...
В момент (в декабре)направления прибыли (янв.-ноябр. -2 млн.)на КВ имеете право на льготу: 99-84, 84-83 на сумму 2 млн.
На остальные 48 млн. можете направить АФ.
Беларусь
|
|
|
|
Зебра
26.03.2009 14:33:22
|
|
|
Да,вот Минфин ерунду нагородит в инструкции, типа кредита забалансовых счетов( нет там дебета и кредита,потому и забалансовые : )),но это не вяжется с Законом о налоге на прибыль. Льготировать можете только по Закону о налоге на прибыль.
Беларусь
|
|
|
|
иволга
26.03.2009 14:35:51
|
|
|
Право на льготу не имеем, т.к. не оплатили
__
обратите внимание, что по бухгалтерскому учету для отражения использования АФ, важен метод учета выручки..))..
т.е. если по отгрузке - можно не ждать оплаты ОС для использования АФ..))..
Беларусь
|
|
|
|
иволга
26.03.2009 14:40:49
|
|
|
но для использования льготы по прибыли - надо ждать оплаты, верно..))..
Беларусь
|
|
|
|
иволга
26.03.2009 14:46:13
|
|
|
Зебра правильно говорит только за январь-декабрь можно льготировать.
и для налогового учета АФ проводку по направлению прибыли на финасир капвложений нужно делать в месяце отражения льготы - в декабре.
исходя из её наличия на 1/11/09 - но в этой дате у меня есть сомнения.
Беларусь
|
|
|
|
Льгота по прибыли
26.03.2009 14:55:21
|
|
|
Я всё это понимаю.. И забалансовые счета у мене не корреспондируют с балансовыми..(КТ 010 -40 млн, без Дебета)Однако п. 69 всё той же Инструкции гласит «... при отсутствии или недостаточности иных собственных источников финансирования капитальных вложений перерасход амортизационного фонда отражается со знаком »минус« на соответствующих забалансовых счетах...» Т.е. для отражения со знаком «минус» АФ необходимо показать использование ноябре прибыли, в независиомсти от оплаты, а для применения льготы необходима оплата. Источники кап. вложения при работе «по отгрузке» отражаются в месяце получения, а прибыль льготируется только после оплаты. Т.е. получается нестыковочка между бух. и налоговым учётом.
Беларусь
|
|
|
|
Льгота по прибыли
26.03.2009 15:06:05
|
|
|
Т.е. получается. что прибыль я использую в ноябре в размере 12 млн., и вместо имеющейся нарастаюшим итогом прибыли на 01.12 в размере 12 млн. руб., получаю только 2 млн. руб. и льготирую только 2 млн. рублей, хотя фатически получила и оплатила 12 млн. руб. .
Беларусь
|
|
|
|
260309
26.03.2009 15:14:24
|
|
|
Нет.
В декабре Вы направили прибыль.
Сколько было у Вас прибыли на 1 декабря?
2 млн.
Именно ее Вы и направили на КВ.
Вот ее и будем льготировать.
А на АФ - не заморачивайтесь...
Беларусь
|
|
|
|
260309
26.03.2009 15:16:06
|
|
|
Стоп.
Прибыль считается нарастающим итогом.
Скажите еще раз четко: сумма прибыли на 01.12 ?
2 или 12?
Беларусь
|
|
|
|
Зебра
26.03.2009 15:20:33
|
|
|
На 1.12.08 нужно отсутствие только амортфонда. А в декларации за январь-ДЕКАБРЬ наличие суммы прибыли в 12 млн для льготирования.Ежели нет для налогообложения, что Вы будете льготировать? На 1.12. ее может не быть.
Беларусь
|
|
|
|
Налог на прибыль
26.03.2009 15:21:47
|
|
|
2 млн.- это потому что в ноябре ( в месяце поступления) отразила т99 Кт 84 -10млн. , Дт 84 КТ 83- 10 млн. А если без этих проводок, то на 01.12 - 12 млн. Так может не стоит в ноябре отражать?
Беларусь
|
|
|
|
230309
26.03.2009 15:24:31
|
|
|
Ответьте на вопрос:
сумма прибыли на 01.12 ?
Беларусь
|
|
|
|
260309
26.03.2009 15:30:03
|
|
|
В ноябре оприходован объект ОС на сумму 50 млн.
АФ на 01.12 равен нулю.
АО исчисляем с декабря.
Прибыль на 01.12 равна 2 или 12 млн.?
Вариант 1.
направляем на КВ в ноябре АФ
К 010 - 50 млн.
К вопросу льготирования прибыли не возвращаемся,
т.к. прибыль не направляли на КВ.
Вариант 2.
В декабре показываем направление прибыли в сумме имеющейся на 01.12. и льготируем ее.
АФ можно направить на финансирование КВ в оставшейся сумме.
Беларусь
|
|
|
|
260309
26.03.2009 15:32:49
|
|
|
Да, в ноябре бух.записи по сч.99,84,83 не обоснованы.
Делайте их в декабре на сумму 12 млн.
Беларусь
|
|
|
|
Зебра
26.03.2009 15:38:53
|
|
|
Не запутывайте автора вопроса. Сумма прольготированной прибыли по налогу (12 млн) должна быть равно сумме прибыли, направленной на капвложения 84-83,иначе льготу снимут. А инструкции этой место в..на гвоздике.Закон должен быть соблюден!.
Беларусь
|
|
|
|
260309
26.03.2009 15:42:13
|
|
|
Уважаемая!
Именно в декабре прибыль в сумме 12 млн. и будет направлена на КВ.
Именно в декабре нужно делать 99-84,84-83 и льготировать прибыль.
При условии, что в ноябре не было направления на КВ АФ.
Конечно, это в качестве рекомендации...
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
26.03.2009 15:52:59
|
|
|
И я запуталась, помогите
на 01.10.08 АФ - 15000, прибыль 3000000
в октябре купили ОС 5000000.
Иогу ли я применить льготу в ноябре?
Заранее спасибо.
Беларусь
|
|
|
|
260309
26.03.2009 16:15:03
|
|
|
На 01.10.08:
АФ - 15 000
Прибыль - 3 000 000
В 10.08 приобретен объект ОС на сумму 5 000 000.
На КВ направляем в качестве источника АФ - 15 000
и прибыль - 3 000 000, которую и льготируем.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-25
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»