как отражаются в Декл по НДС СУММОВЫЕ РАЗНИЦЫ?? Мы работаем по отгрузке (Экспедиторы) НДС-0, на 92/1 - 493812 суммовые разницы полож, 92/2-99129-сумм разн отриц, итого получается +394683бел руб в налог Декл по НДС: 7. Операции по ставке 0- прим 20 000 000, Нужно 394683+20 000 000?? А как тогда сделать проводки? Или нужно на 394683-начислить НДС? 18/118 ПОМОГИТЕ!!!
Я суммовую разницу в декларации по НДС не отражаю.так как в стр.7 декларации сумма выручки сверяется с суммой из таблицы, в которой расписываются оказанные услуги, и там суммовые разницы не указываются.
Беларусь
ЯЛЛО15.07.2009 15:15:45
Хотя сейчас в Консультанте нашла статью Нехай Н.Е., которая утверждает, суммовая разница должна отражаться в стр.7
Беларусь
Автор15.07.2009 15:17:35
ну вот и я прочитала! и как отражать?? И нужно ли исчислять НДС-если НДС-0??
Беларусь
ЯЛЛО15.07.2009 15:18:07
Вопрос: Организация оказала транспортные услуги (НДС 0%). Стоимость этих услуг выражена в долларах США. Оплата услуг производится в белорусских рублях по курсу Национального банка Республики Беларусь на день оплаты. В итоге у заказчика услуг образовались суммовые разницы, которые были отнесены в состав внереализационных доходов. Нужно ли начислить НДС на сумму этих разниц?
Ответ: Разницы в белорусских рублях, возникающие при расчетах по обязательствам, оплата которых осуществляется в белорусских рублях в сумме, эквивалентной определенной договором сумме в иностранной валюте, являются суммовыми разницами в соответствии с п. 2 Инструкции по бухгалтерскому учету «Доходы организации», утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 26.12.2003 N 181. Согласно Инструкции по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.05.2003 N 89, суммовые разницы отражаются на счете 92 «Внереализационные доходы и расходы». Согласно ст. 2 Закона Республики Беларусь от 19.12.1991 N 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» (далее - Закон) объектами налогообложения признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь. Ст. 8 Закона установлено, что налоговая база, определенная в соответствии со статьей 7 Закона, увеличивается на суммы, полученные: за реализованные товары (работы, услуги), имущественные права сверх цены их реализации либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), имущественных прав; в виде санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров. В соответствии с подп. 5.1 п. 5 Положения о некоторых особенностях применения налоговых вычетов и исчисления налоговой базы по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 15.06.2006 N 397, налоговая база по налогу при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности определяется по договорам, в которых сумма обязательств выражена в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте, - на момент фактической реализации объектов в белорусских рублях по курсу Национального банка Республики Беларусь, а в случаях, когда момент определения величины обязательства предшествует моменту фактической реализации, - в подлежащей уплате сумме в белорусских рублях. Таким образом, увеличение налоговой базы на суммовые разницы производится у продавцов товаров (работ, услуг), имущественных прав, а не у их покупателей. Следовательно, суммовые разницы, которые возникают у покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, у этого покупателя НДС не облагаются.
Аудитор ООО «ИнтерБаланс» А.В.НЕДОСТУП 08.05.2008
Беларусь
ЯЛЛО15.07.2009 15:33:34
Так как сум.разницы относятся к услугам, облагаемым НДС 0%, то и они облагаются НДС по 0%. А вот в выручке, которая берется для расчета вычетов, приходящихся на 0% положит.сум.разница учавствует.
Беларусь
ЯЛЛО15.07.2009 15:34:13
Вопрос: Должна ли организация при распределении налоговых вычетов учитывать суммовые разницы, приходящиеся к оборотам по реализации, облагаемым НДС по нулевой ставке?
Ответ: В соответствии с пунктом 36 Инструкции о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, утвержденной Постановлением МНС РБ от 31.01.2004 г. N 16, определение сумм НДС, уплаченных при приобретении и ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь объектов, за исключением основных средств и нематериальных активов, приходящихся на обороты по реализации объектов, облагаемых налогом по нулевой ставке, производится по данным раздельного учета направлений использования приобретенных и ввезенных объектов и (или) по удельному весу суммы оборота по реализации объектов, облагаемых налогом по нулевой ставке, в общей сумме оборота по реализации объектов нарастающим итогом с начала года. Согласно пункту 2 Инструкции суммой оборота признается сумма налоговой базы и налога, исчисленного от этой налоговой базы, а также сумма изменения налоговой базы. Пунктом 5 Положения о некоторых особенностях применения налоговых вычетов и исчисления налоговой базы по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 15.06.2006 г. N 397, определены случаи изменения налоговой базы. Таким образом, при распределении налоговых вычетов организация должна учитывать суммовые разницы, приходящиеся к оборотам по реализации, облагаемым НДС по нулевой ставке.
Материал подготовлен на основании разъяснений Министерства по налогам и сборам
Беларусь
"Анонимно"16.07.2009 9:28:20
ЯЛЛО- Спасибо ВАМ! «Следовательно, суммовые разницы, которые возникают у покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, у этого покупателя НДС не облагаются.»-т.е ести суммовая возникает при расчете с заказчиком то НДС облагается? а если с перевозчиком ТО НЕТ? или я чегото недопоимаю? Подскажите пожалуйста А Как тогда отразить эти суммовые в бухуче? Ведь в налог декл на прибыль эти суммы отражаются в п.4.1,4.2? ,а в НДС нужно отражать, а транспортный тогда нужно всетаки начислять?? чтото не дованимаю: 62,11-92,1=493812 92,2-60,11= 99129 Дт 92,9- 934683
Беларусь
"Анонимно"16.07.2009 9:40:16
и с/х налог? чтото вообще запуталась!
Беларусь
SW16.07.2009 10:00:50
с/х налог не начисляется, облагаются налогом на прибыль и транспортным; НДС исчисляется по той же ставке, что и основная перевозка и отражается в налоговой декларации. Если это перевозка по ставке 0%, то данные суммовые разницы с 2009г. участвуют в распределении вычетов.
Беларусь
"Анонимно"16.07.2009 10:06:42
Эту фразу я правильно понимаю?«Следовательно, суммовые разницы, которые возникают у покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, у этого покупателя НДС не облагаются.»-т.е ести суммовая возникает при расчете с заказчиком то НДС облагается? а если с перевозчиком ТО НЕТ? или я чегото недопоимаю? так как это отражается в бухучете? 92-90,1,1-? но тогда не пойдет налог на ПРИБЫЛЬ?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»