Помогите связать учет товаров принятых на комиссию и их реализацию через розничную сеть с налоговой декларацией по налогу с продаж. Если учёт комиссии осуществлять как показано в таблице ниже.
Содержание операции Основание (первичный документ) Корреспонденция счетов Сумма, руб. - - Д-т К-т - Получен товар от комитента Договор комиссии, паспорт, документ, удостоверяющий личность, приемо-сдаточный акт, товарный ярлык (ценник) 004 170000 Получена в кассу выручка за реализованный товар Приходный кассовый ордер, отчет кассира-операциониста 50 62 170 000 Списан с учета реализованный комиссионный товар Бухгалтерская справка-расчет 004 170 000 Отражена задолженность комиссионера перед комитентом за реализованный товар Бухгалтерская справка-расчет 62 76 170 000 Удержано комиссионное вознаграждение (170 000 х 20%) Отчет комиссионера, договор комиссии, бухгалтерская справка-расчет 76 90-1 34 000 Начислен НДС от суммы комиссионного вознаграждения (34 000 х 18 / 118) Бухгалтерская справка-расчет 90-3 68-2 5186 Начислен единый платеж в местные и республиканские фонды ((34 000 – 5186) х 3%) Бухгалтерская справка-расчет 90-5 68-2 864 Отражен финансовый результат (без учета издержек обращения) (34 000 – 5186 – 864) Бухгалтерская справка-расчет 90-9 99 27 950 Удержан подоходный налог с доходов физического лица ((170 000 – 34 000) х 9%) Бухгалтерская справка-расчет 76 68-4 12 240 Выплачены наличные денежные средства комитенту за реализованный товар из кассы организации (170 000 – 34 000 – 12 240) Расходный кассовый ордер 76 50 123 760 Гатальская Ю. Бухгалтерский учет и налогообложение в магазинах, осуществляющих реализацию товаров, принятых на комиссию ГБ 2007г
Как заполнить декларации при условии, что кроме комиссионных реализовывали товары не облагаемые НП и облагаемые по ставке 5%, Раздельный учёт выручки не ведётся.
Предположим, что реализовано за месяц на 100млн , кт сч 42 =10млн, остаток тов в рознице 100млн, реализовано комиссионного тов.на 170тыс, Думаю, что надо так: НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (Р А С Ч Е Т) ПО НАЛОГУ С ПРОДАЖ ТОВАРОВ В РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛЕ (ПРИ ОТСУТСТВИИ РАЗДЕЛЬНОГО УЧЕТА ВЫРУЧКИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ
№ п/п Наименование показателей Показатель 1. Налог с продаж на начало отчетного периода (сальдо по счету 42 (налог с продаж)) 0 2. Налог с продаж по поступившим товарам за минусом выбывших товаров (оборот по кредиту счета 42 (налог с продаж) за минусом оборота по дебету счета 42) за отчетный период 10000,000 3. Предварительное сальдо по налогу с продаж на конец отчетного периода (строка 1 + строка 2) 10000,000 4. Стоимость товаров – Всего, в том числе: 200170,000 4.1. Стоимость реализованных товаров за отчетный период (кредит счета 90) 100000,000 +170,000 4.2 Остаток товаров на конец отчетного периода (дебет счета 41) 100000,000 5. Средний процент налога с продаж * (строка 3 / строка 4 x 100) 4,9958 6. Налог с продаж на остаток товаров (строка 4.2 x строка 5 / 100) 4995,754 7. Налог с продаж, исчисленный по налоговой декларации (расчету) (строка 3 – строка 6) 5004,246
Беларусь
"Анонимно"12.05.2009 17:04:28
Подскажите я правильно делаю? Может подскажите где почитать?
Беларусь
"Анонимно"12.05.2009 18:22:32
при торговле в розницу товарами быв. в употреблении, налог на продажу не взимается.
Беларусь
Ольга С12.05.2009 21:57:42
А если не бывшие в употреблении? В свое время очень намучалась с НП при продаже пива. Ужас, как вспомню. При этом еще очень трудно было убедить директора, что мы являемся плательщиками, мотому как комитент его упорно убеждал, что мы таковыми не являемся(у них был свой магазин, в который они отгружали по комиссии, и типа куча проверок, и ничего!)
Беларусь
Автор12.05.2009 23:53:28
С этого года по пост №131 в Витебской обл. товары бывшие в употреблении облагаются ПН. Потому-то и проблема: облажить облажили, а как это отразить в декларации объяснить не могут. И нигде не могу найти аналогичного примера.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»