ПОДСКАЖИТЕ: собираемся из давальческого /из РФ/ шить изделия ..., Подскажите какой вариант лучше от нас: 1 - в ТТН указывать изделие по цене (стоимость услуги + стоимость дав.сырья( 2- в ТТН указывать:поз.1- сырье по цене получения, поз.2 - стоимость услуги по переработке И еще: что такое счет-проформа?
У меня конечно давальческое и производство в РБ, но: 1. если из ДС вы делаете готовую продукцию, то это ТТН на эту готовую продукцию (ст-ть только вашей работы) и отчет об использовании ДС. 2. Если из ДС вы делаете полуфабрикат или только некую часть работ (Резка....), то это ТТН на возврат ДС и акт ВР со с/ф по НДС.
Беларусь
Зебра02.09.2009 15:08:20
В ТТН вы пишете «изготовление такого -то изделия из давальческого сырья» и указываете только стоимость Ваших работ по изготовлению. Прилагаете отчет об использовании сырья давальческого заказчику.А счет- проформа- это форма для таможни(статистики) В ней Вы указываете стоиомсть своих работ и стоимость использованного на отгруженные изделия сырья по залоговой цене давальца.
Беларусь
кемд02.09.2009 15:55:46
+ к Зебре. А если давалец у Вас россиянин, то не ТТН, а ТН + CMR. + «Налоги Беларуси», 2009, N 11
Вопрос: Необходима ли при пересечении границы отметка таможни на товаросопроводительных документах (CMR) для представления в налоговую инспекцию копии документов, необходимых для применения нулевой ставки НДС по работам (услугам) по переработке из давальческого сырья?
Ответ: Согласно подпункту 1.1.3 пункта 1 статьи 11 Закона Республики Беларусь от 19 декабря 1991 г. N 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость», с изменениями и дополнениями, при экспорте работ (услуг) по производству товаров из давальческого сырья (материалов) применяется нулевая ставка НДС. Пунктом 3 Положения о порядке применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость при реализации экспортируемых работ (услуг), а также при реализации на территорию Российской Федерации товаров, не происходящих с территории государств - участников Таможенного союза, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 15 июня 2006 г. N 397, с изменениями и дополнениями, установлено, что к экспортируемым услугам по производству товаров из давальческого сырья (материалов), облагаемым налогом по нулевой ставке, относятся услуги собственного производства, оказанные иностранным юридическим и физическим лицам по производству экспортируемых товаров из давальческого сырья (материалов). Основанием для применения нулевой ставки налога при реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья (материалов) является представление плательщиком в налоговый орган по месту постановки его на учет копий: - договора (контракта) с иностранным юридическим или физическим лицом; - документов, подтверждающих оказание этих услуг; - документов, подтверждающих вывоз товаров, произведенных из давальческого сырья (материалов), за пределы Республики Беларусь; - документа, подтверждающего принадлежность оказанных услуг к услугам собственного производства, выданного в установленном порядке. В соответствии с постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 23 февраля 2004 г. N 32 «О порядке подтверждения плательщиком налога на добавленную стоимость вывоза товаров за пределы Республики Беларусь», с изменениями и дополнениями, документом, подтверждающим вывоз товаров за пределы Республики Беларусь, является копия заверенного маркой таможенного контроля свидетельства о помещении товаров под соответствующий таможенный режим с отметкой таможенного органа: «Товар вывезен» и указанием даты выдачи подтверждения или в виде заверенного маркой таможенного контроля специального реестра вывезенных товаров с отметкой таможенного органа Республики Беларусь: «Товар вывезен» и указанием даты выдачи подтверждения. Таким образом, отметка таможни на товаросопроводительных документах для целей применения нулевой ставки НДС при реализации работ (услуг) по производству товаров из давальческого сырья не предусмотрена. Наличие вышеуказанной отметки требуется только на свидетельстве о помещении товаров под соответствующий таможенный режим.
А.А.МИХАЙЛОВ, главный государственный налоговый инспектор управления косвенного налогообложения главного управления методологии налогообложения организаций Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь
Беларусь
+02.09.2009 15:57:42
Вопрос: Резидент Российской Федерации предоставил на переработку резиденту Республики Беларусь сырье, ввезенное из Российской Федерации. В процессе изготовления готовой продукции из давальческого сырья переработчиком используется собственная фурнитура. Каков порядок применения нулевой ставки НДС переработчиком?
