Не успокоюсь никак. Поняла уже на ноги всех!Поругалась с аудиторами до хрипоты. УСН 6% с НДС. Бухучет В ОБЩЕУСТАНОВЛЕННОМ ПОРЯДКЕ, никаких книг и прочей фигни. На дату составлени отчетности и на дату совершшения операции провожу пререоценку кредиторской задолженности. Она (задолженноть) выражена разными валютами. Т.е. одновременно возникают и положительные и отрицательные курсовые разницы. Я должна на внереализационные списать сальдо или только отрицательные (доход)? Есть ответ городской налоговой (правда, другой фирме), что правильно списываь сальдо. Аудиторы уже между собой переругались, мнения разделились. Но это еще не все: Переоценка дебиторки (52, 57 счет) банк производит ежедневно (учитывая ежедневное изменение курсов валют), о чем добросовестно присылает мне выписки, где сумма в валюте не изменяется, естественно изменяется только сумма в бел. руб. Аудитор говорит, что вот эта выписка и есть хозяйственная операция, и что их всей переоценки я и по 98 должна выколупать только доход, т.е. делать переоценку каждый день. Кошмар!! Сойду с ума! HELP!!!
Могу сказать только, что я переоценку валютных счетов делаю ежедневно, чтобы сумма в бел. руб. сходилась!!!
Беларусь
Николай20.10.2009 15:57:07
Сальдо... не вижу даже почвы для размышлений и споров.
Беларусь
им. Ленина20.10.2009 16:00:40
Дело в том, что я тоже делаю переоценку ежедневно, но ведь не обязана!
Николай, если можно, пошлите меня куда-нибудь в смысле к нормативке). Я перерыла всего консультанта, ничего конкретного нигде нет. Может, подскажете, на чем основана ваша уверенность, что «не вижу даже почвы для размышлений и споров».
Беларусь
Алекс20.10.2009 16:12:40
Только доходы, ни какое не сальдо. Сальдо Вы облагаете при налогообложении на общих основаниях, а здесь УСН ! - И как следствие облагать надо ВЫРУЧКУ(ДОХОД) без учета расходов. Это я знаю и практически в этом уверен, не однократно консультировался в ИМНС, получал тот же ответ.
Беларусь
"Анонимно"20.10.2009 16:15:31
Насчет переоценки валютных счетов согласна с аудиторами, раз есть выписки банка, т.е. первичный документ, вы должны его отразить в учете. По поводу сальдо, согласна с Николаем, хотя ссылку на НПА дать затрудняюсь.
Беларусь
"Анонимно"20.10.2009 16:19:30
обсуждали уже - не сальдо, к сожалению указ 119 внер.доходы
Беларусь
им. Ленина20.10.2009 16:22:18
Ого! Гспода, вы ставите меня в тупик.
Алексу: веду учет на в общеустановленном порядке. Как я закрою 97-й? 98? если буду списывать только доход. и потом, есь 15-й Декрет АГЛ, где руским по-белому написано, что сальдо. Ели бы у меня была книга - никаких базаров. Скажите, в какой налогоой вы консульировались?
«Анонимно» 20.10.2009 16:15:31 ++++++++++++++++++++++++++ Хозяйственная операция - это то, что приводит к изменению актива или пассива, актив у меня выражен в валюте, и он не изменился. Так где же, спрашивается, хозяйственная операция?
ЗЫ. Люди, дайте нормативку!!!
Беларусь
Алекс20.10.2009 16:22:59
указ 119 10. Налоговой базой признается валовая выручка, определяемая как сумма выручки, полученной за отчетный период организациями и индивидуальными предпринимателями от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, и ДОХОДОВ от внереализационных операций. К доходам от внереализационных операций относятся доходы, включаемые в соответствии с законодательством в состав доходов от внереализационных операций при исчислении налога на прибыль и подоходного налога с физических лиц. Закон О налогах на доходы и прибыль ..... в состав доходов от внереализационных операций включаются ..... положительные суммовые разницы,
Про расходы здесь ни где ни чего не сказано.
Беларусь
им. Ленина20.10.2009 16:24:08
Держу в руках ответ городской налоговой (правда, другой фирме). Написано: Правомерно ли предприятие списывает сальдо? Ответ: Правомерно. В тоже время. ответ ленинской - ни фига. Блин, два еврея - три мнения.
Беларусь
"Анонимно"20.10.2009 16:26:18
«Анонимно» 20.10.2009 16:15:31
Насчет переоценки валютных счетов согласна с аудиторами, раз есть выписки банка, т.е. первичный документ, вы должны его отразить в учете. По поводу сальдо, согласна с Николаем, хотя ссылку на НПА дать затрудняюсь. ========== с каких пор банковский бухучет на вас стал распространяться? Наличие выписки не есть совершение хоз операции
Беларусь
им. Ленина20.10.2009 16:29:51
Будь проклят тот день, когда я решила «упростить» себе налогообложение
Беларусь
Юстас-Алексу20.10.2009 16:30:46
Согласен с Вами, коллега! Внереализационный доход - это то, что попало в кредит 92 с 98 (97) счета. Я имею в виду курсовые разницы. И поэтому списываю 10% от себестоимости, и не пользуюсь методом наименьшего остатка.
Беларусь
им. Ленина20.10.2009 16:38:28
Товарищ Юстатс, опрос совсем в другом. Висит у меня на кредиторке задолженность в валюте, да не в одной а в нескольких, ну, к примеру, в юанях и тугриках монгольских. на конец месяца курс тугрика упал, а курс юаня, что совершенно естественно, вырос. Соответственно, от переоценки юаней у меня получилась положительная курсовая разница, т.е. убыток, а по переоценке тугриков - отрицательная курсовая разница, т.е. доход. Что я должна включить в налогооблогаему базу при УСН, учитывая то, что веду я бухучет в общеустановленном порядке. и по бухучету просто не могу не закрыть по-человечески 97-й счет, неговоря уже о 98-м.
Беларусь
Алина20.10.2009 16:39:25
Алекс 100% прав- согласна полность(была на семинаре по УСН)
Беларусь
"Анонимно"20.10.2009 16:43:54
ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 24 марта 2009 г. № 2-2-24/212
О ПРИМЕНЕНИИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 5. Следует ли организации, применяющей УСН и ведущей учет в книге учета доходов и расходов, производить переоценку валютных средств, числящихся на валютном счете, и учитывать положительные курсовые разницы в составе валовой выручки для целей исчисления налога при УСН? Какая сумма положительных курсовых разниц - вся либо только приходящаяся на вознаграждение экспедитора - подлежит включению в валовую выручку организациями-экспедиторами, применяющими УСН? Положением определено, что налоговой базой признается валовая выручка, определяемая как сумма выручки, полученной за налоговый период организациями от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, и доходов от внереализационных операций. При реализации товаров (работ, услуг) по договорам поручения, комиссии, консигнации, транспортной экспедиции и иным аналогичным договорам в выручку включается сумма вознаграждения, полученная поверенным, комиссионером, консигнатором, экспедитором и иным аналогичным лицом. К доходам от внереализационных операций относятся доходы, включаемые в соответствии с законодательством в состав доходов от внереализационных операций при исчислении налога на прибыль и подоходного налога с физических лиц. Как следует из приведенных норм Положения, в валовую выручку, а, следовательно, и в налоговую базу для исчисления налога при УСН, включению подлежат доходы от внереализационных операций, а не положительное сальдо внереализационных операций. Согласно пункту 2 статьи 2 Закона Республики Беларусь «О налогах на доходы и прибыль» положительные курсовые разницы, возникающие при переоценке имущества и обязательств в порядке, установленном законодательством, включаются в состав доходов от внереализационных операций, а, следовательно, увеличивают валовую выручку для налогообложения при УСН. В соответствии с подпунктом 1.1 Декрета Президента Республики Беларусь от 30 июня 2000 г. № 15 «О порядке проведения переоценки имущества и обязательств в иностранной валюте при изменении Национальным банком курсов иностранных валют и отражения в бухгалтерском учете курсовых разниц» (далее - Декрет № 15) переоценка имущества (денежные средства на валютных счетах в банках, в кассах организаций, в пути) и обязательств (дебиторская задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками за товары, работы, услуги; с работниками организации по подотчетным суммам; по расчетам с другими дебиторами; кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками за товары, работы, услуги; с работниками организации по подотчетным суммам; по кредитам банков; займам других организаций; по расчетам с другими кредиторами) в иностранной валюте производится при изменении Национальным банком курсов иностранных валют на дату совершения операции, а также на дату составления бухгалтерской отчетности за отчетный период. Поскольку Положение не содержит ограничений в части применения норм Декрета № 15 организациями, осуществляющими учет в книге учета доходов и расходов, переоценка денежных средств на валютных счетах в банках должна производиться всеми организациями вне зависимости от того, осуществляют они ведение бухгалтерского учета или нет. При этом организациями, осуществляющими учет в книге учета доходов и расходов и в этой связи не составляющими бухгалтерскую отчетность, переоценка производится на дату совершения операции. Возможности учета в составе доходов от внереализационных операций положительных курсовых разниц, приходящихся только на вознаграждение экспедитора, Положение также не содержит.
Беларусь
Алекс20.10.2009 16:48:38
Алекс - > им. Ленина 20.10.2009 16:38:28 Мне очень понятно Ваше возмущение, сам был в подобной ситуации, но нормативку я Вам показал, на нее сошлются и проверяющие. Ведение бух. учета здесь совсем ни при чем. У меня 1с УСН от (ни скажу) в ней есть формирование расчета и книги доходов на основании данных бух учета – так там тоже учитываются только положительные разницы и ни в коем случае ни сальдо.
Беларусь
Светлана20.10.2009 16:48:54
Насчет проведения банковской выписки - не провожу каждый день и не собираюсь. По Декрету - переоценка денежных средств производится пар изменении курса НБ на дату проведения операции - т.е. есть у меня операция по счету - переоценяю, и на дату составления отчетности.
Беларусь
им. Ленина20.10.2009 16:55:40
Алекс 20.10.2009 16:48:38 ++++++++++++++ Хорошо, стису зубы и буду извращаться( открывать карточки по 97-му и 98-му и как мартышка выбирать доход). Но закрываете-то вы у себя сальдо на 92? А потом прорамма сама выбирает, когда вы формируете книгу? Очень хочу сальдо! Дело не втом, что база больше, дело в совершенно маразматической работе, которую надо будет проводить.
Беларусь
"Анонимно"20.10.2009 17:01:18
есть два контрагента, по которым висит кредиторская задолженнось 1000 дол. и 1000 евро соответственно. имеем: Дт97 Кт60 60000 руб. (дооценили долг в евро) Дт97 Кт60 40000 руб.красным (дооценили долг в дол.) сальдо по Дт97 20000 руб. от него и пляшем. 10% себестоимости к примеру 5000, их и списываем... Что не так?
Беларусь
"Анонимно"20.10.2009 17:02:44
Кто-то хочет 40000 запулить в базу для упрощенки???
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»