Ответ: В соответствии с подп. 1.1.3 ст. 11 Закона Республики Беларусь от 19.12.1991 N 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» нулевая ставка НДС применяется при реализации экспортируемых работ (услуг) по производству товаров из давальческого сырья (материалов). На основании ст. 6 Протокола между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг, подписанного сторонами 23.03.2007 (применяется с 1 мая 2008 г.), а также в Положения о порядке применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость при реализации экспортируемых работ (услуг), утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 15.06.2006 N 397, переработчиком применяется нулевая ставка НДС при наличии следующих документов (копий): договора (контракта) с иностранным юридическим или физическим лицом; документа, подтверждающего оказание услуг; документа, подтверждающего вывоз товаров, произведенных из давальческого сырья (материалов), за пределы Республики Беларусь; документа, подтверждающего принадлежность оказанных услуг к услугам собственного производства, выданного в установленном порядке. Согласно Письму Министерства финансов Республики Беларусь от 17.03.2008 N 15-9/291, если организацией (подрядчиком) оформлен соответствующим образом договор подряда, то переданная заказчику готовая продукция, выработанная из материалов заказчика, будет являться продукцией, выработанной из давальческого сырья, независимо от доли давальческих материалов. В договоре подряда указываются цена подлежащей выполнению работы или способы ее определения. Цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение. Цена работы может быть определена путем составления сметы. При изготовлении продукции из давальческих материалов в объем промышленной продукции в фактических ценах включается стоимость израсходованных при этом дополнительных сырья и материалов организации-подрядчика, но без стоимости сырья и материалов, полученных без оплаты от заказчика (давальца). Таким образом, с учетом технологии изготавливаемой готовой продукции в сметы на работы по договору подряда должны включаться все дополнительные расходы подрядчика: стоимость дополнительно использованных компонентов сырья и материалов, топлива, энергии, основных средств (амортизация), нематериальных активов (амортизация), трудовых ресурсов (заработная плата работников, налоги на заработную плату и др.), а также других затрат на ее производство и реализацию (часть общепроизводственных, общехозяйственных и других расходов), кроме стоимости материалов заказчика (давальца), а также процент вознаграждения. В соответствии с Письмом Министерства экономики Республики Беларусь от 26.02.2008 N 18-01-13/1124, поскольку согласно правилам ведения бухгалтерского учета плательщики, оказывающие услуги (выполняющие работы) по производству товаров из давальческого сырья в том случае, когда для их выполнения используются не только давальческое сырье, но и собственные материалы (основные и вспомогательные) плательщика, включают такие материалы в себестоимость своих работ (услуг), то и цены на такие давальческие услуги (работы) формируются с учетом стоимости израсходованных материалов (сырья) плательщика. Таким образом, к стоимости работ по производству товаров из давальческого сырья, в стоимость которых включена стоимость сырья (материалов) подрядчика, применяется нулевая ставка НДС при наличии вышеназванных подтверждающих документов. Данная позиция изложена в Письме Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24.06.2008 N 2-1-9/528. Если фурнитура поставляется отдельно, то возможно применение нулевой ставки НДС отдельно по реализации фурнитуры при наличии всех подтверждающих документов, перечисленных в разделе II Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Республикой Беларусь и Российской Федерацией (приложение к Соглашению между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг), и отдельно к стоимости услуг по переработке.
Эксперт по косвенному налогообложению Н.Е.НЕХАЙ 06.08.2008
Беларусь
"Анонимно"02.09.2009 15:58:12
но ведь вернуть ДС все равно надо по ТТН - ведь получим тоже по ТТН, для Оли:С/ф НДС не выписываем (без НДС), так что надо акт ВР и стоимость ВР указать в ТН?
Беларусь
ДС02.09.2009 16:01:39
ведь ДС получим по ТН - следовательно, и вернуть надо по ТН вопрос для Оли: с/ф НДС не будет , т.к. без НДС, т.е. Акт ВР + ТН с указанием стоимости услуги по переработке?
Беларусь
Зебра02.09.2009 16:28:37
А Вы будете разве возвращать материал? Вы ж продукцию повезете из материала. Материала уже нет, есть изделия.Другой код Поэтому об этом в ТН писАть не надо.(насчет ТН я согласна,просто автоматом написала- надо ТН плюс СМР).
Беларусь
"Анонимно"02.09.2009 16:29:26
Возможен еще один вариант: В рамках договора подряда на работы заключается доп.соглашение,где говорится о том, что цена изготовленного товара в ЦЕНАХ покупателя столько-то( с учетом ваших работ), вашей работы- столько-то.Стоимость по доп.согл.предварительная.Окончательная- в акте вр.В ТТН- указывается ЦЕНА покупателя и фраза,что в данном доке стоимость для расчета между нерезом и вами отсутствует.«Отгружаемая в качестве результата выполненных работ подрядчиком продукция не имеет коммерческой цены.Цена указана для таможенного и стат.оформления.»
Беларусь
"Анонимно"03.09.2009 11:58:28
к Зебре: запуталась окончательно: что написать в ТН?? Изделие Х (или полуфабрикатХ) -цена какая? цена ДС+цена услуги?
Беларусь
Валентина03.09.2009 12:01:53
Зебра, дайте пожалуйста номер своей аськи, у меня тоже планируется производство из давальческого сырья в скором будущем, хочется обратиться конкретно к специалисту, а не открывать новый топик.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»